Table des matières
- Fiscalité et planification successorale
- Pourquoi il est important de faire un testament
- Dernière volonté et testament
- Procuration
- Testament de vie
- Comment une fiducie simplifie la planification successorale
- Types de fiducies
- The Bottom Line
En matière de planification successorale, les Canadiens n'ont pas à composer avec une taxe successorale comme le font les citoyens américains. Cependant, ce que beaucoup de gens ne réalisent pas, c'est qu'un «impôt de disposition réputée» s'applique à votre décès., nous vous fournirons des conseils pour minimiser l'exposition de votre succession à cette taxe et structurer votre plan successoral afin que vos bénéficiaires obtiennent les actifs que vous leur destinez.
Points clés à retenir
- L'impôt sur la disposition réputée du Canada, qui est similaire à l'impôt successoral aux États-Unis, est reporté lorsque les actifs sont transférés à une fiducie au profit d'un conjoint survivant ou détenus dans une fiducie pour conjoint. La création d'une fiducie vous permet de transférer des actifs de votre vivant, ce qui évite les frais d'homologation à votre décès. Si vous décédez sans testament, la province canadienne dans laquelle vous vivez décide de la façon dont vos biens seront répartis.
Fiscalité et planification successorale
L'impôt sur la disposition réputée est ainsi nommé parce que vos placements sont réputés être vendus au décès. Tout gain en capital déclenché par leur vente est inclus dans une déclaration de revenus finale produite l'année de votre décès. Une déclaration de revenus finale comprend également la valeur de tous les comptes de retraite et les revenus provenant d'actions, d'obligations, de placements immobiliers et même de produits d'assurance-vie au cours de l'année du décès, du 1er janvier jusqu'à la date du décès.
Avec des taux d'imposition du revenu fédéral canadien pouvant atteindre 33% en 2019, cette imposition finale peut être substantielle. Les taxes provinciales et les frais d'homologation s'appliquent également. (Il est cependant possible d'éviter les frais d'homologation avec une bonne planification préalable.)
La bonne nouvelle est que l'impôt est différé si les actifs sont transférés à un conjoint survivant. Les impôts sont différés même si les actifs sont détenus dans une fiducie au profit du conjoint, qui fournit un revenu au conjoint survivant. Cependant, si le conjoint vend les actifs, la taxe s'applique. Lorsque le conjoint décède et que les actifs sont transférés à d'autres héritiers, 50% des gains en capital des actions, obligations, investissements immobiliers et autres actifs sont imposables au taux d'imposition des particuliers.
Pourquoi il est important de faire un testament
"Rien n'est certain que la mort et les impôts", dit le vieil adage (attribué au père fondateur américain, Benjamin Franklin). Bien que vous ne puissiez contrôler aucun de ces deux événements inévitables, vous pouvez faire un testament pour vous assurer que vos affaires financières sont gérées selon vos souhaits une fois que vous ne pourrez plus le faire en raison d'une incapacité ou d'un décès.
Sans testament valide, vous êtes considéré comme décédé ab intestat. Lorsque cela se produit au Canada, la province dans laquelle vous vivez décide de la façon dont vos actifs sont répartis, sans égard à vos souhaits. Conformément aux lois sur les successions ab intestat, la province distribue généralement les premiers 50 000 $ de valeur à un conjoint survivant, puis répartit le reste entre le conjoint et les enfants. Si vous n'avez pas de conjoint ou d'enfants survivants, vos parents sont les prochains à recevoir vos biens, suivis des frères et sœurs.
Mourir sans testament entraîne également des retards et des frais supplémentaires. Le tribunal nomme un administrateur cautionné pour servir d'exécuteur testamentaire. De plus, tous les biens distribués aux enfants de moins de 19 ans doivent être remis à un tuteur en servitude ou au curateur public. Le processus de nomination de ces administrateurs est à la fois coûteux et long.
Dernière volonté et testament
Le dernier testament a pour objet de donner des instructions à une personne que vous choisissez comme exécuteur testamentaire sur la façon dont vous souhaitez que vos actifs soient distribués après votre décès. Il ne donne généralement pas de directives sur vos funérailles ou votre enterrement, car il ne sera généralement ouvert qu'après les funérailles, lorsque les héritiers se réuniront pour la lecture du testament.
