Table des matières
- Qu'est-ce qu'une vente de lavage?
- Pourquoi la règle existe-t-elle?
- La règle s'applique-t-elle aux IRA?
- Et si vous enfreignez la règle?
- Comment éviter de violer la règle
- The Bottom Line
Qu'est-ce qu'une vente de lavage?
Commençons par définir une vente de lavage. Une vente de lavage se produit lorsque vous vendez des actions d'un stock et rachetez ou acquérez le même stock dans les 30 jours (avant ou après) de la vente. Toute perte de la vente de lavage ne peut pas être utilisée pour compenser les gains sur vos impôts pour l'année. Regardons quelques exemples:
Exemple - Vente de lavage
- Vous possédez 100 actions de XYZ sur une base de 2000 $, vous vendez 100 actions de XYZ le 21 mars pour 1000 $ et vous achetez 100 actions de XYZ le 22 mars pour 600 $.
Il s'agit d'une vente de lavage et vous ne pouvez pas déduire la perte de 1 000 $. Cependant, vous pouvez ajouter la perte de 1 000 $ au nouveau prix d'achat de 600 $, créant ainsi une base de 1 600 $.
Exemple - Vente sans lavage
- Vous possédez 100 actions de XYZ sur une base de 2 000 $, vous vendez 100 actions de XYZ le 21 mars pour 1 000 $ et vous achetez 100 actions de XYZ le 2 juin au prix du marché.
Ce n'est pas une vente de lavage, car l'achat n'a pas eu lieu dans les 30 jours suivant la vente.
Selon la publication 550 de l'IRS, une vente de lavage peut avoir lieu avec d'autres titres tels que des obligations, des fonds communs de placement et des options. Les options sont considérées comme étant sensiblement identiques au stock qu'elles reflètent, de sorte que la vente d'options sur un stock que vous possédez pourrait déclencher une vente de lavage. Parce qu'un échange de fonds communs de placement est techniquement une vente et un achat, si vous avez échangé contre le même fonds que vous avez déjà vendu dans les 30 jours, c'est aussi une vente de lavage.
Pourquoi la règle existe-t-elle?
Les ventes de produits de lavage créent l'illusion d'un changement dans les exploitations. En tant que tel, l'IRS applique la règle pour empêcher les investisseurs de demander une déduction fiscale sur une perte sur les biens qu'ils possèdent toujours. Il arrête également l'ajustement artificiel de la base.
La règle s'applique-t-elle aux IRA?
En 2008, l'IRS a publié le Revenue Ruling 2008-5 , dans lequel il a abordé la question de savoir si les règles de lavage-vente s'appliquent aux IRA. Dans cette décision, l'IRS a expliqué que lorsque des actions sont vendues dans un compte non-retraite et que des actions essentiellement identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, l'investisseur ne peut pas réclamer de pertes fiscales pour la vente, et la base de l'IRA de l'individu n'est pas augmenté.
Exemple: réclamation de pertes fiscales dans un IRA
Supposons que vous possédez 100 actions YYY avec une base de 1 000 $ dans votre compte de courtage. Vous vendez les 100 actions de YYY à perte, pour 400 $ le 10 octobre. Le 1er novembre, vous achetez 100 actions YYY dans votre compte IRA pour 800 $. Selon le Revenue Ruling 2008-5 , vous ne pouvez pas déduire la perte de 600 $ sur la vente et vous ne pouvez pas augmenter la base du stock acheté dans votre IRA de la différence de 200 $ entre la vente et le rachat.
L'IRS Revenue Ruling 2008-5 empêche les investisseurs d'utiliser le manteau d'un type de compte à imposition différée tel qu'un IRA pour contourner la règle du lavage à la vente. Elle s'applique aux IRA traditionnels et Roth , indépendamment du fait que les IRA soient détenus dans différentes institutions financières. (Pour une lecture connexe, voir Vendre des titres perdants pour un avantage fiscal .)
Et si vous enfreignez la règle?
Vous avez peut-être exécuté la vente de lavage pour réduire vos impôts actuels, mais en enfreignant la règle, vous avez seulement reporté les impôts et vous devrez peut-être payer la pénalité de distribution anticipée sur le montant.
