Gains en capital vs revenu de dividendes: un aperçu
Les gains en capital et les autres revenus de placements, tels que les revenus de dividendes, sont une source de profit et ont des conséquences fiscales potentielles. Voici un aperçu des différences entre les deux types de revenus et ce que chacun signifie en termes d'investissements et d'impôts payés.
Le capital est la somme initiale investie. Ainsi, un gain en capital est un profit qui se produit lorsqu'un investissement est vendu à un prix plus élevé que le prix d'achat d'origine. Un investisseur n'a pas de gain en capital tant qu'un investissement n'est pas vendu à profit.
Les dividendes sont des actifs payés sur les bénéfices d'une société aux actionnaires. Les dividendes qu'un investisseur reçoit ne sont pas considérés comme des gains en capital, mais plutôt comme un revenu pour cette année d'imposition.
Points clés à retenir
- Les gains en capital sont des bénéfices qui se produisent lorsqu'un investissement est vendu à un prix plus élevé que le prix d'achat d'origine. Les dividendes sont des actifs qui sont payés sur les bénéfices d'une société aux actionnaires. Ils sont considérés comme un revenu de l'année et non comme des gains en capital.Les taux d'imposition diffèrent pour les gains en capital selon que l'actif était détenu à court ou à long terme avant d'être vendu.Les taux d'imposition diffèrent pour les dividendes, selon qu'ils sont ordinaires ou qualifié.
Les gains en capital
Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'une immobilisation - soit un investissement, soit un bien immobilier - qui lui donne une valeur supérieure au prix d'achat. Un investisseur n'a pas de gain en capital tant qu'un investissement n'est pas vendu à profit. En revanche, une perte en capital survient lorsqu'il y a une baisse de la valeur des immobilisations par rapport au prix d'achat d'un actif. Un investisseur n'a pas de perte en capital tant qu'il n'a pas vendu l'actif à escompte.
À titre d'exemple, considérons qu'un investisseur a acheté 500 actions de la société XYZ à 5 $ l'action, pour une dépense en capital de 2 500 $ (500 x 5 $ = 2 500 $). Une bonne nouvelle est annoncée et les actions remontent à 10 $ chacune, ce qui porte l'investissement total à 5 000 $ (500 x 10 $ = 5 000 $). Si l'investisseur vend les actions à leur valeur marchande, le revenu total est de 5 000 $. Le gain en capital sur cet investissement est alors égal au revenu total moins le capital initial (5 000 $ - 2 500 $ = 2 500 $).
Les revenus de dividendes
Un dividende est une récompense accordée aux actionnaires qui ont investi dans les capitaux propres d'une entreprise, provenant généralement des bénéfices nets de l'entreprise. La plupart des bénéfices sont conservés au sein de l'entreprise en tant que bénéfices non répartis, représentant de l'argent à utiliser pour les activités commerciales en cours et futures. Cependant, le reste est souvent distribué aux actionnaires sous forme de dividende. Le conseil d'administration d'une entreprise peut verser des dividendes à une fréquence planifiée, par exemple mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle. Les sociétés peuvent également émettre des dividendes spéciaux non récurrents individuellement ou en complément d'un dividende prévu.
Prenons par exemple la société XYZ, mentionnée précédemment. L'investisseur qui a acheté 500 actions à 5 $ par action pour 2500 $ bénéficie lorsque le cours de l'action augmente. Indépendamment de l'évolution du prix de l'action, l'investisseur profite lorsque la société XYX annonce un dividende spécial de 2 $ par action, et ils en retirent 1 000 $.
Considérations particulières
La manière dont les gains en capital et les dividendes sont imposés diffère. Les gains en capital sont différenciés selon que l'actif a été détenu pendant une courte ou une longue période. Les dividendes sont classés comme ordinaires ou qualifiés et imposés en conséquence.
Les gains en capital sont imposés différemment selon qu'ils sont considérés comme des avoirs à court ou à long terme. Les gains en capital sont considérés comme à court terme si l'actif qui a été vendu après avoir été détenu pendant moins d'un an. Dans ce cas, les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire de l'année.
Les actifs détenus pendant plus d'un an avant d'être vendus sont considérés comme des gains en capital à long terme à la vente. L'impôt est calculé uniquement sur les gains en capital nets de l'année. Les gains en capital nets sont déterminés en soustrayant les pertes en capital des gains en capital de l'année. Pour la plupart des investisseurs, le taux d'imposition des gains en capital sera inférieur à 15%.
Les dividendes sont généralement payés en espèces, mais ils peuvent également prendre la forme de biens ou d'actions. Les dividendes peuvent être ordinaires ou qualifiés. Tous les dividendes ordinaires sont imposables et doivent être déclarés comme revenus. Les dividendes déterminés sont imposés à un taux de gains en capital inférieur.
Lorsqu'une société retourne du capital à un actionnaire, il n'est pas considéré comme un dividende et réduit les actions de l'actionnaire dans l'entreprise. Lorsqu'une base boursière est réduite à zéro par le biais du remboursement de capital, toute distribution autre que des dividendes est considérée comme un gain en capital et sera imposée en conséquence. De plus, un investisseur recevant des sommes importantes en dividendes doit payer des impôts estimatifs pour éviter une pénalité.