Procuration
La procuration donne à la personne de votre choix le pouvoir de gérer vos affaires financières si vous devenez incapable de les gérer vous-même. Il donne à cette personne, désignée comme votre agent ou mandataire, le pouvoir de gérer des tâches quotidiennes telles que:
- Payer des facturesDossier des déclarations de revenusOuvrir du courrierBanqueParler avec des comptables et des avocatsS'occuper des animaux de compagnieVoter en votre nom
Sans procuration, votre conjoint n'a aucune autorité légale pour effectuer une variété de tâches importantes pour vous si vous devenez invalide.
Testament de vie
Un testament biologique donne une procuration en matière de soins de santé / mentale à une personne de votre choix. Il donne à cette personne, agissant en tant qu'agent ou avocat en fait, le pouvoir de mettre en œuvre le traitement médical que vous souhaitez recevoir si vous devenez incapable d'exprimer vos souhaits. Le document indique aux médecins, aux membres de la famille et aux tribunaux vos souhaits de maintien de la vie et d'autres procédures médicales si vous devenez mort cérébral, inconscient, en phase terminale ou autrement incapable de communiquer.
Un testament de vie donne essentiellement à l'agent que vous avez choisi le pouvoir de choisir de «débrancher» ou de décider de votre sort pour vous, mais sa valeur est discutable. L'euthanasie n'est pas légale en vertu de l'article 215 du Code criminel du Canada et le testament biologique n'a aucun statut juridique. Cependant, la Charte canadienne des droits remet en question la constitutionnalité de cet article du Code criminel en donnant à chacun le droit à «la sécurité de la personne et le droit de ne pas en être privé».
Comment une fiducie simplifie la planification successorale
Un testament garantit que vos héritiers obtiennent exactement ce que vous voulez qu'ils obtiennent, mais une fiducie peut simplifier le processus de transfert de ces actifs à vos héritiers. La principale différence entre les deux est que la fiducie vous permettra de transférer des actifs aux bénéficiaires lorsque vous êtes encore en vie, tandis qu'un testament transfère vos actifs à votre décès.
Une fiducie est une entité juridique qui détient une partie ou la totalité de vos actifs, tels que des comptes bancaires, des biens immobiliers, des actions, des obligations, des parts de fonds communs de placement et des entreprises privées. Les termes d'une fiducie sont plus juridiquement contraignants que ceux d'un testament ordinaire, qui peut être contesté devant un tribunal pour savoir s'il remplit l '«obligation morale» du défunt. Une fiducie vous permet également d'éviter le processus d'homologation, où le le contenu de votre testament est rendu public.
Types de fiducies
Le principal type de fiducie dans la planification successorale est une fiducie vivante révocable, ainsi nommée parce que vous pouvez modifier ou révoquer les conditions de la fiducie à tout moment de votre vivant. La fiducie donne des instructions aux fiduciaires sur la façon de distribuer vos actifs aux bénéficiaires de votre vivant, après votre décès ou si vous devenez incapable de le faire.
Vous et votre conjoint pouvez être fiduciaires et gérer les actifs de la fiducie. Cette caractéristique d'une fiducie vivante peut être importante, par exemple, si une entreprise familiale est placée dans une fiducie et que vous souhaitez continuer à avoir un certain contrôle sur ses opérations. Lorsqu'un conjoint décède, le conjoint survivant demeure fiduciaire, mais la fiducie devient irrévocable en ce sens que seuls des changements limités peuvent être apportés à ses conditions.
Étant donné que le revenu des actifs détenus en fiducie est imposable aux taux d'imposition des fiducies canadiennes, les fiducies vivantes ne sont pas aussi populaires au Canada qu'aux États-Unis, où le revenu est imposé à votre taux d'imposition des particuliers. Une fiducie vivante établie après le 17 juin 1971 est imposable sur tous les revenus au taux marginal d'imposition le plus élevé de la province de résidence. En revanche, une fiducie testamentaire, qui n'opère qu'après son décès, est imposée au taux d'imposition provincial des particuliers.
De plus, les actifs transférés dans ou hors d'une fiducie canadienne sont généralement traités comme s'ils avaient été vendus, et ils sont imposés sur toute augmentation de valeur (appréciation) à compter de la date d'achat. Cependant, deux structures de fiducie relativement récentes, la fiducie alter ego et la fiducie au profit du conjoint vous permettent d'éviter l'imposition des gains en capital.
The Bottom Line
En somme, pour vous assurer que vos actifs sont distribués comme vous le souhaitez, vous aurez besoin d'un testament et d'un testament, et vous voudrez peut-être également envisager un testament biologique, une procuration et une fiducie.
