Quelle part de votre valeur nette est liée à votre entreprise? S'il représente un pourcentage élevé, vous vous êtes peut-être demandé comment transférer cette richesse à la prochaine génération d'entrepreneurs, tout en attirant, récompensant et retenant des employés précieux.
La tendance la plus chaude des entreprises américaines
L'actionnariat salarié est en plein essor et peut se faire de différentes manières:
- Vous pouvez leur donner des actions en prime, ils peuvent recevoir des options d'achat d'actions, ils peuvent obtenir des actions grâce à un plan d'intéressement, les employés peuvent acheter directement les actions de votre entreprise via des plans d'actionnariat salarié (ESOP).
En outre, selon le National Center for Employee Ownership, un groupe commercial de Washington, DC, le nombre de propriétaires d'entreprises mettant en œuvre des ESOP a augmenté depuis 1975.
| Année | Nombre de plans | Nombre de participants (en 000 \ ') |
| 2008 | 11 100 | 13 630 |
| 2007 | 10 800 | 12 710 |
| 2006 | 10 400 | 12 290 |
| 2005 | 9 225 | 10 150 |
| 2004 | 9 115 | 10 030 |
| 2003 | 8 875 | 9 600 |
| 2002 | 8 450 | 9 300 |
| 2001 | 8 050 | 8 885 |
| 2000 | 7 700 | 8 500 |
| 1999 | 7 600 | 8.000 |
| 1993 | 9 225 | 7, 500 |
| 1990 | 8 080 | 5.000 |
| 1980 | 4.000 | 3 100 |
| 1975 | 1600 | 250 |
Un ESOP vous permettra de mettre en œuvre un plan pour que les employés acquièrent une partie ou la totalité des actions de votre entreprise et parce qu'un ESOP est un plan de retraite, vous et vos employés bénéficierez d'avantages fiscaux qui ne sont pas disponibles avec d'autres stratégies d'achat / vente.
Incitations fiscales
Votre entreprise peut bénéficier d'excellents allégements fiscaux fédéraux avec les ESOP, notamment:
- Cotisations ESOP déductibles: Les contributions en espèces annuelles discrétionnaires des entreprises à l'ESOP sont déductibles jusqu'à 25% du salaire des participants au régime. Paiement du principal et des intérêts déductibles: Chaque fois que l'ESOP emprunte de l'argent pour acheter vos actions, votre entreprise peut verser des contributions déductibles d'impôt au régime pour rembourser le prêt. Les cotisations au remboursement du capital sont déductibles jusqu'à 25% de la masse salariale des participants au régime, mais les intérêts sont toujours déductibles. Gains non imposables : les ESOP ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu. De plus, vos employés ne paieront pas d'impôt sur le stock sur leurs comptes ESOP jusqu'à ce qu'ils reçoivent des distributions. S'ils prennent des distributions avant 59, 5 ans, ils devront payer une pénalité de 10% en plus de l'impôt sur le revenu, mais ils peuvent transférer l'argent dans un IRA ou un autre plan qualifié, et continuer le report d'impôt.
De plus, si vous possédez une société C et vendez 30% ou plus de vos actions à l'ESOP, vous pouvez reporter, voire éviter, l'impôt sur les gains en capital. Cependant, vous devez réinvestir le produit de la vente dans des actions, des obligations ou d'autres titres de sociétés d'exploitation américaines. Les obligations d'État et les fonds communs de placement ne sont pas admissibles.
Un ESOP vous convient-il?
Un ESOP peut être attrayant si vous souhaitez récompenser des employés qui vous ont aidé à développer votre entreprise, et il peut également être utilisé pour compléter le 401 (k) de votre entreprise ou un autre plan de retraite.
Vous pouvez vous poser ces questions:
- Vous inquiétez-vous pour quelqu'un d'autre qui dirige votre entreprise? Un ESOP fait uniquement des employés de base les bénéficiaires d'un plan qui détient des actions en leur nom. Oui, ils auront le droit de vote, mais un conseil d'administration existera toujours et les gestionnaires continueront de gérer. Votre entreprise est-elle rentable? Si c'est le cas, un ESOP sera avantageux d'un point de vue fiscal, car vous payez actuellement des impôts sur les revenus. Si votre entreprise n'a pas d'antécédents de rentabilité, le syndic pourrait s'opposer à ce que l'ESOP achète le stock. Quels employés êtes-vous prêt à inclure? Bien qu'il y ait quelques exceptions, généralement tous les employés à plein temps de plus de 21 ans doivent pouvoir participer au régime.
Comment démarrer un ESOP?
Pour mettre en place un ESOP, vous devrez établir une fiducie pour acheter votre stock. Ensuite, chaque année, vous ferez des contributions déductibles d'impôt des actions de la société, de l'argent pour l'ESOP pour acheter des actions de la société ou les deux.
La fiducie ESOP détiendra les actions et attribuera les actions aux comptes individuels des employés. Les allocations sont basées sur le salaire de l'employé ou une formule plus égale. Au fur et à mesure que les employés accumulent de l'ancienneté dans votre entreprise, ils acquièrent un droit croissant aux actions de leur compte; un processus connu sous le nom d'acquisition. Les employés doivent être investis à 100% dans un délai de trois à six ans, selon que l'acquisition soit simultanée (acquisition de falaise) ou graduelle.
Les employés obtiennent le stock après avoir quitté votre entreprise. À ce stade, l'entreprise doit proposer de racheter les actions, sauf s'il existe un marché public pour elles. Dans les sociétés non cotées en bourse, le cours de l'action ne peut pas dépasser sa juste valeur marchande, telle que déterminée par un évaluateur indépendant.
Souvent, les entreprises doivent obtenir un financement pour acheter les actions du propriétaire. Dans de tels cas, l'ESOP emprunte de l'argent sur la base du crédit de l'entreprise. L'entreprise contribue ensuite au plan pour rembourser le prêt.
Quand un ESOP n'est pas une bonne solution
Ne vous attendez pas à tuer le stock que vous vendez à un ESOP; ce ne sera probablement pas autant que vous pourriez recevoir en vendant la société ou en la rendant publique. L'ESOP ne doit pas payer plus que la juste valeur marchande des actions de votre société, et si votre stock n'est pas un titre coté en bourse, la valeur est déterminée par un expert en évaluation indépendant.
Les évaluations sont basées sur un certain nombre de facteurs et peuvent inclure une prime si l'ESOP achète une participation majoritaire dans votre entreprise. D'un autre côté, la valeur peut être actualisée en cas de manque de valeur marchande, car le titre n'est pas coté en bourse.
Les ESOP ont quelques inconvénients. D'une part, vous ne pouvez utiliser un ESOP que dans les sociétés C ou S, et non dans les sociétés de personnes ou la plupart des sociétés professionnelles. De plus, étant donné que les entreprises privées doivent racheter les actions d'un employé sortant, vous pourriez faire face à des dépenses importantes à l'avenir si un grand nombre de travailleurs quittaient ou prenaient leur retraite en même temps. En outre, le coût de mise en place d'un ESOP est substantiel, peut-être 40 000 $ pour le plus simple des plans dans les petites entreprises. De plus, chaque fois que votre entreprise émet de nouvelles actions, le stock de propriétaires existants est dilué.
The Bottom Line
Malgré les hauts et les bas, le point important à retenir est que les ESOP peuvent vous aider à établir un plan de transition pour votre entreprise en créant un marché pour les actions de votre entreprise, vous permettant de vendre votre entreprise progressivement au lieu de quitter soudainement, et de fournir une propriété culture au sein de votre entreprise.
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