Qu'est-ce qu'un bénéficiaire discrétionnaire?
Les bénéficiaires discrétionnaires sont des personnes ou des entités qu'un constituant nomme dans une fiducie, une police d'assurance-vie ou un régime de retraite qui ne recevront leurs distributions qu'à un moment jugé approprié, par exemple s'ils franchissent certains jalons d'âge ou d'études. Bien qu'ils puissent demander des distributions, il appartient aux fiduciaires de déterminer si le paiement sera effectué conformément à l'instruction discrétionnaire. Aux États-Unis, un bénéficiaire discrétionnaire n'a aucun intérêt propriétaire légal dans une fiducie.
Points clés à retenir
- Un bénéficiaire discrétionnaire est celui qui ne peut percevoir ses droits que si et lorsque certaines conditions sont remplies. Par exemple, un jeune enfant peut être désigné comme bénéficiaire discrétionnaire qui n'est éligible aux décaissements qu'après avoir atteint l'âge de 21 ans ou s'il a Un fiduciaire ou un exécuteur testamentaire devra équilibrer son obligation fiduciaire envers les bénéficiaires avec les instructions de discrétion énoncées dans un testament ou une fiducie.
Comprendre les bénéficiaires discrétionnaires
Il y a généralement une raison particulière pour qu'une personne soit nommée bénéficiaire discrétionnaire. Par exemple, ils peuvent être trop jeunes ou avoir de mauvaises habitudes financières. Bien que les fiduciaires aient toujours une responsabilité fiduciaire envers un bénéficiaire discrétionnaire, ils doivent globalement faire respecter le pouvoir discrétionnaire énoncé par le constituant, à moins qu'une lettre d'intention précise du constituant de la fiducie ne prévaut sur les instructions précédentes. Les termes communs attachés à un bénéficiaire discrétionnaire comprennent qu'il atteint l'âge de 18 ou 21 ans, un collège d'études supérieures, devient sans drogue ou trouve un emploi à plein temps avant de recevoir des débours. D'autres instructions plus nuancées peuvent également apparaître sur une base individuelle.
Bien qu'un bénéficiaire discrétionnaire soit généralement une personne physique, un constituant peut, à certains moments, nommer une entité telle qu'un organisme de bienfaisance. Un constituant choisit souvent de le faire au lieu de donner des actifs à un organisme de bienfaisance au cours de sa vie. Dans ce scénario, l'organisme de bienfaisance, au lieu du constituant, est traité comme recevant la distribution, et ni le constituant ni la succession ne seront redevables d'impôts sur le montant.
Bénéficiaire discrétionnaire et autres types de bénéficiaires
En plus d'un bénéficiaire discrétionnaire, d'autres types de bénéficiaires existent et peuvent être nommés dans les comptes. Il s'agit notamment d'un bénéficiaire nommé; ce sont des propriétaires véritables du bien et ils partageront le produit au moment de la disposition. Dans certains cas, comme une police de rente, le preneur d'assurance et le bénéficiaire désigné peuvent être identiques.
Les bénéficiaires absolus ne peuvent être modifiés sans leur accord écrit. Les bénéficiaires absolus sont également appelés bénéficiaires irrévocables et peuvent être associés à une fiducie, à un régime d'avantages sociaux tels qu'une pension et à une gamme d'instruments ou de contrats supplémentaires avec une clause bénéficiaire. En revanche, un bénéficiaire révocable n'a pas le droit garanti de recevoir une compensation d'une police ou d'un fonds. Dans ce scénario, un propriétaire de police se réserve le droit de modifier qui reçoit le paiement, de modifier les conditions de la police ou de résilier la police sans le consentement du bénéficiaire révocable.
Plusieurs fiducies, testaments, polices et rentes ont à la fois des bénéficiaires principaux et des bénéficiaires secondaires. Un bénéficiaire principal est le premier à recevoir des prestations au décès du titulaire du compte ou de la fiducie. Un propriétaire peut nommer plusieurs bénéficiaires principaux et stipuler comment les distributions seront réparties. Un bénéficiaire secondaire hérite des actifs si le bénéficiaire principal décède avant le constituant. Un bénéficiaire secondaire serait également considéré comme un «bénéficiaire éventuel».
