Qu'est-ce qu'une taxe sur les cadeaux?
Une taxe sur les cadeaux est une taxe fédérale appliquée à un particulier qui donne quelque chose de valeur à une autre personne. Pour que quelque chose soit considéré comme un cadeau, la partie destinataire ne peut pas payer la valeur totale du donateur au donateur, bien qu'elle puisse payer un montant inférieur à sa valeur totale.
Le donateur doit payer la taxe sur les cadeaux. Le destinataire du don peut payer la taxe fédérale sur les dons, ou un pourcentage de celle-ci, au nom du donateur, si le donateur a dépassé sa limite annuelle de déduction fiscale pour don personnel.
Points clés à retenir
- La taxe sur les dons est une taxe fédérale prélevée sur un contribuable qui fait un don en argent ou d'autres éléments de valeur, tels que des biens. Aux fins de l'impôt, le destinataire ne peut pas payer la pleine valeur du don pour qu'il soit considéré comme un don. Pour 2019 et 2020, l'exclusion annuelle des cadeaux est de 15 000 $ par destinataire; l'exemption à vie est de 11, 4 millions de dollars en 2019 (11580000 $ en 2020) pour un seul donateur.Les dons faits aux conjoints qui sont citoyens américains, aux organisations politiques à l'usage de l'organisation et pour les frais médicaux et les frais de scolarité au nom du bénéficiaire sont exclus de la taxe sur les donations, ainsi que les cadeaux d'une valeur inférieure au montant d'exclusion annuel.
Fonctionnement d'une taxe sur les cadeaux
La taxe fédérale sur les dons a été créée pour empêcher les contribuables de faire don de leur argent et d'articles de valeur à d'autres pour éviter de payer des impôts. Pour éviter des difficultés excessives au destinataire et obliger les donateurs à honorer leur obligation fiscale, la taxe sur les cadeaux est appliquée au donateur.
Les éléments suivants ne sont généralement pas soumis à la taxe sur les cadeaux:
- Les cadeaux au conjoint du donateur sont exclus si le conjoint est citoyen américain. À partir de 2019, les conjoints non citoyens ne peuvent pas recevoir plus de 155000 $ sans être soumis à la taxe sur les dons (passant à 157000 $ en 2020).Les dons à une organisation politique à l'usage de l'organisation politique sont exclus. l'exclusion pour une année donnée est exclue.Les frais médicaux et éducatifs - les paiements faits par un donateur à une personne ou à une organisation, comme un collège, un médecin ou un hôpital - sont exclus.Les dons de bienfaisance sont déduits de la valeur des dons faits. La
Comme les règlements appliqués aux taxes sur les cadeaux sont très compliqués, il est préférable de vérifier auprès de vos autorités fiscales respectives si vous avez offert à quelqu'un un cadeau d'une valeur supérieure à 15 000 $, le maximum de la taxe sur les cadeaux en vigueur depuis l'année d'imposition 2018. Cela signifie qu'une personne a pu donner à une autre personne 15 000 $ ou moins par année sans payer de taxe sur les dons.
À partir de 2019, un seul donateur peut donner jusqu'à 11 400 000 $ (11 580 000 $ en 2020) au cours de sa vie avant l'application de la taxe sur les dons, et un couple marié peut donner 22 800 000 $ (23 160 000 $ en 2020) collectivement. Des limites annuelles s'appliquent toujours; l'exemption à vie s'applique aux montants dépassant les exclusions annuelles.
Les conjoints peuvent chacun donner le maximum de 15 000 $ au même bénéficiaire, ce qui, en fait, est un cadeau de 30 000 $ du couple.
Notez que même s'ils produisent une déclaration de revenus conjointe, les conjoints peuvent chacun donner 15 000 $ au même bénéficiaire, ce qui porte ce don à 30 000 $ par an. Ceci est connu sous le nom de «partage de cadeaux» et permet aux couples riches d'offrir des cadeaux annuels substantiels aux enfants, petits-enfants et autres. Cela peut s'ajouter, par exemple, aux frais de scolarité payés directement à l'école ou au collège d'un petit-enfant, qui relève de la exonération de la taxe sur les dons.
Exemple de la taxe sur les cadeaux
Le contribuable A donne 20 000 $ à chacun des cinq bénéficiaires en 2020. Comme la limite d'exclusion annuelle est de 15 000 $ par personne, 25 000 $ du montant total donné ne sont pas exclus. Cependant, le montant non exclu réduit le montant d'exonération à vie. Ainsi, après avoir fait ces dons, le contribuable A dispose de 11 555 000 $ de l'exemption à verser avant de payer les taxes sur les cadeaux.
