Un compte de dépenses flexible (FSA) est un compte dans lequel un travailleur peut contribuer des dollars avant impôt pour payer les frais médicaux qualifiés, y compris le co-paiement, les médicaments sur ordonnance, les visites de chiropraticien, les lunettes et la chirurgie LASIK (voir la liste complète à l'IRS publication 502).
Points clés à retenir
- Un compte de dépenses flexible (FSA) permet aux particuliers de mettre de côté des dollars avant impôt pour couvrir les dépenses médicales admissibles.Jusqu'à 500 $ de fonds inutilisés peuvent être reportés sur l'année du plan suivant.À partir de 2020, l'IRS a établi une limite de contribution FSA de 2750 $ par FSA qualifiée (2700 $ pour 2019).
Qu'est-ce qu'un roulement FSA?
Le département du Trésor américain a modifié la règle initiale d'utilisation ou de perte pour les FSA afin de permettre à certains fonds de reconduire à la fin de l'année du plan. Jusqu'à 500 $ en fonds inutilisés peuvent être reportés sur l'année du plan suivante. Les entreprises peuvent offrir un délai de grâce pouvant aller jusqu'à 2, 5 mois pour que les employés utilisent l'argent ou reportent 500 $ sur l'année suivante. Un employeur peut choisir d'autoriser le report de moins de 500 $, mais la même limite de roulement doit s'appliquer à tous les participants au régime.
Par exemple, si vous avez choisi de contribuer 2 600 $ pour une année, mais que vous n'avez dépensé que 2 300 $, vous pouvez reporter les 300 $ restants à utiliser l'année prochaine. N'oubliez pas que si vous ne dépensez que 2 000 $, vous pouvez toujours reporter 500 $, mais vous perdrez les 100 $ restants.
Notez qu'une somme reportée d'une année précédente ne compte pas dans le plafond de cotisation de l'année suivante. De plus, les sommes reportées peuvent continuer à être reportées les années suivantes.
Limites de contribution par rapport à combien vous devriez contribuer
L'IRS fixe la limite de contribution FSA, qui est indexée annuellement sur l'inflation. En 2019, ce chiffre était de 2700 $ (il est de 2750 $ pour 2020). Il existe des moyens de contourner ce plafond. Par exemple, une personne employée par deux entreprises différentes en 2019 pourrait contribuer 2700 $ dans le cadre du régime FSA de chaque employeur.
Cela détermine combien d'argent on doit annuellement allouer à un compte FSA, en fonction des dépenses médicales qualifiées suivantes:
- Co-payeur de médicaments sur ordonnance Frais dentaires et orthodontiques Examens oculaires Lentilles de contact et lunettes
Pour déterminer votre cotisation FSA pendant un an, estimez ces dépenses comme référence tout en tenant compte d'autres dépenses médicales familiales potentielles.
Période de grâce
La période de grâce FSA est une période à la fin de l'année, au cours de laquelle vous pouvez utiliser tout argent non dépensé dans votre FSA. Le délai de grâce peut aller jusqu'à un maximum de deux mois et demi mais peut être plus court selon la configuration des plans.
Par exemple, si votre plan s'étend du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2019, vous auriez jusqu'au 15 mars 2020 pour utiliser tous vos fonds FSA. Tout solde FSA inutilisé pour l'année du plan 2019 serait perdu après la fin du délai de grâce.
Période de fin
L'épuisement est une période prédéterminée pendant laquelle vous pouvez déposer des réclamations pour l'année précédente. Par exemple, si votre période d'expiration dure jusqu'au 31 mars, vous auriez jusqu'à ce moment pour déposer des demandes de remboursement de dépenses antérieures au 31 décembre. Les périodes d'expiration peuvent varier selon le plan.
À titre d'exemple du fonctionnement d'une période de rupture, si vous avez rendu visite au dentiste le 1er novembre, mais que vous n'aviez pas encore déposé de demande, vous pouvez toujours déposer votre demande avant le 31 mars. Tous les fonds inutilisés après le 31 mars seraient perdus.
Contactez un administrateur des avantages sociaux ou un service des ressources humaines pour obtenir tous les détails du délai de grâce et du délai de carence pour votre plan FSA.
En 2019, l'IRS a établi une limite de contribution FSA de 2700 $ par FSA qualifié.
FSA et comptes d'épargne santé (HSA)
Les différences entre les FSA et les HSA peuvent prêter à confusion. Voici quelques distinctions de clarification:
- Une HSA appartient à un particulier, tandis qu'une FSA appartient à un employeur.Les particuliers peuvent emporter leur HSA avec eux s'ils quittent leur employeur, mais ils ne peuvent pas emporter de FSA avec eux, dans les mêmes circonstances.Une personne peut investir des fonds dans son HSA, mais ne peut pas le faire avec un FSA.Les contributions maximales diffèrent entre les HSA et les FSA.
