Qu'est-ce qu'une taxe de franchise?
La taxe de franchise est une taxe prélevée au niveau de l'État sur les entreprises et les partenariats affrétés au sein de cet État. Dans certains États, les sociétés ayant des activités dans cet État peuvent également être redevables de la taxe même si elles sont affrétées dans un autre État. Il s'agit d'une taxe de privilège qui donne à l'entreprise le droit d'être affrété et / ou d'opérer dans cet État.
Notez qu'une taxe de franchise n'est pas une taxe sur les franchises.
Taxe de franchise expliquée
Un droit de franchise est un impôt d'État prélevé sur certaines entreprises pour avoir le droit d'exister en tant qu'entité juridique et de faire des affaires dans une juridiction particulière. Depuis 2017, les États qui intègrent une taxe de franchise sont l'Alabama, l'Arkansas, le Delaware, la Géorgie, l'Illinois, la Louisiane, le Mississippi, le Missouri, New York, la Caroline du Nord, l'Oklahoma, la Pennsylvanie, le Tennessee, le Texas et la Virginie-Occidentale.
Calcul de la taxe de franchise
Le montant de la taxe de franchise dans un État donné peut différer considérablement en fonction des règles fiscales de chaque État. Certains États calculeront le montant de la taxe de franchise due en fonction des actifs ou de la valeur nette de l'entreprise, tandis que d'autres États examineront la valeur du capital-actions de l'entreprise. D'autres États encore pourraient facturer des frais fixes à toutes les entreprises opérant dans sa juridiction ou calculer le taux d'imposition sur les recettes brutes ou le capital versé de l'entreprise. Par exemple, dans l'État de Californie, le montant de la taxe de franchise à laquelle une entreprise est soumise est soit le revenu net californien multiplié par le taux d'imposition approprié, soit une taxe de franchise minimale de 800 $, selon le montant le plus élevé. L'État du Texas calcule sa taxe de franchise sur la base de la marge d'une entreprise qui est calculée de quatre manières: revenu total multiplié par 70%; revenu total moins le coût des marchandises vendues (COGS); total des revenus moins la rémunération versée à tout le personnel, ou; revenu total moins 1 million de dollars.
Taxe de franchise vs impôt sur le revenu
Les taxes de franchise ne sont pas basées sur le profit d'une société. Qu'une entité commerciale réalise ou non un bénéfice au cours d'une année donnée, elle doit payer la taxe de franchise. C'est ainsi que l'impôt sur les franchises diffère de l'impôt sur le revenu des sociétés d'État qui est imposé aux entreprises à but lucratif. L'impôt sur le revenu est également appliqué à toutes les sociétés qui tirent des revenus de sources au sein de l'État, même si elles n'y exercent pas d'activité. «Faire des affaires» peut être défini différemment par certains États, car plusieurs facteurs sont pris en compte pour établir le lien, notamment si l'entreprise vend dans l'État, a des employés dans l'État ou a une présence physique réelle dans l'État.
Entreprises exonérées de la taxe de franchise
Une entreprise qui exerce ses activités dans plusieurs États peut devoir payer des taxes de franchise dans tous les États dans lesquels elle est officiellement enregistrée. Les entreprises individuelles ne sont généralement pas soumises aux taxes de franchise et à d'autres formes d'impôt sur le revenu des entreprises d'État, en partie parce que ces entreprises ne sont pas formellement enregistrés auprès de l'État dans lequel ils exercent leurs activités. Les entités suivantes ne sont pas soumises à la taxe de franchise:
- entreprises individuelles (sauf pour les SARL à membre unique) sociétés en nom collectif lorsque la propriété directe est entièrement composée de personnes physiques (sauf pour les sociétés à responsabilité limitée) entités exemptées en vertu du chapitre 171 du Code fiscal, sous-chapitre Bcertaines entités passives non constituées en société fiducie d'autoassurance à but non lucratif créée en vertu du chapitre 2212a du Code des assurances fiducie qualifiée en vertu de l'article 401 (a) de l'Internal Revenue Code une fiducie exonérée en vertu de l'article 501 (c) (9) de l'Internal Revenue Code