Par exemple, disons que vous êtes prêt à prendre une distribution de votre IRA traditionnel. Vous vendez des actions précédemment achetées lors d'une vente de lavage et retirez le produit. Normalement, la partie de la distribution considérée comme faisant partie de votre base n'est pas imposable. Étant donné que votre achat dans la vente de lavage n'a pas augmenté votre base, la valeur totale du produit de ces actions est imposable lorsqu'elle est distribuée à partir de votre IRA. La même règle s'applique aux distributions non qualifiées d'un Roth IRA en ce que la vente de lavage n'augmente pas la base dans le Roth IRA. (Pour en savoir plus, lisez Éviter les pénalités IRS sur vos actifs IRA .)
Exemple - Vente de lavage IRA
Supposons que vous possédez 100 actions avec une base de 3 000 $. Vous vendez les actions pour 1 500 $, pour une perte de 1 500 $. Dans les 30 jours, vous achetez 100 actions du même stock pour 1 000 $ (une vente de lavage) dans votre IRA traditionnel. (Base = 0 $).
Vous vendez ces 100 actions pour 2 000 $ et retirez le produit. (Montant imposable = 2 000 $.) Si vous aviez vendu les actions pour 800 $, le montant imposable serait de 800 $.
Un audit IRS négatif pourrait entraîner des amendes, donc si vous sentez que vous avez violé les règles de lavage dans le passé, contactez un fiscaliste car vous devrez peut-être modifier les déclarations de revenus précédentes. (Pour en savoir plus sur le processus d'audit, voir Survivre à l'audit IRS et éviter un audit .)
Comment éviter de violer la règle
Vous pouvez vous assurer de ne pas enfreindre la règle du lavage en suivant quelques règles simples:
- Affichez tous les investissements dans un portefeuille unique, quel que soit le type de compte. Planifiez les transactions fiscales en fonction de l'ensemble de votre portefeuille. Cela vous aidera à reconnaître quand une vente de lavage peut avoir lieu.Vendre des stocks à perte plus de 30 jours avant ou après l'achat pour bénéficier d'avantages fiscaux. Pour maintenir votre stratégie d'allocation d'actifs, achetez un stock différent dans la même catégorie (par exemple, un stock de services publics différent). Vous voulez vous assurer que les actions ne peuvent pas être classées comme "essentiellement identiques". Utilisez un plan ou une méthode d'investissement défini. Avoir des objectifs de performance pour chaque investissement et une stratégie de contingence vous permet de rester concentré sur la prise de décisions d'investissement bien conçues, par opposition aux transactions arbitraires. Investissez dans des investissements volatils en dehors des IRA et d'autres comptes à imposition différée. Cela vous permettra de profiter d'avantages fiscaux en modifiant les gains et les pertes imposables. Achetez des investissements qui versent des dividendes et des intérêts à l'intérieur d'un IRA. Vous serez en mesure de maximiser le report d'impôt sur le revenu et de le réinvestir dans votre fonds de retraite.Utilisez la moyenne automatique du coût en dollars ou des liquidations automatiques pour les retraits de votre IRA. N'achetez pas ces mêmes investissements dans d'autres comptes. (Pour en savoir plus sur cette stratégie, voir Moyennage du coût en dollars .) N'implémentez pas de stratégies d'options basées sur les actions. Utilisez l'appariement des actions sur la base du premier entré, premier sorti pour déterminer si vous risquez de violer le lavage. règle de vente.Si vous possédez un titre qui a subi une forte baisse et que vous ne pouvez pas supporter l'automne, vendez-le. S'il s'agit d'un chien, il n'est pas nécessaire de le racheter, peu importe le prix.
The Bottom Line
La règle du lavage-vente s'applique à tous les comptes de placement que vous possédez ou contrôlez, y compris le compte de votre conjoint. Assurez-vous de garder les voies de communication ouvertes entre vous et votre conjoint au sujet des transactions dans vos portefeuilles pour cette raison exacte. En cas de doute, consultez un fiscaliste compétent pour vous assurer que les stratégies fiscales appropriées et les plus efficaces sont appliquées à vos investissements.
