Qu'est-ce qu'une rente de conjoint et de survivant admissible (AQJ)?
Une rente conjointe et de survivant admissible (AQR) fournit un paiement à vie à un rentier et conjoint, enfant ou personne à charge d'un régime admissible. Les règles de la QJSA s'appliquent aux régimes de retraite à cotisations déterminées, aux régimes à prestations définies et aux prestations cibles. Ils peuvent également s'appliquer à l'intéressement aux bénéfices et aux plans 401 (k) et 403 (b), mais uniquement s'ils sont élus en vertu du plan.
Points clés à retenir
- Une rente de conjoint et de survivant admissible fournit des paiements à vie aux conjoints, aux enfants ou aux personnes à charge.Une QJSA nécessite généralement au moins une rente de survivant de 50 %.Si le participant est en mauvaise santé, une QJSA peut ne pas être un bon investissement.
Comprendre une rente de conjoint et de survivant (QJSA) qualifiée
Le document de plan d'un plan QJSA qualifié fournit généralement le pourcentage de versement de la rente, mais l'exigence générale est que la rente de survivant doit être d'au moins 50% et pas plus de 100% de la rente versée au participant. Si le participant n'est pas marié, la rente est versée pour son espérance de vie.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), "un régime qualifié comme un régime à prestations définies, un plan d'achat d'argent ou un régime à prestations cibles doit fournir un QJSA à tous les participants mariés comme seule forme de prestation, sauf si le participant et son conjoint, le cas échéant, consentir par écrit à une autre forme de versement de prestations. " Pour plus d'informations sur les règles QJSA, l'IRS fournit une page d'informations. Les règles régissant les QJSA se trouvent au titre 26, chapitre I, sous-chapitre A, section 1.401 (a) -20 du registre fédéral.
Rente de conjoint et de survivant admissible: caractéristiques et considérations
Les rentes conjointes et survivantes admissibles pour les participants mariés présentent les caractéristiques suivantes.
- Les prestations de retraite sont versées à intervalles réguliers au cours de la retraite (principalement mensuellement). Après le décès, le régime versera à un conjoint survivant au moins 50% du versement initial des prestations.
Comme de nombreuses rentes, un QJSA offre une prestation à vie à un participant principal et à son conjoint via des paiements mensuels. À ce titre, ils devraient être pris en compte dans tous les scénarios de planification financière et de revenu et de dépenses de retraite. Un tel produit n'est pas soumis à des paiements décroissants en raison des mauvaises performances boursières. Les distributions QJSA, une fois lancées, ne sont pas modifiables.
De plus, les distributions en plus du paiement mensuel régulier ne sont pas autorisées. Si le participant est en mauvaise santé, un QJSA (comme toute rente) peut ne pas être un bon investissement des actifs nécessaires pour financer un tel véhicule d'investissement. Les paiements peuvent également perdre du pouvoir d'achat au fil du temps, sauf s'ils sont ajustés en fonction d'une augmentation du coût de la vie.
Exemple de rente de conjoint et de survivant admissible
Le régime 401 (k) parrainé par l'employeur d'un particulier offre un AQQ qui fournit un revenu de retraite mensuel de 1 500 $ à l'âge de 65 ans. Il prévoit également une prestation de retraite mensuelle de 1 000 $ pour le conjoint à son décès. Cette prestation est versée jusqu'à la mort du conjoint survivant. La personne peut choisir de recevoir une distribution forfaitaire de prestations, mais uniquement avec le consentement écrit de son conjoint, en présence d'un notaire public ou d'un représentant du régime.
Une exception est qu'un régime peut verser une distribution forfaitaire à un participant sans d'abord obtenir son autorisation (et celle de son conjoint) si cette somme est de 5 000 $ ou moins. Si un participant divorcé, il peut être tenu de traiter son ex-conjoint comme un conjoint actuel dans le cadre d'une ordonnance de relations familiales qualifiée ou selon les termes du divorce. Si un participant divorcé souhaite changer de bénéficiaire de prestations de survivant, il devra contacter un administrateur de régime.
