Audit. Le mot même peut envoyer des frissons dans la colonne vertébrale même du contribuable le plus conservateur. Pour de nombreux contribuables, cette procédure redoutée a entraîné soit des visites cauchemardesques au bureau de l'IRS, soit, pire, des visites d'agents du revenu à leur domicile et à leur entreprise.
Le résultat est souvent une évaluation des arriérés d'impôts, des intérêts, des pénalités - parfois même des sanctions pénales. Mais ceux qui ont la malchance de recevoir des décisions d'ajustement défavorables d'un audit ont plus de recours qu'ils ne le pensent. Les audits peuvent faire l'objet d'un appel de la même manière que des décisions de justice de moindre importance et, dans de nombreux cas, le Bureau des appels annule (ou du moins modifie) les conclusions de l'audit initial en faveur du contribuable. (Pour une vue détaillée, consultez notre Guide d'impôt sur le revenu spécial.)
Le bureau des appels de l'IRS
L'IRS comprend que de nombreux contribuables ne seront pas d'accord avec les conclusions de ses vérificateurs. Par conséquent, il a créé une branche de service distincte appelée le Bureau des appels, qui comprend environ 1 400 employés répartis dans tout le pays. La plupart d'entre eux étaient des auditeurs eux-mêmes, à un moment donné, mais sont maintenant des cadres supérieurs du système IRS, et ils ont généralement une expérience juridique ou comptable. Leur seule fonction est d'examiner les rapports d'examen finis et de fournir une plate-forme impartiale aux contribuables pour plaider leur cause devant une autorité supérieure au sein de l'IRS. Ils tentent d'éviter les litiges en résolvant les litiges fiscaux en interne de manière à encourager le futur contribuable volontaire à se conformer aux lois fiscales.
Les agents d'appel ont plus d'autorité et de souplesse dans la prise de décisions que les auditeurs. Leur compétence est en fait jugée par la fréquence à laquelle ils parviennent à un compromis réussi avec les contribuables - et non par leur volonté de soutenir les conclusions d'un auditeur. (Voir nos articles connexes, Cut Your Tax Bill ) Le Bureau des appels écoutera toute raison pour laquelle vous n'êtes pas d'accord avec un audit autre que les convictions religieuses, morales ou politiques.
Avantages de faire appel à un audit
Comme indiqué précédemment, faire appel à un audit peut souvent réduire (voire éliminer) les taxes et pénalités précédemment imposées. Cependant, un très petit nombre de contribuables font appel de leurs vérifications. Pourquoi ce pourcentage est si bas est quelque chose de mystérieux, étant donné la facilité et la rapidité du processus d'appel. Faire appel à un audit ne coûte rien non plus, sauf si vous faites appel à un fiscaliste, ce qui n'est généralement pas nécessaire.
Mieux encore, les chances de gagner votre cause sont étonnamment élevées. Selon au moins une édition du livre «Stand Up to the IRS», de Nolo Publishing, les auditeurs appellent le Bureau des appels la «boutique de cadeaux privée de l'IRS». Le contribuable moyen qui fait appel d'une vérification peut s'attendre à voir le montant total en dollars initialement évalué par le vérificateur réduit de 40%. De plus, faire appel de votre cause retarde la date d'échéance de votre facture d'impôt pour la durée du processus d'appel, qui peut durer des mois. Cela vous donne plus de temps pour rassembler les fonds nécessaires pour payer l'évaluation ou élaborer un plan de paiement. Le Bureau des appels s'est également engagé officiellement à vous expliquer vos droits dans le cadre du processus d'appel, à entendre vos préoccupations, à agir en temps opportun et en toute réactivité et à fournir un service équitable et impartial.
Inconvénients de faire appel
Il n'y a que quelques cas dans lesquels le processus d'audit peut s'avérer préjudiciable. Il est possible que l'agent d'appel trouve des éléments supplémentaires que l'auditeur a manqués. C'est rare, mais si vous savez quelque chose de préjudiciable à votre retour qui n'a pas été signalé précédemment et qui pourrait encore être trouvé, poursuivre l'IRS en USTax Court peut être une alternative plus sûre, car de nouveaux problèmes ne peuvent pas être introduits dans ce lieu. L'autre problème à considérer est que les intérêts et les pénalités continueront de s'accumuler sur votre solde évalué pendant le processus d'appel. Cela signifie que si vous perdez votre dossier d'appel, vous finirez par payer encore plus qu'auparavant.
