Qu'est-ce que le formulaire 6781: gains et pertes découlant des contrats et des chevauchements selon la section 1256?
Le formulaire 6781: Gains et pertes découlant de la section 1256 Contrats et chevauchements est un formulaire fiscal distribué par l'Internal Revenue Service (IRS) et utilisé pour déclarer les gains et les pertes provenant de chevauchements ou de contrats financiers. Pour les placements déclarés, 40% du gain ou de la perte sont déclarés à court terme et les 60% restants à long terme.
Qui peut déposer le formulaire 6781: gains et pertes découlant des contrats et des chevauchements en vertu de l'article 1256
Le formulaire 6781: Gains et pertes découlant des contrats et chevauchements du chapitre 1256 comporte des sections distinctes pour les contrats chevauchants et les contrats du chapitre 1256, de sorte que les investisseurs doivent identifier le type d'investissement spécifique utilisé. Les déclarants individuels doivent déclarer les gains et les pertes pour les contrats conformément aux règles d'évaluation au prix du marché.
Un enjambeur est une stratégie qui consiste à détenir des contrats qui compensent le risque de perte les uns des autres. Par exemple, si un trader achète à la fois une option d'achat et une option de vente pour le même titre d'investissement, il a formé un enjambeur.
Les contrats du chapitre 1256 comprennent les contrats à terme réglementés, les contrats de change, les options, les options sur actions des courtiers ou les contrats à terme sur titres de courtier. Ces placements sont considérés comme «vendus» à la fin de l'exercice (même si les positions ne sont pas réellement fermées) aux fins de l'impôt et se voient attribuer leur juste valeur marchande afin de déterminer les gains et les pertes.
Les investisseurs déclarent des gains et des pertes pour les placements chevauchants et les contrats en vertu du chapitre 1256 en utilisant le formulaire 6781, mais les opérations de couverture sont traitées différemment. Étant donné que les contrats du chapitre 1256 sont considérés comme étant vendus chaque année, la période de détention de l'actif sous-jacent ne détermine pas si le gain ou la perte est à court ou à long terme, mais tous les gains et pertes sur ces contrats sont considérés comme 60% à long terme et 40% à court terme. En d'autres termes, les contrats de la section 1256 permettent à un investisseur ou à un commerçant de prendre 60% du bénéfice au taux d'imposition à long terme plus favorable même si le contrat n'a été détenu que pendant un an ou moins.
Le formulaire 6781: Gains et pertes découlant des contrats et chevauchements selon le chapitre 1256 exige que les investisseurs qui négocient des contrats de valeurs mobilières étrangers en devises déclarent les gains ou les pertes de ce contrat sur le formulaire 6781, même si ces contrats ne sont généralement pas traités comme un contrat du chapitre 1256.
Exemple du monde réel
Par exemple, supposons qu'un commerçant ait acheté un contrat à terme réglementé le 5 mai 2017 pour 25 000 $. À la fin de l'année d'imposition, il avait toujours le contrat dans son portefeuille évalué à 29 000 $. Son profit à la valeur de marché est de 4 000 $, et il le déclare sur le formulaire 6781, traité comme un gain en capital à long terme de 60% et à court terme de 40%. Le 30 janvier 2018, il vend sa position longue pour 28000 $. Puisqu'il a déjà reconnu un gain de 4000 $ dans sa déclaration de revenus de 2017, il enregistrera une perte de 1000 $ (calculée comme 28000 $ moins 29000 $) sur sa déclaration de revenus de 2018, traitée comme une perte en capital à long terme de 60% et à court terme de 40%.
Comment déposer le formulaire 6781: gains et pertes découlant des contrats et des chevauchements selon la section 1256?
La partie I du formulaire 6781 exige que les gains et pertes de placement selon la section 1256 soient déclarés au prix réel pour lequel les investissements ont été vendus ou au prix du marché établi le 31 décembre. La partie II du formulaire exige que les pertes sur les chevauchements du commerçant soient présentés à la section A et les gains déclarés à la section B. La partie III est prévue pour tout gain non reconnu sur les positions détenues à la fin de l'année d'imposition, mais ne doit être complétée que si une perte est constatée sur une position.
Téléchargez le formulaire 6781: Gains et pertes découlant des contrats et des chevauchements en vertu de l'article 1256
Voici un lien vers un formulaire 6781 téléchargeable: gains et pertes découlant des contrats et des chevauchements en vertu de l'article 1256.
Points clés à retenir
- Le formulaire 6781 est un formulaire fiscal distribué par l'Internal Revenue Service et utilisé pour déclarer les gains et les pertes provenant de chevauchements ou de contrats financiers., options sur actions de courtier ou contrats à terme sur titres de courtier.
