Qu'est-ce qu'un grand livre général?
Un grand livre représente le système de tenue des registres des données financières d'une entreprise avec des enregistrements de comptes de débit et de crédit validés par une balance de vérification. Le grand livre général fournit un enregistrement de chaque transaction financière qui a lieu au cours de la vie d'une société exploitante.
Le grand livre général contient les informations de compte nécessaires à la préparation des états financiers de la société, et les données de transaction sont séparées par type dans les comptes d'actifs, de passifs, de capitaux propres, de revenus et de dépenses.
Grand livre général
Fonctionnement d'un grand livre
Un grand livre est le fondement d'un système utilisé par les comptables pour stocker et organiser les données financières utilisées pour créer les états financiers de l'entreprise. Les transactions sont enregistrées dans des comptes auxiliaires individuels, tels que définis par le plan comptable de l'entreprise.
Les transactions sont ensuite clôturées ou résumées dans le grand livre général, et le comptable génère une balance de vérification, qui sert de rapport sur le solde de chaque compte général. La balance de vérification est vérifiée pour les erreurs et ajustée en enregistrant les entrées nécessaires supplémentaires, puis la balance de vérification ajustée est utilisée pour générer les états financiers.
Fonctionnement d'un grand livre avec la comptabilité en partie double
Un grand livre est utilisé par les entreprises qui utilisent la méthode de comptabilité en partie double, ce qui signifie que chaque opération financière affecte au moins deux comptes du grand livre et chaque entrée a au moins une opération de débit et une opération de crédit. Les transactions à double entrée, appelées écritures au journal, sont enregistrées dans deux colonnes, avec les entrées de débit à gauche et les entrées de crédit à droite, et le total de toutes les entrées de débit et de crédit doit s'équilibrer.
L'équation comptable, qui sous-tend la comptabilité à double entrée, est la suivante:
La Actif-Passif = Capitaux propres
Le bilan suit ce format et présente des informations au niveau du compte détaillé. Par exemple, le bilan présente plusieurs comptes d'actifs, y compris les espèces et les débiteurs, dans sa section des actifs à court terme.
La méthode comptable à double entrée fonctionne sur la base de l'exigence de l'équation comptable selon laquelle les transactions enregistrées dans les comptes à gauche du signe égal dans la formule doivent être égales au total des transactions enregistrées dans le compte (ou les comptes) à droite. Même si l'équation est présentée différemment (comme Actif = Passif + Capitaux propres), la règle d'équilibrage s'applique toujours.
Que vous dit un grand livre général?
Les détails des transactions contenus dans le grand livre général sont compilés et résumés à différents niveaux pour produire une balance de vérification, un compte de résultat, un bilan, un état des flux de trésorerie et de nombreux autres rapports financiers. Cela aide les comptables, la direction de l'entreprise, les analystes, les investisseurs et les autres parties prenantes à évaluer en permanence la performance de l'entreprise.
Lorsque les dépenses augmentent au cours d'une période donnée ou lorsqu'une entreprise enregistre d'autres transactions qui affectent ses revenus, son bénéfice net ou d'autres mesures financières clés, les données des états financiers ne racontent souvent pas toute l'histoire.
Dans le cas de certains types d'erreurs comptables, il devient nécessaire de revenir au grand livre général et de fouiller dans le détail de chaque transaction enregistrée pour localiser le problème. Parfois, cela peut impliquer la révision de dizaines d'entrées de journal, mais il est impératif de maintenir des états financiers fiables et sans erreur.
Points clés à retenir
- Le grand livre est le fondement du système de comptabilité à double entrée d'une entreprise. aux comptes auxiliaires. La balance de vérification est un rapport qui répertorie chaque compte général et son solde, ce qui facilite les vérifications et les erreurs pour les localiser.
L'exemple de transaction de bilan
Si une entreprise reçoit un paiement d'un client pour une facture de 200 $, par exemple, le comptable de l'entreprise augmente le compte de caisse avec un débit de 200 $ et complète la saisie avec un crédit ou une réduction de 200 $ sur les comptes débiteurs. Les montants de débit et de crédit affichés sont égaux.
Dans ce cas, un compte d'actif (espèces) est augmenté de 200 $, tandis qu'un autre compte d'actif (comptes débiteurs) est réduit de 200 $. Le résultat net est que l'augmentation et la diminution n'affectent qu'un côté de l'équation comptable. Ainsi, l'équation reste en équilibre.
Exemple d'une transaction sur le compte de résultat
Le compte de résultat suit sa propre formule, qui peut s'écrire comme suit:
La Revenus - dépenses = revenu net (NI) ou bénéfice net
Il est possible qu'une opération comptable ait un impact simultanément sur le bilan et le compte de résultat.
Par exemple, supposons qu'une entreprise facture 500 $ à son client. Le comptable inscrirait cette transaction dans le grand livre comptable en enregistrant un débit (augmentation) de 500 $ sur les débiteurs (un compte d'actif du bilan) et un crédit (augmentation) de 500 $ sur les revenus, qui est un compte de résultat. Les débits et les crédits augmentent tous les deux de 500 $ et les totaux restent équilibrés.
En savoir plus sur le grand livre général
Pour obtenir un aperçu connexe des grands livres généraux, envisagez d'en savoir plus sur la comptabilité en partie double.
