Table des matières
- Une fiducie peut-elle être votre bénéficiaire?
- Pourquoi désigner une fiducie?
- Cela pourrait-il être problématique?
- The Bottom Line
Il est assez courant pour les propriétaires d'IRA de désigner une fiducie comme bénéficiaire du compte. Une fiducie est une désignation populaire, car elle donne généralement aux propriétaires IRA un certain contrôle sur la façon dont les actifs sont distribués après leur décès. Cependant, alors qu'une fiducie est un outil efficace de planification successorale pour beaucoup, les propriétaires d'IRA doivent prendre certaines mesures pour s'assurer que le résultat est conforme à leurs besoins.
Points clés à retenir
- Une fiducie est une option populaire en tant que bénéficiaire pour les propriétaires d'IRA car elle fournit un certain contrôle sur la façon dont les actifs sont distribués après le décès du propriétaire.Une fiducie aide un propriétaire d'IRA à verser des actifs au bénéficiaire au fil du temps pour éviter de gaspiller l'héritage permet à un propriétaire IRA de désigner les actifs à utiliser dans un but précis, comme le financement de l'éducation du bénéficiaire.
Une fiducie peut-elle être votre bénéficiaire désigné?
Presque toute personne ou entité financière peut être bénéficiaire d'un IRA. Cependant, si le bénéficiaire est une non-personne, le propriétaire de l'IRA est traité comme n'ayant aucun bénéficiaire lorsqu'il s'agit de déterminer l'espérance de vie du bénéficiaire pour les montants de distribution minimum requis (RMD). Cela signifie que si le propriétaire de l'IRA décède avant la date de début requise (RBD), le bénéficiaire n'est pas autorisé à utiliser la méthode de l'espérance de vie pour calculer les distributions après le décès. Le bénéficiaire doit distribuer les actifs dans un délai de cinq ans. Si le propriétaire IRA décède sur ou après le RBD, la période de distribution ne peut pas être étirée au-delà de l'espérance de vie restante du défunt.
Cette règle pour les bénéficiaires non physiques s'applique également aux bénéficiaires de la fiducie, sauf exception, auquel cas le bénéficiaire sous-jacent le plus âgé de la fiducie est traité comme le bénéficiaire de l'IRA aux fins de la détermination des options de distribution. En général, l'exception s'applique si les conditions suivantes sont remplies:
- La fiducie est valide en vertu de la loi de l'État.La fiducie est irrévocable ou deviendra, selon ses termes, irrévocable au décès du propriétaire de l'IRA.Les bénéficiaires de la fiducie sont identifiables.Une copie des documents de fiducie est fournie au dépositaire de l'IRA par 31 octobre de l'année qui suit immédiatement l'année du décès du propriétaire de l'IRA.
Pourquoi désigner une fiducie comme bénéficiaire
Dans la plupart des cas, un propriétaire IRA désigne une fiducie en tant que bénéficiaire de l'IRA pour avoir le contrôle sur la disposition des actifs après son décès. Voici quelques raisons pour lesquelles un propriétaire IRA peut désigner une fiducie comme bénéficiaire:
Protection des bénéficiaires Spendthrift
Un propriétaire IRA peut être conscient qu'un bénéficiaire peut gaspiller l'héritage. En tant que tel, le propriétaire de l'IRA peut vouloir que les actifs soient décaissés selon un certain calendrier au lieu d'un paiement forfaitaire. Le propriétaire de l'IRA peut également souhaiter que certains des actifs soient utilisés à des fins spécifiques, telles que le financement de l'éducation du bénéficiaire. Le propriétaire de l'IRA peut s'assurer que ces conditions sont remplies en désignant une fiducie qui inclut les options de paiement souhaitées. Le fiduciaire de la fiducie serait alors responsable du respect des dispositions de la fiducie.
S'occuper des enfants d'un mariage précédent
Un propriétaire IRA peut vouloir s'assurer que le conjoint actuel reçoit un revenu de l'actif et les enfants de tout mariage précédent reçoivent leur part de l'actif. Cela peut être accompli en désignant une fiducie qui répond à certaines exigences, comme une fiducie admissible pour les biens à intérêt résiliable (RRQT).
Recevoir des prestations IRA peut compromettre la capacité d'un enfant ayant des besoins spéciaux à recevoir des prestations d'invalidité de la sécurité sociale. L'établissement d'une confiance est un moyen d'empêcher ce résultat.
La désignation d'une fiducie comme bénéficiaire pourrait-elle être problématique?
Désigner une fiducie comme bénéficiaire d'un IRA pourrait être une solution aux besoins de planification financière du propriétaire de l'IRA. Cependant, des mesures doivent être prises pour garantir que la désignation ne crée pas de problèmes pour les parties qui hériteront des actifs. Un propriétaire IRA doit vérifier auprès du dépositaire IRA pour s'assurer que les dispositions de la fiducie sont acceptables pour le dépositaire IRA et qu'ils répondent aux exigences réglementaires.
En outre, le propriétaire de l'IRA devrait consulter un avocat ou un professionnel de la planification successorale pour obtenir de l'aide dans la conception de la fiducie. Voici quelques exemples de circonstances qui font que la confiance ne parvient pas à satisfaire les besoins du propriétaire de l'IRA:
- Une copie de la fiducie n'est pas fournie au dépositaire de l'IRA le 31 octobre de l'année suivant l'année du décès du propriétaire de l'IRA, empêchant le bénéficiaire sous-jacent d'une fiducie par ailleurs valide d'utiliser l'espérance de vie du plus ancien bénéficiaire identifiable dans le calcul des montants de RMD.La fiducie est habilitée à renoncer aux actifs. Dans ce cas, l'autre bénéficiaire principal ou éventuel hérite généralement des actifs et les dispositions de la fiducie ne s'appliquent plus. Cela peut être évité en incluant une «clause de non-responsabilité» dans la fiducie. En général, cette disposition peut exiger que dans le cas où la fiducie renonce aux actifs, les actifs cédés, au lieu d'aller à un individu, doivent être disposés conformément à certaines dispositions de la fiducie. Le dépositaire IRA ne trouve pas les dispositions de la fiducie acceptable ou les dispositions de la fiducie sont en conflit avec les dispositions du document de plan IRA. Lors de la désignation d'une fiducie comme bénéficiaire, le propriétaire de l'IRA devrait vérifier avec le dépositaire de l'IRA à l'avance.
The Bottom Line
Désigner une fiducie comme bénéficiaire d'un IRA peut être un outil efficace de planification successorale. Cependant, il n'est efficace que si toutes les parties concernées - en particulier le propriétaire de l'IRA, le dépositaire de l'IRA, le fiduciaire de la fiducie et tous les avocats représentant le bénéficiaire - s'entendent sur l'interprétation des dispositions de la fiducie et des lois applicables. Des interprétations contradictoires peuvent entraîner un retard dans la disposition des actifs et peuvent être assez frustrantes pour les personnes impliquées.
La conception d'une fiducie est un processus complexe. Le propriétaire de l'IRA devrait demander l'aide d'un avocat expérimenté et d'un fiscaliste pour déterminer si et quand une fiducie est appropriée, le type de fiducie qui convient aux besoins du propriétaire de l'IRA et pour s'assurer que les besoins de planification successorale sont satisfaits et maximisés.
