Lorsque vous achetez une rente à imposition différée, vous devez nommer trois parties: le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire. Le propriétaire effectue l'investissement initial, décide quand commencer à recevoir des revenus et peut changer la désignation de bénéficiaire à volonté. La vie du rentier est la mesure utilisée pour déterminer les prestations à verser en vertu du contrat. Le bénéficiaire désigné a droit aux fonds de rente lorsque le propriétaire du contrat de rente décède.
Généralement, le propriétaire et le rentier sont la même personne. Quand ils ne sont pas la même personne, les choses peuvent se compliquer lorsque l'un d'eux décède, et les bénéficiaires peuvent être frappés d'une grosse facture d'impôt sur le revenu s'ils ne comprennent pas les règles., nous allons passer en revue certaines des situations qui peuvent se produire lorsqu'un propriétaire de rente ou un rentier décède et fournir quelques mesures que chaque partie peut prendre pour protéger ses actifs et réduire ses obligations fiscales.
Dispositions générales
Les bénéficiaires de rentes non qualifiées (non détenues dans un IRA ou un autre régime de retraite) ne peuvent pas bénéficier de la disposition de base de l'augmentation du code des impôts comme ils le pourraient avec d'autres actifs que vous leur laissez. Par conséquent, ils devront des impôts ordinaires sur tous les gains du compte. Cependant, s'ils annuitent le contrat, une partie de chaque paiement de rente sera considérée comme un remboursement de capital non imposable. Ceci est déterminé en calculant le taux d'exclusion et pourrait étaler l'obligation fiscale sur une plus longue période.
Rentes appartenant à un rentier
Bénéficiaire du conjoint : Un conjoint survivant bénéficiaire d'une rente est traité comme le nouveau propriétaire. Cela permettra à votre conjoint de prendre votre place et de continuer à reporter l'impôt sur le revenu jusqu'à sa mort.
Bénéficiaires non conjoints: contrairement aux bénéficiaires conjoints, les bénéficiaires non conjoints de rentes non admissibles ne peuvent pas simplement assumer la propriété; en tant que bénéficiaires, ils doivent en bénéficier dans les cinq ans. Cependant, ils peuvent rente le contrat dans les 60 jours suivant votre décès au lieu de recevoir un montant forfaitaire. Les paiements doivent commencer au plus tard un an après votre décès.
Désignations inhabituelles du propriétaire-rentier
Un mari et une femme possèdent conjointement une rente: vous et votre conjoint pourriez être conjointement propriétaires du contrat de rente. Cela peut avoir été fait à des fins de planification de Medicaid. Par exemple, si l'un de vous entre dans une maison de soins infirmiers, l'autre pourrait rentabiliser le contrat en fonction de l'espérance de vie du conjoint au foyer. Cela rendrait l'actif exonéré pour déterminer si vous êtes admissible à Medicaid.
Cependant, si l'un de vous décède avant de rente du contrat, il pourrait y avoir des problèmes parce que l'IRS exige que les bénéficiaires prennent le produit comme indiqué dans la section précédente au décès du premier copropriétaire. Par conséquent, les bénéficiaires auraient des impôts à payer, tandis que le copropriétaire survivant perdrait les fonds.
Le propriétaire, le rentier et le bénéficiaire sont des personnes différentes
Certains conseillers ont suggéré que les propriétaires de rentes désignent une personne plus jeune comme rentier. Cela allongerait les paiements et les impôts sur le revenu associés pendant une plus longue période. Cependant, si le rentier décède avant le propriétaire, les bénéficiaires doivent retirer les fonds.
À titre d'exemple hypothétique, supposons qu'un mari soit le propriétaire de la rente, son fils le rentier et sa femme le bénéficiaire. Si le fils décède, l'épouse du propriétaire (la mère) doit prendre le produit et payer l'impôt sur le revenu comme tout autre bénéficiaire non conjoint.
En revanche, si le mari décède en premier, la femme peut se mettre à sa place et continuer le report d'impôt de la rente. Si elle se remarie, elle pourrait désigner son nouveau conjoint comme bénéficiaire. À sa mort, son nouveau mari pourrait se mettre à sa place et continuer le report d'impôt.
Le propriétaire non rentier nomme un non-conjoint bénéficiaire: Pour modifier l'exemple ci-dessus, supposons que le mari nomme sa sœur bénéficiaire et garde son fils rentier. Dans ce cas, lorsque le mari décède, sa sœur doit retirer les fonds comme tout autre bénéficiaire non conjoint est tenu de le faire.
Ce que tu devrais faire
En tant que propriétaire
Les investisseurs doivent conserver de bons registres des montants mis en rentes. De plus, vous voudrez vérifier qui est nommé propriétaire, rentier et bénéficiaire.
En attendant, passez en revue vos rentes pour interpréter les dispositions de répartition des bénéficiaires. Vous constaterez peut-être qu'il y a des frais de rachat au décès d'un propriétaire non rentier, mais pas au décès du rentier. Ou il peut y avoir une renonciation aux frais de rachat lorsqu'un rentier, mais pas le propriétaire, entre dans une maison de soins infirmiers. (Pour des informations connexes, lisez comment gérer les pertes de rente.)
En tant que bénéficiaire
De plus, n'oubliez pas que si l'impôt fédéral sur les successions a été payé, vous pourriez demander une déduction d'impôt sur le revenu pour le montant de l'impôt successoral attribuable à la rente dans le cadre de vos déductions détaillées sur l'annexe A.
The Bottom Line
Pour les propriétaires, les rentiers et les bénéficiaires, connaître vos options et rester informé est le meilleur moyen d'éviter les mauvaises surprises financières et les coûts inutiles. Pour en savoir plus, lisez comment refuser un héritage et commencer votre plan successoral.
