Le Texas a la deuxième économie en importance aux États-Unis, avec un produit d'État brut de 1, 8 billion de dollars en 2018. Environ 40% de cet argent est fait dans l'industrie du pétrole et du gaz, bien que l'agriculture, l'acier, les banques et le tourisme soient également importants. contributeurs.
Une partie de la raison peut être que le Texas, au 21ème siècle, a un climat des affaires très agréable. (Bien qu'il faut dire que la plus grande économie des États-Unis est celle de la Californie.)
Points clés à retenir
- Au Texas, les entreprises avec des recettes annuelles de 1, 18 million à 10 millions de dollars paient une taxe de franchise de 0, 575%.Les entreprises dont les recettes sont inférieures à 1, 18 million de dollars ne paient pas de taxe de franchise.La taxe de franchise maximale au Texas est de 1%.
Par rapport à la plupart des États, les taxes professionnelles sont extrêmement faibles au Texas et il n'y a pas d'impôt sur le revenu des particuliers. Cela donne au Texas deux avantages concurrentiels distincts par rapport à de nombreux autres États. Les entreprises conservent une plus grande partie de l'argent qu'elles gagnent et elles peuvent recruter les meilleurs talents en invoquant le manque d'impôt sur le revenu des particuliers.
Les nouvelles sont encore meilleures pour les petites entreprises. Le taux de la taxe professionnelle, déjà bas, diminue ou tombe à zéro pour les entreprises dont les revenus ne dépassent pas certains seuils.
Pour une petite entreprise qui débute, cela peut soulager la tension de ces premières années précaires.
La taxe de franchise
Le Texas appelle sa taxe sur les entreprises une taxe de franchise. La façon dont cela fonctionne est simple, surtout pour la plupart des petites entreprises.
Les entreprises dont les revenus annuels ne dépassent pas 10 millions de dollars paient 0, 575%. Ils peuvent le déposer en utilisant un formulaire de calcul EZ. Et cette forme est vraiment "EZ". C'est un téléavertisseur.
Il convient de souligner qu'il s'agit d'un impôt sur les recettes brutes et non sur le revenu net des sociétés. Le Texas est l'un des quatre États à posséder ce type de système. Les autres sont le Nevada, l'Ohio et Washington.
Le seuil de zéro taxe
Les petites entreprises dont les recettes annuelles sont inférieures à un certain niveau ne paient aucune taxe de franchise. C'est ce que l'on appelle le seuil d'exonération d'impôt.
Pour l'année d'imposition 2019, ce seuil est de 1180 000 $.
Taxes sur les grandes entreprises
L'État taxe les entreprises avec plus de 10 millions de dollars de revenus à un taux de 1% sur leurs marges imposables. Il la définit comme le plus bas des trois chiffres suivants: 70% du total des revenus; 100% des revenus moins le coût des marchandises vendues (COGS), ou 100% des revenus moins la rémunération totale.
Presque tous les types d'entreprises de l'État sont soumis à la taxe de franchise. Les seules exceptions sont les entreprises individuelles et certains types de sociétés en nom collectif.
Les petites entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 1180 000 $ ne paient aucun impôt de franchise pour l'année d'imposition 2019.
Pour de nombreuses entreprises, les taux d'imposition réels sont bien inférieurs aux taux déclarés. Par exemple, la taxe de franchise pour les entreprises de vente au détail et en gros, quelle que soit la taille de l'entreprise, est de 0, 5%. Les entreprises qui gagnent moins de 10 millions de dollars de revenus annuels et déposent des taxes en utilisant le formulaire de calcul EZ de l'État paient 0, 575% de taxe de franchise.
Cependant, le formulaire de calcul EZ ne permet pas à une entreprise de déduire le COGS ou la compensation, ni de bénéficier de crédits de développement économique ou temporaires.
C Impôts sur les sociétés
La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés, mais elles passent parfois des sociétés LLC et S aux sociétés C lorsque leur croissance atteint un certain niveau. Par conséquent, il est utile de comprendre comment les sociétés sont imposées au Texas.
Comme la plupart des États, le Texas soumet les sociétés à sa taxe professionnelle standard, la taxe de franchise. Comme pour toutes les entreprises, le seuil d'exonération d'impôt et les règles de calcul EZ s'appliquent aux sociétés. À 1%, le taux d'imposition des sociétés texanes est très bas à l'échelle nationale.
Impôts sur les sociétés
La S Corporation est une désignation populaire pour les petites entreprises. Il offre de nombreux avantages de la constitution en société mais, contrairement à la société C, il n'est pas soumis à un impôt fédéral sur le revenu distinct ou, dans la plupart des États, à un impôt sur le revenu d'État distinct. Au lieu de cela, les actionnaires sont imposés sur leurs capitaux propres dans l'entreprise.
Le Texas, cependant, soumet toujours les sociétés S à sa taxe de franchise en fonction des revenus annuels de l'entreprise.
Encore une fois, le montant le plus élevé de cette taxe est de 1%. Les actionnaires individuels de la société ne sont pas tenus de payer des impôts sur leur portion des revenus de la société.
Cet avantage est particulièrement intéressant pour les petites sociétés S dont les revenus annuels ne dépassent pas le seuil de non-impôt à payer. Ils fonctionnent essentiellement en franchise d'impôt, car l'impôt n'est pas imposé sur l'entreprise elle-même ni sur les particuliers qui en tirent un revenu.
Impôts sur les sociétés à responsabilité limitée
LLC est l'autre désignation courante pour les petites entreprises. Dans la plupart des États, les sociétés à responsabilité limitée sont des entités qui protègent les propriétaires d'entreprise de certaines obligations légales mais transmettent leurs revenus à ces propriétaires, qui paient de l'impôt sur le revenu des particuliers plutôt que de l'impôt sur le revenu des entreprises sur leurs revenus.
Comme pour les sociétés S, le Texas bat la tendance nationale et facture la taxe de franchise aux sociétés à responsabilité limitée, avec les mêmes règles qui s'appliquent à tous les types d'entreprises. Cependant, le revenu qui revient aux propriétaires en tant que revenu personnel n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu de l'État au Texas.
Étant donné que la taxe de franchise est d'un maximum de 1%, les propriétaires de LLC au Texas s'en sortent mieux financièrement que dans la plupart des États.
Taxes sur les partenariats et les entreprises individuelles
La plupart des petites entreprises du Texas qui sont des partenariats paient la taxe de franchise, contrairement aux entreprises individuelles. Le critère décisif dans une société de personnes consiste à déterminer si l'entreprise appartient directement à des particuliers, le revenu de l'entreprise étant distribué directement à ces personnes. Dans ces situations, le Texas traite les partenariats comme des entreprises individuelles et n'impose pas la taxe de franchise.
Dans de tels cas, les propriétaires d'entreprise doivent payer l'impôt sur le revenu fédéral sur ce revenu mais pas l'impôt sur les États, car le Texas n'impose pas le revenu personnel.
La majorité des partenariats au Texas, y compris les LP et les LLP, sont soumis à la taxe de franchise.
Pour les propriétaires d'entreprise au Texas qui envisagent de former un partenariat, un comptable fiscaliste qualifié peut aider à déterminer comment structurer le partenariat pour le traitement fiscal le plus favorable compte tenu des circonstances individuelles.
