États financiers compilés ou certifiés: un aperçu
Toutes les sociétés cotées en bourse aux États-Unis doivent fournir des états financiers réguliers à leurs investisseurs et au public. Ces informations sont requises par la loi par la Securities and Exchange Commission (SEC).
Ces déclarations donnent aux investisseurs un aperçu financier des performances passées immédiates d'une entreprise. Les résultats financiers sont importants pour les investisseurs car ils ont un intérêt direct (leur argent) dans les performances d'une entreprise.
Les entreprises peuvent publier deux catégories d'états financiers: les états certifiés et les états compilés . Voici les différences entre eux.
Points clés à retenir
- Un état financier certifié a été vérifié pour l'exactitude par un comptable indépendant.Un état compilé peut fournir aux investisseurs des informations utiles mais il n'a pas été audité.Les rapports trimestriels et annuels publiés par les sociétés ouvertes sont des états financiers certifiés.
Déclarations certifiées
Les états financiers certifiés sont les documents que toutes les sociétés cotées en bourse doivent publier. Les rapports trimestriels et annuels des entreprises entrent dans cette catégorie. Ceux-ci doivent comprendre:
- États des résultats qui détaillent le profit ou la perte d'une entreprise au cours d'une période donnée États de flux de trésorerie qui montrent ses entrées et sorties de trésorerie Bilans qui décrivent ses actifs et passifs
Un expert-comptable agréé (CPA) vérifiera le contenu de ces états en utilisant les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour s'assurer que les détails sont exacts. L'ACP devrait être un professionnel indépendant et non un employé de l'entreprise. Une fois la vérification terminée, le comptable certifiera les relevés.
Ces déclarations sont généralement rendues publiques. Ils démontrent la santé financière globale et le bien-être de l'entreprise. Le processus d'audit pouvant être long, les déclarations certifiées peuvent coûter plus cher à une entreprise.
Déclarations compilées
Un état compilé a été préparé par un comptable mais n'a pas été audité ou certifié.
La raison habituelle de la publication des déclarations compilées avant leur certification est la rapidité. La société dispose d'informations financières qu'elle souhaite ou doit publier rapidement auprès des investisseurs. Le processus de certification retarderait sa divulgation.
Cela signifie qu'un état financier compilé n'est pas entièrement vérifié et il n'y a aucune garantie qu'il est correct. Un comptable compile l'état financier, mais il n'est pas tenu de vérifier ou de confirmer les chiffres ou d'analyser l'exactitude de l'état.
Pour des raisons d'éthique, le comptable désigné pour établir la déclaration doit connaître l'entreprise et ses processus opérationnels. De plus, un comptable qui trouve des informations erronées, trompeuses ou incomplètes dans un état financier doit en informer la direction ou abandonner la tâche. Étant donné qu'aucun audit n'est impliqué, ces déclarations peuvent être produites à moindre coût.
Les contenus
Les déclarations certifiées et compilées contiennent des informations très similaires sur la situation financière d'une entreprise. Un état financier compilé comprendra des chiffres sur les revenus, les dépenses, les flux de trésorerie, les actifs et les passifs.
En tant qu'investisseur, vous pouvez généralement faire confiance à une déclaration certifiée, car un audit a été effectué. Mais lorsque vous regardez une déclaration compilée, vous devez garder à l'esprit qu'elle n'a pas été vérifiée ou approuvée par un professionnel indépendant. La plupart des entreprises ajouteront une divulgation indiquant que la déclaration est une représentation générale et n'a pas encore été vérifiée de manière indépendante.
Comment utiliser les relevés
Les états financiers qui ont été soigneusement audités et certifiés sont censés être fiables. Parce que l'audit est mené par un organisme indépendant, ils peuvent fournir une image claire et impartiale de la santé financière d'une entreprise.
Ce sont les déclarations auxquelles les investisseurs peuvent faire confiance pour les aider à prendre de bonnes décisions concernant leurs investissements actuels ou futurs.
Le pire scénario
Dans le pire des cas, un auditeur honnête peut détecter une fraude pure et simple, mais un auditeur malhonnête peut aider à la commettre.
Par exemple, la société de télécommunications WorldCom a gonflé ses actifs dans ses états financiers à hauteur d'environ 3 milliards de dollars avec l'aide d'une société d'audit, Arthur Andersen, dans un scandale qui a fait les gros titres en 2002. Les deux sociétés sont désormais disparues.
Cette activité est, bien entendu, illégale, et peut avoir de graves répercussions pour les auditeurs et la direction qui préparent les livres, allant des lourdes amendes aux peines de prison.
The Bottom Line
Les entreprises utilisent des états financiers certifiés et compilés pour montrer la santé globale de leurs entreprises. Une déclaration certifiée est entièrement auditée et ses chiffres sont réputés exacts. Une déclaration compilée peut fournir aux investisseurs des informations fiables, mais n'est pas garantie de manière indépendante.
