Qu'est-ce qu'un crédit d'affranchissement?
Un crédit d'affranchissement, également appelé crédit d'imputation, est un type de crédit d'impôt payé par les sociétés à leurs actionnaires en même temps que leurs versements de dividendes. L'Australie et plusieurs autres pays autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition.
Les sociétés ayant déjà payé des impôts sur les dividendes qu'elles distribuent à leurs actionnaires, le crédit d'affranchissement leur permet d'allouer un crédit d'impôt à leurs actionnaires. Selon leur situation fiscale, les actionnaires peuvent alors bénéficier d'une réduction de leur impôt sur le revenu ou d'un remboursement d'impôt.
Fonctionnement des crédits d'affranchissement
Les investisseurs dans des pays tels que l'Australie avec des dispositions de crédit d'affranchissement peuvent également s'attendre à des crédits d'affranchissement pour les fonds communs de placement qui détiennent des sociétés nationales versant des dividendes. Pour les grandes sociétés de premier ordre opérant en Australie, le crédit d'affranchissement est un excellent moyen de promouvoir la propriété d'actions à long terme et a entraîné une augmentation des dividendes versés aux investisseurs.
En Australie, le crédit d'affranchissement est accordé aux investisseurs dans une fourchette d'imposition de 0% à 30%. Les crédits d'affranchissement sont payés proportionnellement au taux d'imposition de l'investisseur. Un investisseur avec un taux d'imposition de 0% recevra le paiement intégral de l'impôt payé par la société au Australian Taxation Office à titre de crédit d'impôt. Les versements de crédit d'affranchissement diminuent proportionnellement à mesure que le taux d'imposition d'un investisseur augmente. Les investisseurs dont le taux d'imposition est supérieur à 30% ne reçoivent pas de crédits d'affranchissement avec dividendes.
La plupart des pays exigent une période de détention pour recevoir des crédits d'affranchissement. En Australie, la période de détention est de 45 jours. Un investisseur doit détenir le stock pendant 45 jours en plus de la date d'achat et de vente pour avoir droit à un crédit d'affranchissement.
Lors du dépôt de l'impôt sur le revenu des particuliers, un investisseur bénéficiant d'un crédit d'affranchissement enregistrera généralement comme revenu à la fois le montant du dividende et le montant du crédit d'affranchissement. Le dividende majoré est un terme utilisé pour le dividende combiné et le crédit d'affranchissement.
Points clés à retenir
- Un crédit d'affranchissement est un crédit d'impôt payé par les sociétés à leurs actionnaires avec leurs versements de dividendes. Des pays comme l'Australie autorisent les crédits d'affranchissement comme moyen de réduire ou d'éliminer la double imposition. une réduction de leurs impôts sur le revenu ou un remboursement d'impôt. Les crédits de financement contribuent à promouvoir la détention d'actions à long terme et ont entraîné une augmentation des dividendes versés aux investisseurs.
Calcul des crédits d'affranchissement
Il s'agit du calcul standard pour le calcul des crédits d'affranchissement:
- Crédit d'affranchissement = (montant du dividende / (taux d'imposition 1)) - montant du dividende
Si un investisseur reçoit un dividende de 70 $ d'une entreprise qui paie un taux d'imposition de 30%, son crédit d'affranchissement complet serait de 30 $ pour un dividende majoré de 100 $.
Pour déterminer un crédit d'affranchissement ajusté, un investisseur ajusterait le crédit d'affranchissement en fonction de son taux d'imposition. Dans l'exemple précédent, si un investisseur n'a droit qu'à un crédit d'affranchissement de 50%, son paiement de crédit d'affranchissement serait de 15 $.
The Bottom Line
Le concept de crédits d'affranchissement a été institué en 1987 et est donc relativement nouveau. Il incite davantage les investisseurs des tranches d'imposition inférieures à investir dans des sociétés versant des dividendes.
Potentiellement, d'autres pays pourraient envisager d'intégrer des crédits d'affranchissement pour réduire ou éliminer la double imposition. Par conséquent, les personnes qui souhaitent voir un système similaire aux États-Unis et dans d'autres pays observent de près les effets des crédits d'affranchissement.
