Qu'est-ce qu'un régime à prestations définies?
Un régime à prestations définies est un régime de retraite parrainé par l'employeur dans lequel les avantages sociaux sont calculés à l'aide d'une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. La société gère la gestion de portefeuille et le risque d'investissement du plan. Il existe également des restrictions sur le moment et la méthode par lesquels un employé peut retirer des fonds sans pénalités. Les prestations versées sont généralement garanties à vie et augmentent légèrement pour tenir compte de l'augmentation du coût de la vie.
Comprendre le régime à prestations définies
Également connu sous le nom de régimes de retraite ou régimes à prestations déterminées, ce type de régime est appelé "prestations définies" car les employés et les employeurs connaissent à l'avance la formule de calcul des prestations de retraite et les utilisent pour définir et fixer les prestations versées. Ce fonds est différent des autres fonds de retraite, comme les comptes d'épargne-retraite, où les montants des versements dépendent des rendements des investissements. Un mauvais rendement des investissements ou des hypothèses et des calculs erronés peuvent entraîner un déficit de financement, où les employeurs sont légalement tenus de combler la différence avec une contribution en espèces.
Points clés à retenir
- Un régime à prestations définies est un programme basé sur l'employeur qui verse des prestations en fonction de facteurs tels que la durée de l'emploi et les antécédents salariaux. Les pensions sont des régimes à prestations définies. Contrairement aux régimes à cotisations définies, c'est l'employeur, et non l'employé, qui est responsable pour tous les risques de planification et d'investissement d'un régime à prestations définies.Les prestations peuvent être réparties sous forme de versements mensuels fixes comme une rente ou en un paiement forfaitaire.Le conjoint survivant a souvent droit aux prestations en cas de décès de l'employé.
Étant donné que l'employeur est responsable de prendre des décisions d'investissement et de gérer les investissements du régime, l'employeur assume tous les risques d'investissement et de planification. Un régime d'avantages fiscaux a les mêmes caractéristiques qu'un régime de retraite, mais il offre également à l'employeur et aux bénéficiaires des incitatifs fiscaux supplémentaires non disponibles dans le cadre de régimes non qualifiés.
Exemples de paiements de régimes à prestations définies
Un régime à prestations définies garantit une prestation ou un versement spécifique à la retraite. L'employeur peut opter pour une prestation fixe ou calculée selon une formule qui tient compte des années de service, de l'âge et du salaire moyen. L'employeur finance généralement le régime en versant un montant régulier, généralement un pourcentage du salaire de l'employé, dans un compte à imposition différée. Cependant, selon le plan, les employés peuvent également verser des cotisations. La cotisation patronale est en effet une rémunération différée.
À la retraite, le régime peut verser des paiements mensuels tout au long de la vie de l'employé ou sous forme de paiement forfaitaire. Par exemple, un plan pour un retraité comptant 30 années de service à la retraite peut indiquer l'avantage sous forme de montant exact, tel que 150 $ par mois et par an de service de l'employé. Ce plan paierait à l'employé 4 500 $ par mois à la retraite. Si l'employé décède, certains régimes distribuent les avantages restants aux bénéficiaires de l'employé.
Paiements de rente ou de somme forfaitaire
Les options de paiement comprennent généralement une rente viagère unique, qui fournit une prestation mensuelle fixe jusqu'au décès; une rente de conjoint et de survivant admissible, qui offre une prestation mensuelle fixe jusqu'au décès et permet au conjoint survivant de continuer à recevoir des prestations par la suite; ou un paiement forfaitaire, qui paie la valeur totale du plan en un seul paiement.
La sélection de la bonne option de paiement est importante car elle peut affecter le montant des prestations que l'employé reçoit. Il est préférable de discuter des options de prestations avec un conseiller financier.
Travailler une année supplémentaire augmente les avantages sociaux des employés, car cela augmente les années de service utilisées dans la formule de prestations. Cette année supplémentaire peut également augmenter le salaire final que l'employeur utilise pour calculer la prestation. De plus, il peut y avoir une stipulation selon laquelle travailler après l'âge normal de la retraite du régime augmente automatiquement les avantages sociaux d'un employé.
