Qu'est-ce qu'un compte de dépôt?
Le terme compte dépositaire fait généralement référence à un compte d'épargne dans une institution financière, une société de fonds communs de placement ou une société de courtage qu'un adulte contrôle pour un mineur (une personne de moins de 18 ou 21 ans, selon les lois de l'État de résidence). L'approbation du dépositaire est obligatoire pour que le compte puisse effectuer des transactions, telles que l'achat ou la vente de titres.
Dans un sens plus large, un compte de garde peut signifier tout compte tenu par une partie fiduciaire responsable au nom d'un bénéficiaire, tel qu'un compte de retraite d'employeur géré pour les employés admissibles par un administrateur de régime. Un fiduciaire est tenu éthiquement et légalement d'agir au mieux des intérêts des autres.
Chaque État a des réglementations spécifiques régissant l'âge de la majorité et la nomination des tuteurs et des tuteurs alternatifs.
Cet article se concentre sur les comptes de garde pour les mineurs.
Deux types de compte dépositaire
Les comptes de dépôt se présentent sous deux formes de base: les comptes de la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) et les comptes plus anciens de la Loi sur les dons uniformes aux mineurs (UGMA). Leur principale distinction réside dans le type d'actifs que vous pouvez leur apporter.
Les comptes UTMA peuvent contenir pratiquement tous les types d'actifs, y compris les biens immobiliers, la propriété intellectuelle et les œuvres d'art. Les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers de trésorerie, titres - actions, obligations ou fonds communs de placement - rentes et polices d'assurance. Tous les États américains autorisent les comptes UGMA. Cependant, la Caroline du Sud n'autorise pas les comptes UTMA.
UTMA et l'ancienne version UGMA ont toutes deux des comptes de garde au nom du mineur, avec un gardien désigné, généralement le parent ou le tuteur de l'enfant. Les investissements initiaux, les soldes de compte minimum et les taux d'intérêt varient selon la société qui héberge le compte.
Fonctionnement d'un compte dépositaire
Une fois établi, un compte de dépôt fonctionne comme tout autre compte dans une banque ou une maison de courtage. Le dépositaire - un gestionnaire ou un conseiller en placement désigné - décide comment investir l'argent. Le gestionnaire de compte - ou d'autres entités - peut continuer à contribuer au fonds.
Comme indiqué ci-dessus, les comptes de garde peuvent investir dans divers actifs. Cependant, l'institution financière ne permettra probablement pas au gestionnaire d'utiliser le compte pour négocier sur marge ou acheter des contrats à terme, des dérivés ou d'autres investissements hautement spéculatifs.
Une fois que le mineur a atteint l'âge légal de l'âge adulte dans son état, le contrôle du compte est transféré officiellement du dépositaire au bénéficiaire désigné, auquel cas il revendique le contrôle et l'utilisation des fonds. Si le mineur décède avant d'avoir atteint la majorité, le compte fera partie de la succession de l'enfant.
Points clés à retenir
- Un compte de garde est un compte d'épargne créé et administré par un adulte pour un mineur.Les comptes de garde ont une flexibilité énorme sans aucun plafond de revenu ou de cotisation, ni pénalité de retrait.Les comptes de garde ne nécessitent aucune distribution à aucun moment.Les dons vers un compte de garde sont irrévocable.Les avoirs du compte passent irrévocablement au contrôle du mineur à l'âge adulte selon son état de résidence.
Avantages des comptes dépositaires
Les comptes dépositaires ont une flexibilité énorme. Il n'y a aucun plafond de revenu ou de cotisation, et aucune obligation d'effectuer des distributions régulières à tout moment. De plus, il n'y a pas de pénalité de retrait.
Bien que tous les fonds retirés soient limités à une utilisation «au profit du mineur», cette exigence est vague et ne se limite pas aux frais d'études, comme dans le cas des plans d'épargne des collèges. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, qu'il s'agisse de fournir un logement ou de payer des vêtements tant que le bénéficiaire reçoit un avantage.
