Qu'est-ce que la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA)?
Le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) est une loi fiscale qui oblige les citoyens américains à la maison et à l'étranger à déposer des rapports annuels sur tous les avoirs de compte à l'étranger. La FATCA a été approuvée en 2010 dans le cadre de la HIRE Act pour promouvoir la transparence dans le secteur mondial des services financiers.
Comprendre la Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA)
La loi sur l'embauche d'embauches pour restaurer l'emploi (HIRE) a été promulguée par le président Barack Obama en 2010 pour inciter les entreprises à embaucher des chômeurs afin de réduire le taux de chômage élevé provoqué par la crise financière de 2008. L'une des incitations offertes aux employeurs par le biais de la HIRE Act comprend une augmentation du crédit d'impôt pour les entreprises pour chaque nouvel employé embauché et retenu pendant au moins 52 semaines. Les autres incitatifs comprennent les avantages liés aux congés fiscaux et une augmentation du plafond de déduction des dépenses de l'entreprise pour le nouvel équipement acheté en 2010.
Pour financer les coûts de ces incitations, le Congrès a inclus des dispositions génératrices de revenus dans la HIRE Act par le biais de la FATCA. Les dispositions de la FATCA obligent tous les contribuables américains à déclarer chaque année tous les actifs détenus à l'extérieur du pays. En taxant ces actifs détenus à l'étranger, les États-Unis augmentent leur source de revenus, qui est affectée à leur compte d'incitation à la stimulation de l'emploi. Des pénalités sont imposées aux résidents des États-Unis qui ne déclarent pas leurs avoirs et actifs à l'étranger dont la valeur dépasse 50 000 $ au cours d'une année donnée.
Les institutions financières étrangères non américaines (FFI) et les entités étrangères non financières (NFFE) sont également tenues de se conformer à cette loi en divulguant l'identité des citoyens américains et la valeur de leurs actifs détenus dans leurs banques à l'Internal Revenue Service (IRS).) ou l'accord intergouvernemental FATCA (IGA). Les IFE qui ne se conforment pas à l'IRS seront non seulement exclues du marché américain, mais auront également 30% du montant de tout paiement retenu déduit et retenu sur eux à titre de pénalité fiscale. Les paiements retenus dans ce cas se réfèrent aux revenus générés par les actifs financiers américains détenus par ces banques et comprennent les intérêts, les dividendes, les rémunérations, les salaires et traitements, les compensations, les bénéfices périodiques, etc. Les FFI et NFFE qui acceptent la loi doivent annuellement déclarer le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale (NIF) de chaque titulaire de compte qui répond aux critères d'un citoyen américain; le numéro de compte; le solde du compte; et tous les dépôts et retraits sur le compte de l'année.
Bien que le prix à payer pour ne pas se conformer à la FATCA soit élevé, les coûts de mise en conformité sont également élevés. La Banque TD, Barclays et Credit Suisse auraient dépensé des millions de dollars dans la lutte contre cette loi, étant donné qu'ils devaient faire face à des coûts de conformité d'environ 100 millions de dollars. Les grandes banques comme HSBC, Commerzbank et Deutsche, suite à la promulgation de la loi, ont soit limité les services offerts aux Américains, soit complètement cessé de servir les investisseurs américains pour atténuer le coût élevé de la conformité.
La FATCA cherche à éliminer l'évasion fiscale des particuliers et des entreprises américains qui investissent, opèrent et gagnent un revenu imposable à l'étranger. Bien qu'il ne soit pas illégal de contrôler un compte offshore, le fait de ne pas divulguer le compte est considéré comme illégal puisque les États-Unis imposent tous les revenus et les actifs de leurs citoyens à l'échelle mondiale.
