Qu'est-ce que la taxe sur les produits et services (TPS)?
La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la plupart des produits et services vendus pour la consommation intérieure. La TPS est payée par les consommateurs, mais elle est remise au gouvernement par les entreprises qui vendent les produits et services. En effet, la TPS génère des revenus pour le gouvernement.
POINTS CLÉS À RETENIR
- La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe sur les produits et services vendus sur le marché intérieur pour la consommation.La taxe est incluse dans le prix final et payée par les consommateurs au point de vente et transmise au gouvernement par le vendeur.La TPS est une pratique courante. taxe utilisée par la majorité des pays du monde. La TPS est généralement taxée comme un taux unique à travers un pays.
Comprendre la taxe sur les produits et services (TPS)
La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe de vente fédérale indirecte qui est appliquée au coût de certains produits et services. L'entreprise ajoute la TPS au prix du produit, et un client qui achète le produit paie le prix de vente plus la TPS. La portion de la TPS est perçue par l'entreprise ou le vendeur et transmise au gouvernement. Elle est également appelée taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans certains pays.
Fonctionnement du système de taxe sur les produits et services (TPS)
La plupart des pays avec une TPS ont un seul système de TPS unifié, ce qui signifie qu'un taux de taxe unique est appliqué dans tout le pays. Un pays doté d'une plate-forme de TPS unifiée fusionne les taxes centrales (par exemple la taxe de vente, la taxe d'accise et la taxe sur les services) avec les taxes au niveau de l'État (par exemple la taxe sur les divertissements, la taxe d'entrée, la taxe de transfert, la taxe sur le péché et la taxe de luxe) et les perçoit comme une seule taxe. Ces pays taxent pratiquement tout à un taux unique.
Structures de la double taxe sur les produits et services (TPS)
Seuls quelques pays, comme le Canada et le Brésil, ont une double structure de TPS. Par rapport à une économie de TPS unifiée où la taxe est perçue par le gouvernement fédéral puis distribuée aux États, dans un système double, la TPS fédérale est appliquée en plus de la taxe de vente de l'État. Au Canada, par exemple, le gouvernement fédéral prélève une taxe de 5% et certaines provinces / États prélèvent également une taxe provinciale d'État (TVP), qui varie de 7% à 10%. Dans ce cas, le reçu du consommateur aura clairement le taux de TPS et de TVP qui a été appliqué à sa valeur d'achat.
Plus récemment, la TPS et la TVP ont été combinées dans certaines provinces en une seule taxe connue sous le nom de taxe de vente harmonisée (TVH). L'Île-du-Prince-Édouard a été la première à adopter la TVH en 2013, combinant ses taxes de vente fédérale et provinciale en une seule taxe. Depuis lors, plusieurs autres provinces ont emboîté le pas, notamment le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse et l'Ontario.
Quels pays perçoivent la taxe sur les produits et services (TPS)?
La France a été le premier pays à appliquer la TPS en 1954, et depuis lors, environ 160 pays ont adopté ce système fiscal sous une forme ou une autre. Certains des pays avec une TPS incluent le Canada, le Vietnam, l'Australie, Singapour, le Royaume-Uni, Monaco, l'Espagne, l'Italie, le Nigéria, le Brésil, la Corée du Sud et l'Inde.
Adoption par l'Inde de la taxe sur les produits et services (TPS)
L'Inde a établi une double structure de TPS en 2017, ce qui a été la plus grande réforme de la structure fiscale du pays depuis des décennies. L'objectif principal de l'incorporation de la TPS était d'éliminer la taxe sur la taxe ou la double imposition, qui passe du niveau de la fabrication au niveau de la consommation.
Par exemple, un fabricant qui fabrique des cahiers obtient les matières premières pour, disons, Rs. 10, qui comprend une taxe de 10%. Cela signifie qu'il paie Rs. 1 en taxe pour Rs. 9 de matériaux. Dans le processus de fabrication de l'ordinateur portable, il ajoute de la valeur aux matériaux originaux de Rs. 5, pour une valeur totale de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. La taxe de 10% due sur le produit fini sera de Rs. 1.50. Dans le cadre d'un système de TPS, cette taxe supplémentaire peut être appliquée sur la taxe précédente qu'il a payée pour porter son taux d'imposition effectif à Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Le grossiste achète le cahier pour Rs. 15 et le vend au détaillant à un Rs. 2, 50 valeur de majoration pour Rs. 17, 50. La taxe de 10% sur la valeur brute du bien sera de Rs. 1, 75, qu'il peut appliquer contre la taxe sur le prix de revient d'origine du fabricant à savoir Rs. 15. Le taux d'imposition effectif du grossiste sera donc de Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Si la marge du détaillant est de Rs. 1, 50, son taux d'imposition effectif sera de (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. La taxe totale en cascade du fabricant au détaillant sera de Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
L'Inde a, depuis le lancement de la TPS le 1er juillet 2017, appliqué les taux d'imposition suivants.
- Un taux de taxe de 0% appliqué à certains aliments, livres, journaux, tissus en coton filé à la maison et services hôteliers. Un taux de 0, 25% appliqué aux pierres taillées et semi-polies Une taxe de 5% sur les produits ménagers tels que le sucre, les épices, le thé et le café Une taxe de 12% sur les ordinateurs et les aliments transformés Une taxe de 18% sur l'huile capillaire, dentifrice, savon et intermédiaires industriels.La dernière tranche, taxant les produits à 28%, s'applique aux produits de luxe, y compris les réfrigérateurs, les carreaux de céramique, les cigarettes, les voitures et les motos.
Le système précédent sans TPS implique que la taxe est payée sur la valeur des marchandises et la marge à chaque étape du processus de production. Cela se traduirait par un montant plus élevé du total des taxes payées, qui est répercuté sur le consommateur final sous la forme de coûts plus élevés pour les biens et services. La mise en œuvre du système de la TPS en Inde est donc une mesure utilisée pour réduire l'inflation à long terme, car les prix des marchandises seront plus bas.