Un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteux à établir qu'un fonds fiduciaire. L'objectif des réglementations UGMA et UTMA était de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans avoir besoin d'établir une fiducie spéciale pour permettre une telle propriété.
Avantages fiscaux
Bien qu'ils ne soient pas à imposition différée, comme le sont les IRA, les comptes de garde ont certains avantages fiscaux. L'IRS considère l'enfant mineur comme le propriétaire du compte, de sorte que les gains y sont imposés au taux d'imposition de l'enfant. Chaque enfant de moins de 19 ans - 24 pour les étudiants à temps plein - qui dépose dans le cadre de la déclaration de revenus de ses parents a droit à un certain «revenu non gagné» à un taux d'imposition réduit.
À partir de 2019, les premiers 1050 $ de revenus non gagnés sont exonérés d'impôt, et les 1050 $ suivants sont imposés selon la tranche de 10% de l'enfant. Les revenus non gagnés de plus de 2 100 $ seront imposés au taux des parents. Cependant, une fois que le mineur a atteint l'âge de la majorité dans son État de résidence, il peut déposer sa propre déclaration de revenus. À cet âge, tous les revenus du compte seront soumis à la tranche d'imposition du bénéficiaire à l'âge du dépôt.
De plus, une personne peut contribuer jusqu'à 15 000 $ - 30 000 $ pour un couple marié qui dépose conjointement - sur un compte en 2019 sans encourir la taxe fédérale sur les dons.
Avantages
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Facile à établir et à gérer
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Libre de tout revenu, cotisation ou limite de retrait
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Peut investir dans une variété d'actifs
Les inconvénients
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Moins fiscalement avantageux que les autres comptes
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Peut nuire aux perspectives d'aide financière de l'enfant
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Passer irrévocablement à l'enfant à la majorité
Inconvénients des comptes de dépôt
La possession d'un compte de garde par un mineur peut être une arme à double tranchant. Étant donné que les avoirs sont considérés comme des actifs, ils peuvent réduire l'admissibilité d'un enfant à l'aide financière lors de sa demande d'admission à l'université. Cela pourrait également réduire leur capacité à accéder à d'autres formes d'aide gouvernementale ou communautaire.
Tout dépôt ou cadeau fait sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu'il ne peut pas être modifié ou annulé. Tous les avoirs du compte passent irrévocablement au mineur à l'âge de la majorité. En revanche, de nombreux plans d'épargne des collèges, comme un compte 529, permettent aux parents de garder le contrôle des fonds.
Les comptes dépositaires ne sont pas aussi exonérés d'impôt que les autres comptes. Pour atténuer une ponction fiscale, un dépositaire peut transférer des fonds vers un plan 529 éligible. Cependant, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tous les investissements non monétaires dans le compte de dépôt.
En outre, le bénéficiaire du compte de garde ne peut pas être modifié, tandis que le bénéficiaire d'un plan 529 College peut changer avec certaines limitations. Un compte de dépôt est ouvert au nom du mineur. Étant donné que le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer et aucun cadeau ou contribution versé sur le compte ne peut être annulé.
Exemple de compte de dépôt
La plupart des maisons de courtage, numériques et physiques, proposent des comptes dépositaires. Les conditions des comptes dépositaires sont généralement similaires à celles de leurs comptes réguliers non fiscalement avantageux pour les particuliers.
Par exemple, un compte de garde Merrill Edge - la plate-forme de courtier numérique de Merrill Lynch - UGMA / UTMA peut être configuré en ligne avec des fonds directement transférés d'un compte courant ou d'épargne à Bank of America, la société mère de Merrill. Il n'y a pas de frais de compte annuels ni de montants d'investissement minimum. Les titulaires de compte paient un taux fixe de 6, 95 $ par jour pour les opérations sur actions et sur FNB, les opérations sur fonds communs de placement coûtent 19, 95 $ par transaction ou peuvent être évaluées selon le taux spécifié dans le prospectus du fonds. Cependant, certains fonds communs de placement ont une dispense de charge ou aucuns frais de charge / aucuns frais de transaction.
