Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés?
Un impôt sur les sociétés est un prélèvement prélevé sur les bénéfices d'une entreprise par le gouvernement. L'argent perçu de l'impôt sur les sociétés est utilisé pour la source de revenus d'une nation. Le bénéfice d'exploitation d'une entreprise est calculé en déduisant les dépenses, y compris le coût des biens vendus (COGS) et la dépréciation des revenus. Ensuite, des taux d'imposition sont appliqués pour générer une obligation légale que l'entreprise doit au gouvernement. Les règles entourant la fiscalité des entreprises varient considérablement dans le monde, mais elles doivent être votées et approuvées par le gouvernement d'un pays pour être adoptées. Certaines régions sont considérées comme des paradis fiscaux, comme Jersey, et sont très prisées par les entreprises.
Impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés expliqué
Les déclarations de revenus des sociétés américaines sont généralement dues le 15 mars. Les sociétés peuvent demander une prolongation de six mois afin que leurs déclarations de revenus des sociétés soient dues en septembre. Les dates d'échéance des versements pour les déclarations de revenus estimatives ont lieu à la mi-avril, juin, septembre et décembre. Les impôts sur les sociétés sont déclarés sur le formulaire 1120 pour les sociétés américaines. Si la société a plus de 10 millions de dollars d'actifs, elle doit déposer en ligne.
Taux fédéral d'imposition des sociétés
Aux États-Unis, le taux fédéral d'imposition des sociétés est actuellement de 21%. Cette loi a été promulguée en vertu de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) du président Donald Trump et est entrée en vigueur en 2018. La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a réduit le taux d'imposition des sociétés des États-Unis d'un maximum de 35% à un taux forfaitaire de 21%
Points clés à retenir
- Les impôts sur les sociétés sont perçus par le gouvernement en tant que source de revenus. Les impôts sont basés sur le résultat opérationnel après déduction des dépenses. Avant les réformes fiscales Trump de 2017, le taux d'imposition des sociétés était de 35%.Une entreprise peut s'inscrire en tant que société S pour éviter la double imposition. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés lorsque le revenu est répercuté sur les propriétaires d'entreprise qui sont imposés dans leurs déclarations de revenus individuelles.
Déductions d'impôt sur les sociétés
Les sociétés sont autorisées à réduire le revenu imposable de certaines dépenses d'entreprise nécessaires et ordinaires. Toutes les dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l'entreprise sont entièrement déductibles d'impôt. Les investissements et les biens immobiliers achetés dans le but de générer des revenus pour l'entreprise sont également déductibles. Une entreprise peut déduire les salaires des employés, les prestations de santé, le remboursement des frais de scolarité et les primes. De plus, une société peut réduire son revenu imposable en déduisant les primes d'assurance, les frais de voyage, les créances irrécouvrables, les paiements d'intérêts, les taxes de vente, les taxes sur le carburant et les taxes d'accise. Les frais de préparation des déclarations de revenus, les services juridiques, la comptabilité et les frais de publicité sont également utilisés pour réduire les revenus d'entreprise.
Double imposition et sociétés S
Une question centrale relative à la fiscalité des entreprises est le concept de double imposition. Certaines sociétés sont imposées sur le revenu imposable de l'entreprise. Si ce revenu net est distribué aux actionnaires, ces personnes sont obligées de payer des impôts sur le revenu des dividendes reçus. Au lieu de cela, une entreprise peut s'inscrire en tant que société S et avoir tous les revenus transmis aux propriétaires d'entreprise. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés, car tous les impôts sont payés par le biais des déclarations de revenus des particuliers.
Avantages de la fiscalité des entreprises
Le paiement de l'impôt sur les sociétés peut être plus avantageux pour les propriétaires d'entreprise que le paiement d'un impôt supplémentaire sur le revenu des particuliers. Les déclarations de revenus des sociétés déduisent l'assurance médicale pour les familles ainsi que les avantages sociaux, y compris les régimes de retraite et les fiducies à imposition différée. Il est plus facile pour une société de déduire ses pertes. Une société peut déduire le montant total des pertes tandis qu'un propriétaire unique doit fournir des preuves concernant l'intention de réaliser un profit avant que les pertes puissent être déduites. Enfin, les bénéfices réalisés par une société peuvent être laissés au sein de la société, ce qui permet une planification fiscale et des avantages fiscaux futurs potentiels.
