Table des matières
- Double imposition des dividendes
- Dividendes et fonds communs de placement
Un dividende est un versement de bénéfices en espèces aux actionnaires ou aux investisseurs. Étant donné que les dividendes représentent une partie du revenu net, ils sont considérés comme imposables en tant que revenus pour la société et comme un taux d'imposition des dividendes plus favorable pour les particuliers. Toutes les entreprises ne paient pas de dividendes - certaines utilisent les bénéfices nets pour réinvestir dans la croissance de l'entreprise et pour financer des projets où cet argent est comptabilisé en tant que bénéfices non répartis.
Points clés à retenir
- Les dividendes sont imposables pour une société car ils représentent les bénéfices d'une entreprise. Les actionnaires sont également imposés lorsqu'ils reçoivent des dividendes. Bien que ce taux d'imposition soit souvent plus favorable que le revenu ordinaire, certains y voient une double imposition.Les fiducies unitaires sont une forme organisationnelle qui permet la transmission fiscalement avantageuse des dividendes aux actionnaires sous forme de distributions en espèces.
Double imposition des dividendes
Si une entreprise décide de verser des dividendes, les bénéfices peuvent être considérés comme étant imposés deux fois par le gouvernement en raison du transfert de l'argent de l'entreprise aux actionnaires. Le premier cas d'imposition survient à la fin de l'exercice de l'entreprise lorsqu'elle doit payer des impôts sur ses bénéfices. La deuxième imposition intervient lorsque les actionnaires reçoivent les dividendes, qui proviennent des bénéfices après impôt de la société. Les actionnaires paient des impôts d'abord en tant que propriétaires d'une entreprise qui rapporte des bénéfices, puis en tant qu'individus, qui doivent payer des impôts sur leurs propres dividendes personnels.
Cela peut ne pas sembler être un gros problème pour certaines personnes qui ne gagnent pas vraiment des revenus substantiels de dividendes, mais cela dérange ceux dont les revenus de dividendes sont plus élevés. Considérez ceci: vous travaillez toute la semaine et recevez un chèque de paie dont l'impôt est déduit. Après votre arrivée à la maison, vous donnez à vos enfants leurs allocations hebdomadaires, puis un représentant de l'IRS se présente à votre porte pour prendre une partie de l'argent que vous donnez à vos enfants. Vous vous plaindriez puisque vous avez déjà payé des impôts sur l'argent que vous avez gagné, mais dans le contexte des versements de dividendes, la double imposition des gains est légale.
Imposition des dividendes et des parts de fiducie
Les sociétés ne peuvent pas légalement déduire les paiements de dividendes avant impôts, mais il existe une autre approche: une structure d'entreprise appelée fiducie de revenu. Les fiducies de revenu permettent à une entreprise de déduire des dividendes ou des versements de fiducie avant le calcul des impôts. L'essence d'une fiducie de revenu est de payer tous les gains après toutes les dépenses d'entreprise aux porteurs de parts, qui sont les propriétaires de la fiducie de revenu.
Une fiducie de revenu est essentiellement une société dont la classification fiscale est différente. Les fiducies de revenu ne sont pas autorisées dans la plupart des pays, mais il y en a quelques-unes (le Canada, par exemple) qui les autorisent encore, ou une variante de celles-ci. Étant donné que les paiements en fiducie sont versés aux porteurs de parts sous forme de distributions en espèces par part avant le calcul des impôts, la société ne disposera d'aucun revenu par rapport auquel calculer l'impôt sur le revenu, éliminant ainsi pratiquement son impôt à payer.
