Table des matières
- Qu'est-ce que le formulaire W-2?
- À quoi sert un formulaire W-2?
- Quelles informations un W-2 contient-il?
- Comment lire un formulaire W-2
- Documents fiscaux connexes
Qu'est-ce que le formulaire W-2?
Un formulaire W-2, également connu sous le nom de déclaration de salaire et d'impôt, est le document qu'un employeur doit envoyer à chaque employé et à l'Internal Revenue Service (IRS) à la fin de l'année. Un W-2 indique le salaire annuel de l'employé et le montant des impôts retenus sur ses chèques de paie. Un employé W-2 est une personne dont l'employeur déduit les impôts de ses chèques de paie et soumet ces informations au gouvernement.
Formulaire W-2
À quoi sert un formulaire W-2?
Un employeur est légalement tenu d'envoyer un formulaire W-2 à chaque employé à qui il a payé un salaire, un salaire ou une autre forme de compensation. Cela n'inclut pas les travailleurs contractuels ou indépendants, qui doivent déposer des impôts sous différentes formes. L'employeur doit envoyer à l'employé le formulaire W-2 au plus tard le 31 janvier de chaque année, afin que l'employé ait suffisamment de temps pour déposer ses impôts sur le revenu avant la date limite (qui est le 15 avril pour la plupart des années).
Les employeurs doivent également utiliser les formulaires W-2 pour déclarer les impôts de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) pour leurs employés tout au long de l'année. À la fin de février, les employeurs doivent déposer, pour l'année précédente, le formulaire W-2, ainsi que le formulaire W-3, pour chaque employé auprès de la Social Security Administration (SSA). La SSA utilise les informations de ces formulaires pour calculer les prestations de sécurité sociale auxquelles chaque travailleur a droit.
Les documents fiscaux sont déposés pour l'année précédente. Par exemple, si vous recevez un formulaire W-2 en janvier 2020, il reflète vos revenus pour 2019.
Points clés à retenir
- Les formulaires W-2 reflètent le revenu gagné de l'année précédente.Les employeurs utilisent les W-2 pour déclarer les impôts FICA pour les employés.L'IRS utilise les formulaires W-2 pour suivre l'obligation fiscale des employés.
Quelles informations un W-2 contient-il?
Chaque W-2 a les mêmes champs, quel que soit l'employeur. Les formulaires W-2 sont divisés en sections étatiques et fédérales, car les employés doivent déposer des impôts sur les deux niveaux. Il existe des champs qui fournissent les informations sur l'employeur, notamment le numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'entreprise (fédéral) et le numéro d'identification d'État de l'employeur. Les autres champs se concentrent principalement sur les détails du revenu de l'employé de l'année précédente.
En général, vous recevrez un W-2 d'un employeur si vous avez gagné au moins 600 $ au cours d'une année donnée.
Les gains totaux de l'employé de l'employeur pour l'année sont inclus, bien sûr, ainsi que le montant retenu en impôt sur les chèques de paie de l'employé, séparé en la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt sur la sécurité sociale et plus encore. Si l'employé travaille également pour des pourboires, un champ indique combien d'argent en pourboires l'employé a gagné pour l'année.
Lorsque l'employé dépose des impôts, le montant de l'impôt retenu selon le formulaire W-2 est déduit de son obligation fiscale. Si un impôt plus élevé a été retenu que l'employé ne doit, il peut recevoir un remboursement. L'IRS utilise également le formulaire W-2 pour suivre le revenu et la responsabilité fiscale d'un employé. Si le revenu déclaré sur les impôts d'un employé ne correspond pas au revenu déclaré sur le formulaire W-2, l'IRS peut vérifier le contribuable. Cependant, les contribuables sont tenus de déclarer tous les salaires, traitements et pourboires, même si ces revenus ne sont pas déclarés sur un W-2.
Comment lire un formulaire W-2
Les formulaires W-2 comprennent des cases numérotées et à lettres que l'employeur doit remplir et reflètent le montant que vous avez gagné et les impôts retenus.
Boîtes A à F
Les boîtes à lettres sur un W-2 comprennent le nom et l'adresse de vous et de votre employeur, votre numéro de sécurité sociale et l'EIN de votre employeur et le numéro d'identification de l'État.
Cases 1 et 2
L'encadré 1 indique votre revenu imposable, y compris les salaires, traitements, pourboires et primes, tandis que l'encadré 2 indique le montant que votre employeur a retenu sur votre salaire.
Encadrés 3 et 4
L'encadré 3 détaille combien de vos gains étaient soumis à l'impôt sur la sécurité sociale et l'encadré 4 le montant de l'impôt sur la sécurité sociale qui a été retenu.
Encadrés 5 et 6
La case 5 indique le montant de votre salaire soumis à la taxe Medicare et la case 6 le montant retenu. En 2019, la taxe Medicare est un taux forfaitaire de 1, 45%.
Cases 7 et 8
Si une partie de votre salaire est sous forme de pourboires, ces cases indiquent combien vous avez déclaré dans les pourboires (case 7) et combien votre employeur a déclaré dans les pourboires qu'elle vous a payés (case 8).
Encadré 9
Cette case a été utilisée pour refléter un avantage fiscal désormais disparu, elle est donc laissée vide.
Encadré 10
L'encadré 10 indique le montant des prestations pour personnes à charge (le cas échéant) que vous avez reçu de votre employeur.
Encadré 11
Cette case détaille la rémunération différée qu'un employé a reçue de son employeur dans un régime non qualifié.
Encadré 12
L'encadré 12 détaille les rémunérations différées et autres et un code à une ou deux lettres correspondant à chacune. Il peut comprendre, par exemple, des contributions à un plan 401 (k). Les codes sont détaillés dans les instructions W-2 de l'IRS.
Encadré 13
Cette case contient trois sous-cases conçues pour déclarer un salaire qui n'est pas assujetti à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, si vous avez participé à un régime de retraite parrainé par l'employeur ou si vous avez reçu une indemnité de maladie via un tiers, comme une police d'assurance.
Encadré 14
La case 14 permet à un employeur de déclarer tout autre renseignement fiscal supplémentaire qui pourrait ne pas correspondre aux autres sections d'un formulaire W-2. Quelques exemples sont les taxes d'assurance invalidité de l'État retenues et les cotisations syndicales.
Boîtes 15-20
Les six dernières cases d'un W-2 se rapportent toutes aux taxes nationales et locales, y compris le montant de votre salaire soumis à ces taxes et le montant retenu.
Documents fiscaux connexes
Le formulaire W-4 est un formulaire que les particuliers remplissent à des fins de retenue; l'employeur utilise ses informations pour déterminer le montant d'impôt à retenir sur les chèques de paie des employés. Les employés contractuels doivent remplir le formulaire W-9 lorsqu'ils commencent à travailler pour une entreprise. S'ils accomplissent 600 $ de travail ou plus pour l'entreprise en un an, l'entreprise émet un formulaire 1099 indiquant les gains et les déductions effectués. Les étudiants reçoivent un formulaire 1098 pour toute année au cours de laquelle ils paient des intérêts sur les frais de scolarité ou un prêt étudiant.
