Qu'est-ce qu'un exécuteur testamentaire?
Un exécuteur testamentaire (ou exécutrice) d'une succession est une personne nommée pour administrer la succession d'une personne décédée. Le devoir principal de l'exécuteur est d'exécuter les instructions pour gérer les affaires et les souhaits de la succession de la personne décédée. L'exécuteur testamentaire est nommé soit par le testateur du testament (la personne qui fait le testament) soit par un tribunal, dans les cas où il n'y a pas eu de nomination préalable.
Fonctionnement des exécuteurs
L'exécuteur testamentaire est responsable de s'assurer que tous les actifs du testament sont comptabilisés, ainsi que de transférer ces actifs à la ou aux bonnes parties. Les actifs peuvent comprendre des avoirs financiers, tels que des actions, des obligations ou des investissements du marché monétaire; immobilier; investissements directs; ou même des objets de collection comme. L'exécuteur testamentaire doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la date de décès soit la date d'évaluation alternative, comme le prévoit l'Internal Revenue Code (IRC).
L'exécuteur doit également s'assurer que toutes les dettes du défunt sont remboursées, y compris les impôts. L'exécuteur testamentaire est légalement tenu de répondre aux souhaits du défunt et d'agir dans l'intérêt du défunt. L'exécuteur testamentaire peut être presque n'importe qui, mais il est généralement un avocat, un comptable ou un membre de la famille, la seule restriction étant qu'il doit être âgé de plus de 18 ans et n'avoir jamais été condamné pour crime.
Certaines personnes acceptent d'être exécuteur testamentaire, pensant qu'il faudra des années avant de devoir faire un travail. Cependant, faire le travail correctement signifie aller travailler immédiatement. Pour reprendre les mots de Jim Morrison, "L'avenir est incertain et la fin est toujours proche", alors accepter d'être exécuteur signifie que votre responsabilité légale pourrait être invoquée à tout moment.
Pour vous préparer, vous devez:
- Assurez-vous que le testateur conserve une liste des actifs et des dettes, y compris les comptes bancaires, les comptes d'investissement, les polices d'assurance, les biens immobiliers, etc. Savoir où le testament d'origine et la liste des actifs sont conservés et comment y accéder. les noms et coordonnées des avocats ou agents nommés par le testateur et leur fonction; discuter des souhaits du testateur en ce qui concerne les funérailles ou les services commémoratifs, y compris les instructions pour l'enterrement ou la crémation; discuter du testament avec le testateur et, si possible, avec les bénéficiaires afin de minimiser les problèmes à l'avenir. Ayez une copie de tous ces documents.
Encore une fois, il est important que vous ayez le temps de recueillir ces informations dès que possible après avoir accepté d'être l'exécuteur testamentaire.
Points clés à retenir
- Un exécuteur testamentaire est la personne qui administre la succession d'une personne à son décès.Le devoir principal est de réaliser les souhaits de la personne décédée sur la base d'instructions énoncées dans son testament ou des documents de fiducie, en veillant à ce que les actifs soient distribués aux bénéficiaires prévus. un exécuteur testamentaire est une grande responsabilité lorsque des dangers potentiels et des complications peuvent survenir.
Exécuteur testamentaire et planification successorale
Les exécuteurs testamentaires jouent un rôle clé dans la planification successorale des particuliers, de leurs familles et des bénéficiaires. La planification successorale est un terme universel qui couvre la façon dont les actifs d'un individu seront préservés, gérés et distribués après le décès. Il tient également compte de la gestion des biens et des obligations financières de cette personne (c'est-à-dire ses dettes) en cas d'incapacité.
Les individus ont diverses raisons de planifier une succession, notamment la préservation du patrimoine familial, la subsistance des conjoints et des enfants survivants, le financement de l'éducation des enfants et / ou des petits-enfants, ou le fait de laisser leur héritage à une cause caritative. L'étape la plus élémentaire de la planification successorale consiste à rédiger un testament. Les autres tâches importantes de planification successorale comprennent:
- Limiter les impôts sur les successions en créant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires Établir un tuteur pour les personnes à charge vivantes Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les termes du testament Créer / mettre à jour les bénéficiaires sur des plans tels que l'assurance-vie, les IRA et 401 (k) s don annuel à des organismes de bienfaisance et à but non lucratif qualifiés afin de réduire la succession imposable Mise en place d'une procuration durable (POA) pour diriger d'autres actifs et investissements
Choses à savoir si vous êtes exécuteur testamentaire
Avant d'accepter d'agir comme exécuteur testamentaire, comprenez certains des dangers qui peuvent en découler. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le statut d'exécuteur testamentaire puisse fonctionner sans problème.
