Table des matières
- Distributions qualifiées
- QCD et RMD
- Exigences de déclaration de revenus
- The Bottom Line
L'argent d'un compte de retraite individuel peut être donné à un organisme de bienfaisance. De plus, si vous avez atteint l'âge où vous devez effectuer les distributions minimales requises (RMD) à partir de vos IRA traditionnels, vous pouvez éviter de payer des impôts sur eux en faisant don de cet argent à une œuvre de bienfaisance. Cet allégement fiscal a été rendu permanent en 2015. Vous devez simplement vous assurer de suivre attentivement les règles. Voici ce que vous devez savoir.
Points clés à retenir
- Les fonds d'un IRA peuvent être utilisés pour des dons de bienfaisance s'ils sont effectués correctement.Les réductions d'impôts sur le don de bienfaisance ne peuvent pas être combinées avec l'allégement fiscal sur l'épargne-retraite.L'IRS a établi des règles pour s'assurer que les distributions de bienfaisance qualifiées sont effectuées correctement.
Comment fonctionne une distribution de bienfaisance admissible
Normalement, une distribution à partir d'un IRA traditionnel entraîne des impôts puisque le titulaire du compte n'a pas payé d'impôts sur l'argent lorsqu'ils l'ont mis dans l'IRA. Mais les titulaires de compte de 72 ans ou plus qui font une contribution directement d'un IRA traditionnel à un organisme de bienfaisance qualifié peuvent donner jusqu'à 100 000 $ sans que cela soit considéré comme une distribution imposable. La déduction réduit effectivement le revenu brut ajusté (AGI) du donateur.
Pour éviter de payer des impôts sur le don, le donateur doit suivre les règles de l'IRS pour les distributions de bienfaisance qualifiées (QCD), alias les transferts de bienfaisance IRA. La plupart des églises, des organisations caritatives à but non lucratif, des organisations éducatives, des hôpitaux à but non lucratif et des organisations de recherche médicale sont des organisations qualifiées 501 (c) 3. L'organisme de bienfaisance ne paiera pas non plus d'impôts sur le don.
Cet allégement fiscal signifie que le donateur ne peut pas également demander le don en déduction sur l'annexe A de sa déclaration de revenus. D'autres dons à des organismes de bienfaisance qui n'utilisent pas les fonds de l'IRA, cependant, peuvent toujours être réclamés comme une déduction détaillée. Étant donné que la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois a augmenté la déduction forfaitaire de base, pour 2019, à 12 200 $ pour les particuliers, 18 350 $ pour les chefs de ménage et 24 400 $ pour les couples mariés déposant conjointement, beaucoup moins de contribuables figureront à l'annexe A, ce qui rend la déduction initiale potentiellement uniforme plus important. Pour 2020, la déduction forfaitaire de base est de 12 400 $ pour les particuliers ou les personnes mariées déposant séparément, 18 650 $ pour les chefs de ménage et 24 800 $ pour les couples mariés déposant conjointement.
Les contribuables dont le revenu annuel affecte leurs primes d'assurance-maladie pourraient également constater que cette disposition aide à contrôler le coût des primes.
QCD et distributions minimales requises
Le don peut également aider à répondre à tout ou partie de la distribution minimale requise (RMD) de l'IRA pour l'année. (Les propriétaires d'IRA traditionnels doivent commencer à prendre des RMD à 72 ans ou s'exposer à des pénalités fiscales; les IRA Roth n'exigent pas de distributions tant que le titulaire du compte est en vie, donc cette disposition ne fonctionne pas pour eux.) L'organisme de bienfaisance doit recevoir le don avant le 31 décembre. pour le montant à appliquer à la déclaration de revenus de cette année. Le RMD était de 70-1 / 2, mais après l'adoption de la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) en décembre 2019, il a été porté à 72.
Les titulaires de compte qui ont 72 ans ou plus peuvent faire un don à un organisme de bienfaisance qualifié directement à partir d'un IRA traditionnel, ce qui réduit efficacement leur revenu brut ajusté.
Les QCD sont un bon choix pour les personnes qui, autrement, ne pourraient pas déduire tout ou partie de leurs dons de bienfaisance en raison de la règle de l'IRS interdisant une déduction pour les montants de dons qui dépassent 60% de l'AGI d'un contribuable. Cette règle peut sembler n'affecter que les contribuables riches qui donnent généreusement, mais elle affecte également toute personne à la retraite avec peu ou pas de revenu qui veut encore faire un don déductible.
Une autre façon de donner des actifs IRA est par le biais d'une succession après le décès du donateur en nommant l'organisme de bienfaisance comme le bénéficiaire désigné - ou l'un d'entre eux - de l'IRA. L'organisme de bienfaisance recevra le pourcentage de l'actif prévu par le titulaire du compte sur le formulaire du bénéficiaire. Les distributions de SIMPLE IRA ne peuvent pas être des QCD.
Exigences de soumission
Un fiduciaire IRA doit utiliser le formulaire IRS 1099-R pour déclarer le QCD sur la déclaration de revenus annuelle d'un propriétaire de compte. Les propriétaires doivent également tenir des registres de la date du don, du compte d'où provient le don, du montant qui a été donné et de l'organisme de bienfaisance qui a reçu le don.
La validation de la déduction nécessite également un reçu de l'organisme de bienfaisance indiquant que le donateur n'a reçu aucun bien ou service en échange de la contribution. Le montant de votre don est réduit de la valeur de tout bien ou service reçu en échange, et cette partie du don sera taxable.
The Bottom Line
Utiliser un IRA pour faire un don de bienfaisance peut aider à réduire une facture fiscale et à aider une bonne cause. Les distributions doivent être faites directement à l'organisme de bienfaisance, et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Tous les chèques de distribution doivent être libellés à l'ordre de l'organisme de bienfaisance, sinon ils seront comptés comme des distributions imposables. Discutez avec votre dépositaire IRA de la façon d'y parvenir et assurez-vous de laisser suffisamment de temps pour que les fonds parviennent à l'organisme de bienfaisance.
