Les gens laissent souvent des actifs à des mineurs, mais est-ce que faire d'un mineur un bénéficiaire de l'IRA est une bonne idée? Après tout, il existe de nombreuses façons de donner des actifs à ceux pour qui vous souhaitez laisser un héritage. Vous pouvez laisser des actifs corporels, tels que des voitures, des maisons ou d'autres biens, ou des actifs liquides, tels que des espèces ou des titres.
Cependant, l'âge de la personne à qui vous laissez ces actifs déterminera souvent la forme et les conditions dans lesquelles ils reçoivent le bien. Voici certains des avantages et des pièges potentiels de laisser un IRA à un mineur.
Points clés à retenir
- Les IRA offrent de meilleures opportunités de croissance à long terme que les autres actifs que vous pourriez laisser à un mineur.Comme les distributions minimales requises (RMD) sont basées sur l'espérance de vie, les RMD d'un mineur seront inférieurs à ceux de la plupart des autres détenteurs d'IRA, qui sont généralement des adultes lorsqu'ils ouvrent ces investissements. Les CRI ne doivent pas être utilisés à des fins spécifiques pour éviter la fiscalité, ce qui offre au bénéficiaire une plus grande flexibilité.
Pourquoi choisir un mineur comme bénéficiaire de l'IRA?
Il existe plusieurs raisons pour lesquelles un donateur peut choisir d'accorder un IRA à un bénéficiaire qui n'a pas encore atteint l'âge de la majorité. L'une des plus évidentes est que les IRA peuvent offrir une flexibilité et un potentiel de croissance à long terme beaucoup plus importants que, par exemple, les obligations d'épargne. En outre, les IRA ne doivent pas être utilisés pour l'enseignement supérieur ou à toute autre fin spécifique afin d'échapper à la fiscalité.
Plus important encore, les jeunes bénéficiaires bénéficient au cours de leur vie d'une distribution minimale requise (RMD) inférieure. En effet, l'espérance de vie du bénéficiaire est utilisée lors du calcul de ses RMD.
Laisser un IRA à un mineur nécessite la nomination d'un tuteur pour gérer le compte jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge adulte.
Problèmes de propriété
La common law exige que certaines mesures juridiques soient prises pour protéger les mineurs dans des circonstances comme celle-ci. Les mineurs ne peuvent pas posséder de propriété légale d'aucune sorte en leur nom. Une solution consiste à nommer un tuteur ou un conservateur pour gérer la propriété en leur nom jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de la majorité (18 ou 21 ans, selon l'État). La nomination d'un tuteur est de votre responsabilité. Si vous ne le faites pas, le tribunal en nommera un pour vous - et ce pourrait être quelqu'un qui pourrait avoir des idées très différentes sur la façon dont le compte devrait être géré et investi.
Il est impossible d'échapper à cette nomination, car la loi interdit aux gardiens de l'IRA de traiter directement avec les mineurs à quelque titre que ce soit. Un testament à lui seul ne résoudra pas ce problème pour vous, car les testaments ne concernent que les actifs probables, et les IRA sont exemptés d'homologation.
L'un des parents du mineur ou un autre membre de sa famille peut demander au tribunal la tutelle si vous ne prenez pas de rendez-vous, mais cela peut être coûteux, long et, finalement, totalement inutile. Cela peut également devenir une bataille juridique prolongée si les parents du mineur ont divorcé et tous deux demandent la garde du compte.
Options pour l'IRA
Il existe plusieurs façons différentes pour que votre bénéficiaire puisse recevoir l'IRA.
Compte de dépôt
Une option consiste à placer les distributions dans un compte de dépôt, tel qu'un compte UGMA ou UTMA. Cependant, il pourrait y avoir des conséquences fiscales défavorables pour les parents du mineur (ou celui qui prétend que le mineur est à charge d'une déclaration de revenus) si le revenu du mineur est supérieur à un certain niveau puisque le parent ou le tuteur doit payer l'impôt sur l'excédent à son niveau le plus élevé. taux d'imposition. Cela donne également au mineur la garde exclusive de la propriété à l'âge de la majorité, un âge auquel de nombreux jeunes adultes ne sont pas prêts à gérer une grosse somme d'argent.
Plan 529
Une autre solution possible consiste à placer l'argent dans un plan 529, qui permet aux actifs de croître en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'ils soient utilisés pour payer des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées. Cependant, si le mineur décide de ne pas poursuivre ses études collégiales, ce plan peut se retourner contre lui.
Une confiance
Une solution plus complète (quoique coûteuse) peut consister à substituer une fiducie vivante révocable en tant que bénéficiaire de l'IRA, le mineur étant le bénéficiaire de la fiducie. Le tuteur serait alors nommé administrateur. L'un des avantages est qu'une fiducie vous permet de fournir des instructions spécifiques sur la façon dont vous souhaitez que le tuteur gère les distributions IRA pour le mineur.
Il existe plusieurs types de fiducies que vous pouvez utiliser à cette fin. Une fiducie intermédiaire siphonnerait les distributions directement de l'IRA au mineur afin que la fiducie ne soit pas imposée (une situation que vous souhaitez éviter dans la mesure du possible, car les taux d'imposition des fiducies sont actuellement parmi les plus élevés). Si le mineur a des besoins particuliers, une fiducie d'accumulation peut être appropriée. Bien que cet arrangement garde l'argent à l'intérieur de la fiducie à taxer à des taux de fiducie plus élevés, il garantit également que l'argent sera utilisé au profit du mineur, même après son arrivée à l'âge adulte.
The Bottom Line
Il existe plusieurs alternatives au choix si vous souhaitez laisser votre IRA à un bénéficiaire mineur. Vérifiez auprès de votre dépositaire IRA pour voir quelles sont ses exigences en la matière. Si vos souhaits ne peuvent pas être satisfaits par de simples désignations de bénéficiaires ou des nominations de tuteurs, alors envisagez d'utiliser une fiducie pour vous assurer que le mineur reçoit les distributions IRA de la manière que vous spécifiez.
