Qu'est-ce qu'un plan d'épargne des employés (ESP)?
Un plan d'épargne des employés (ESP) est un compte de placement commun fourni par un employeur qui permet aux employés de mettre de côté une partie de leur salaire avant impôt pour l'épargne-retraite ou d'autres objectifs à long terme tels que le paiement des frais de scolarité ou l'achat d'une maison. De nombreux employeurs égalent les cotisations de leurs employés jusqu'à un certain montant en dollars ou selon un certain pourcentage. L'ESP le plus populaire aux États-Unis est le plan de retraite 401 (k).
Points clés à retenir
- Les régimes d'épargne des employés (PSE) sont des régimes d'épargne et d'investissement parrainés par l'employeur qui permettent aux employés de cotiser en utilisant des dollars avant impôt à des fins spécifiques. Les cotisations d'épargne santé (HSA) sont un autre type de PSE destiné aux dépenses de santé.
Fonctionnement des régimes d'épargne salariale
Les employés sont toujours entièrement investis de leurs propres cotisations au régime d'épargne salariale. Cependant, de nombreux régimes exigent que les employés restent employés pendant un minimum de temps avant d'être acquis et d'avoir le droit de retirer les fonds de l'employeur. Les PSE peuvent être un moyen attrayant et relativement facile pour les employés de réduire leurs impôts et d'économiser pour des objectifs à long terme. En fait, avec la suppression progressive des régimes de retraite à prestations déterminées des entreprises, les PSE deviennent la seule option pour les particuliers d'épargner pour la retraite par l'intermédiaire de leur employeur.
Les PSE soutiennent principalement l'épargne pour la retraite et se présentent sous deux formes principales: les régimes à cotisations définies ou les régimes CD offerts par les sociétés, appelés plans 401 (k), et ceux offerts par les entités publiques ou à but non lucratif, appelés 403 (b) ou 457 b) plans. Les cotisations aux deux types de régimes sont effectuées au moyen de retenues sur la paie qui réduisent le revenu imposable des employés. De plus, les contributions et les bénéfices d'investissement augmentent avec report d'impôt jusqu'au retrait des fonds. Pour 2020, les employés peuvent contribuer jusqu'à 19 500 $ à un plan 401 (k) (contre 19 000 $ en 2020) tandis que ceux de plus de 50 ans peuvent ajouter une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 000 $. Les contributions de contrepartie de l'employeur ne sont pas prises en compte dans ce total.
Les plans DC offrent également la portabilité, ce qui signifie qu'un employé qui change d'emploi peut soit transférer le solde de son plan dans un plan identique chez son nouvel employeur, soit transférer le solde dans un compte de retraite individuel (IRA) qu'il gère seul. Les actifs d'un IRA augmentent également en franchise d'impôt jusqu'à leur retrait, mais sont soumis à des plafonds de cotisation annuels inférieurs à ceux des régimes à CD. Pour 2020, les employés peuvent contribuer 6 000 $ à un IRA ou 7 000 $ si plus de 50 ans.
Un compte d'épargne santé (HSA) est un autre exemple d'un ESP. Ces comptes fiscalement avantageux ont été créés pour les personnes couvertes par les plans de santé à franchise élevée (HDHP) afin d'économiser sur les frais médicaux que les HDHP ne couvrent pas. Les cotisations sont versées au compte par le particulier ou son employeur et sont limitées à un montant maximum chaque année. Les contributions sont investies au fil du temps et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux qualifiés, qui comprennent la plupart des soins médicaux tels que les médicaments dentaires, de la vue et en vente libre.
Régimes d'épargne des employés moins courants
En plus ou à la place des régimes CD, certains employeurs offrent des régimes d'intéressement aux bénéfices par lesquels l'employeur verse une contribution forfaitaire annuelle ou trimestrielle dans un compte à impôt différé qui pourrait être un 401 (k). Ces plans sont généralement soumis à des calendriers d'acquisition mais ont des limites de cotisation potentiellement beaucoup plus élevées que les plans à CD.
Les régimes de rémunération différée non qualifiés, bien que moins courants, sont un autre moyen pour les employés hautement rémunérés d'épargner pour la retraite ou d'autres objectifs financiers. Ces plans permettent aux participants de verser des contributions avant impôt jusqu'à 100% de leur rémunération annuelle, mais sont généralement réservés à un nombre limité d'employés à hauts revenus au sein d'une entreprise. Ils offrent une plus grande flexibilité que les régimes CD en termes de retraits pour les objectifs collégiaux ou autres objectifs de retraite, mais n'offrent pas les mêmes protections que les régimes qualifiés.