Bien que ce soit un honneur d'être sélectionné comme exécuteur testamentaire, l'exécution d'un testament demande plus de travail que vous ne le pensez.
1. Litiges avec les co-exécuteurs
Souvent, lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont nommés co-exécuteurs afin de ne pas montrer de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l'État, ou même hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des actifs et la vente d'une maison. Certains n'ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions de l'impôt successoral et de faire une comptabilité pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement gérées. De plus, le fait d'avoir plusieurs exécuteurs augmente considérablement la quantité de paperasse. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d'autres, seuls les originaux sont acceptables).
Meilleure façon: voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de n'en autoriser qu'un seul; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui servira d'exécuteur unique. Une autre alternative est que tous les enfants refusent et laissent plutôt le service de confiance d'une banque gérer le travail (le testament peut nommer la banque en tant qu'exécuteur testamentaire). Cela coûte de l'argent et convient mieux aux grandes propriétés. Cependant, l'utilisation d'une entité plutôt que d'un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les libérer de ce qui pourrait être un travail onéreux.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail d'un exécuteur testamentaire est de sécuriser les actifs de la succession, puis de les distribuer selon les souhaits de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent sur la maison d'un défunt avant même les funérailles, les héritages de la cueillette des cerises et d'autres objets de valeur. De plus, le testament peut donner une latitude à un exécuteur testamentaire pour effectuer des décaissements aux héritiers (par exemple, distribuer des biens ou vendre des biens et distribuer de l'argent). Un exécuteur testamentaire peut créer une discorde familiale simplement parce qu'il fait son travail.
Meilleure façon: sécurisez la maison et les autres actifs le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c'est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrites dans un testament ou répertoriées dans un document distinct (le document séparé ne lie pas l'exécuteur testamentaire mais peut être une bonne feuille de route pour les décaissements d'actifs).
3. Drain de temps
L'un des plus gros inconvénients à être exécuteur testamentaire est le temps nécessaire pour s'acquitter correctement de ses responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (par exemple, la Social Security Administration pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 $; l'IRS et les autorités fiscales de l'État pour l'impôt sur le revenu et le décès les questions fiscales; les services immobiliers non réclamés de l'État pour récupérer les dépôts de services publics et les autres montants impayés qui appartenaient au défunt).
Meilleure façon: un exécuteur testamentaire peut autoriser un procureur à gérer plusieurs de ces questions. Cependant, l'avocat facturera son temps et coûtera à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut toujours coûter cher. De plus, un CPA ou d'autres préparateurs de déclarations de revenus peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier peu ou pas d'héritages pour certains héritiers. Un exécuteur testamentaire dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu'il devra consacrer à la place. Être organisé (par exemple, en utilisant une liste de contrôle comme celle de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur testamentaire à utiliser le temps le plus efficacement possible.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu'exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d'abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des impôts.
Alors que de nombreux domaines ne sont plus préoccupés par l'impôt sur le revenu fédéral en raison du montant élevé d'exonération (5, 45 millions de dollars en 2016), de nombreux États continuent d'imposer des impôts sur le décès aux petits domaines. La valeur de la succession aux fins de l'impôt sur le décès est supérieure à la succession d'homologation (les actifs qui ne passent pas automatiquement aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les actifs dans lesquels la personne décédée avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l'assurance-vie détenue par la personne décédée).
Meilleure façon: expliquez aux héritiers désireux de recevoir leurs héritages que vous n'êtes pas autorisé à leur donner leur part avant d'avoir réglé avec les créanciers, l'IRS et d'autres avec une réclamation contre la succession. (Cependant, les créanciers ne peuvent pas chercher le produit d'une police d'assurance-vie qui a un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de comprendre l'étendue des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.
5. Frais remboursables
Un exécuteur testamentaire est autorisé à recevoir une commission pour s'acquitter de ses fonctions. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage des actifs). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier dans les petites propriétés, un exécuteur testamentaire est invité à renoncer à toute commission.
Meilleure façon: payer les dépenses de la succession à partir d'un compte courant. Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursées par la succession.
