Qu'est-ce qu'un retour final pour la personne décédée
Une déclaration de décès définitive fait référence à une déclaration de revenus produite pour un particulier l'année de son décès. Les contribuables décédés au cours d'une année donnée auront une dernière déclaration de revenus produite en leur nom pour cette année. Une copie du certificat de décès doit être jointe à la déclaration pour qu'il soit traité.
RÉPARTITION du rapport final pour les personnes décédées
Avec la déclaration finale du défunt, l'exécuteur testamentaire ou le représentant personnel est généralement responsable de la production de cette déclaration de revenus. La déclaration concerne uniquement les impôts sur le revenu et ne doit pas être confondue avec une déclaration de succession. Les revenus reçus après le décès du contribuable sont également déclarés dans cette déclaration.
Ce retour final est généralement préparé de la même manière que lorsque la personne décédée était en vie, selon l'IRS. Tout revenu gagné cette année de déclaration doit être indiqué sur le formulaire 1040 ou, le cas échéant, 1040-A ou 1040-EZ, ainsi que les crédits ou déductions auxquels ils peuvent avoir droit.
Si la déclaration finale du défunt montre qu'une taxe est due, son exécuteur testamentaire ou son représentant doit soumettre un paiement par chèque, carte de débit, carte de crédit ou virement électronique de fonds. Comme pour les retours normaux, le déclarant peut se qualifier pour certains plans de paiement ou accords de versement, selon les responsables de l'IRS. Si le défunt est redevable de l'impôt sur le revenu des particuliers, l'exécuteur testamentaire peut le demander en utilisant le formulaire IRS 1310, Déclaration d'une personne qui demande le remboursement d'un contribuable décédé.
Autres conseils pour produire une déclaration finale pour la personne décédée
Comme le souligne le site Web du conseiller fiscal, même si le dépôt de la déclaration finale d'un défunt final peut être inconnu ou inconfortable pour certains préparateurs de déclarations de revenus, il est "préférable de prendre le contrôle de la situation et de faire du formulaire 1040 final une partie puissante et efficace de le processus de planification post mortem."
Parmi les nombreux conseils offerts par Karen S. Cohen, CPA, elle a noté que les praticiens devraient d'abord être sûr d'arrêter de faire des paiements d'impôt estimatifs: "Une fois qu'un contribuable décède, il ou elle n'est plus tenu d'effectuer des paiements d'impôt estimatifs. Beaucoup Les membres de la famille bien intentionnés continuent de soumettre les bons d'impôt trimestriels estimés du défunt, ce qui n'est pas nécessaire et peut nécessiter de retirer des fonds d'un portefeuille d'investissement, où ils pourraient autrement croître et gagner un revenu pendant un an '', a-t-elle écrit.
Quant à la question de savoir qui doit signer la déclaration, elle a déclaré: "Un conjoint survivant qui produit une déclaration conjointe n'a rien de spécial à faire. Il ou elle signera simplement en tant que conjoint survivant. Si quelqu'un d'autre qu'un conjoint survivant a été nommé par un tribunal pour administrer les affaires du défunt, cet exécuteur testamentaire ou son représentant personnel devrait signer la déclaration et joindre une copie du certificat attestant la nomination officielle.
De même, un conjoint peut toujours produire une déclaration conjointe avec une personne décédée pour l'année du décès, a déclaré Cohen, mais a noté que, "si la personne décédée a engagé des frais médicaux importants au cours de sa dernière maladie et est décédée suffisamment tôt dans l'année pour être déclarant des revenus sensiblement inférieurs, envisagez de produire séparément si cela permettrait de réduire l'impôt en permettant aux frais médicaux de dépasser le seuil de revenu brut ajusté pour déduction et de créer un meilleur résultat global pour le conjoint et la famille survivants."
