Des gains en capital peuvent être réalisés sur certaines formes de biens incorporels. Les actifs incorporels vont des brevets et licences à la fidélisation de la clientèle. La fidélité des clients peut entraîner des gains substantiels pour une entreprise. La fidélité des clients ne peut pas être spécifiquement monétisée et avoir une valeur monétaire. À ce titre, l'augmentation des revenus ou de la valeur résultant de la fidélité ne peut être considérée comme un gain en capital. D'autres biens incorporels, tels que des brevets, peuvent être soumis à l'impôt sur les gains en capital. L'Internal Revenue Service (IRS) a des directives complexes qui déterminent si la propriété est soumise à l'impôt sur les gains en capital et peut être comptabilisée comme une perte financière en cas de perte. Ces lignes directrices peuvent être utilisées à des fins de planification fiscale.
Les brevets sont un exemple de propriété intangible avec une valeur potentiellement élevée. Les brevets peuvent être concédés sous licence par une autre partie ou vendus à une autre partie pour utilisation. Les revenus tirés des licences de brevet et des ventes peuvent être traités différemment par l'IRS. La licence d'un brevet à un autre ne renonce pas à tous les droits sur la propriété et permet simplement l'utilisation du brevet. Ainsi, les revenus de licences ne génèrent généralement pas de revenus de gains en capital. La vente d'un brevet peut entraîner des gains en capital. D'autres propriétés intellectuelles peuvent être traitées de manière similaire par l'IRS. Les ventes de compositions musicales peuvent entraîner des gains en capital pour les vendeurs. Les acheteurs de ces droits peuvent utiliser les coûts comme déductions sur une base annuelle pour recouvrer les coûts.
Les biens incorporels sont traités différemment selon la classe d'actifs spécifique et la relation de l'acheteur avec le vendeur. Les acheteurs et les vendeurs étroitement liés ne réalisent pas de gains et de pertes en capital, par exemple.