Comment faire appel d'un audit
À la fin de votre audit, vous recevrez un rapport d'examen détaillé de l'IRS décrivant toutes les évaluations et modifications proposées, ventilées par intérêts, pénalités et impôts.
La première étape du processus d'appel consiste simplement à ne pas signer et renvoyer votre copie de ce rapport, ce qui se traduit généralement par la production d'une lettre de 30 jours expliquant comment faire appel de l'audit. Vous devez déposer votre protestation officielle dans les 30 jours suivant la date indiquée sur la lettre. Vous voudrez peut-être d'abord envisager de simplement faire appel au gestionnaire de l'auditeur, bien que cela ne prolonge pas le délai de 30 jours. Voici les informations que l'IRS dit que votre protestation officielle doit inclure:
- Votre nom, votre adresse et un numéro de téléphone pendant la journée Une déclaration que vous souhaitez faire appel des conclusions de l'IRS auprès du Bureau des appels Une copie de la lettre que vous avez reçue qui indique les changements proposés La ou les périodes ou années d'imposition concernées Une liste de chaque élément proposé avec lequel vous n'êtes pas d'accord La ou les raisons pour lesquelles vous êtes en désaccord avec chaque élément Les faits qui soutiennent votre position sur chaque élément La loi ou l'autorité, le cas échéant, qui soutient votre position sur chaque élément. \ La déclaration de pénalité de parjure comme suit: «Sous peine de parjure, je déclare que les faits énoncés dans cette réclamation et tous les documents qui l'accompagnent sont véridiques, exacts et complets au meilleur de ma connaissance et de ma conviction.» Votre signature sous les sanctions de parjure
Si, pour une raison quelconque, vous n'êtes pas en mesure de déposer votre réclamation dans le délai imparti, vous pouvez demander une prolongation de 30 ou 60 jours, qui est généralement accordée. Ensuite, vous avez trois choix quant à la façon dont vous transférez votre audit au Bureau des appels.
- Si vous devez moins de 2 500 $, vous pouvez simplement demander à votre auditeur de faire appel. Si vous devez entre 2 500 $ et 25 000 $, vous devez rédiger une lettre de protestation, l'intitulant «demande de petit dossier». Cette lettre doit contenir toutes vos coordonnées et les numéros d'identification fiscale de toutes les parties concernées, ainsi qu'une déclaration d'intention de faire appel et une ventilation détaillée des articles contestés. (Une consultation ponctuelle avec un professionnel de l'impôt peut vous assurer que vous écrivez correctement cette lettre.) Ou, vous pouvez remplir le formulaire IRS 12203, "Request for Appeals Review", qui est téléchargeable sur le site Web de l'IRS. Si vous devez plus de 25 000 $, Le formulaire 12203 est votre seule option. Il est également recommandé que les contribuables de la première catégorie écrivent une lettre ou remplissent le formulaire 12203 en plus de faire une demande verbale pour s'assurer que leur cas ne passe pas à travers les mailles du filet. (Voir notre article connexe, Éviter un audit .)
Dans la plupart des cas, un employé d'Appels répondra à votre réclamation dans les 90 jours, bien que cela puisse varier quelque peu selon la nature de votre cas. Si vous n'avez pas eu de nouvelles des appels après 90 jours, contactez le bureau des appels où vous avez envoyé la demande de rapport de situation. Si vous n'êtes pas en mesure d'obtenir une mise à jour sur l'état de votre dossier, essayez de savoir quand le bureau pourrait vous contacter. Si vous ne pouvez pas obtenir de date, appelez un spécialiste de la résolution des appels (AARS) au (559) 233-1267. L'AARS devrait être en mesure de vous fournir des informations sur la personne à laquelle votre compte a été attribué et comment contacter cette personne.
Se préparer pour une audience en appel
Les contribuables ont généralement au moins 60 jours pour se préparer au processus d'appel après avoir soumis la demande d'appel. Utilisez ce temps pour cimenter les détails et les arguments que vous avez l'intention de présenter pendant l'appel. Assurez-vous de demander une copie du dossier de l'auditeur - vous y avez légalement droit en vertu de la loi fédérale sur la liberté de l'information (FOIA). Cela nécessite une autre lettre à envoyer à l'agent FOIA à votre bureau IRS local. Assurez-vous de préciser les années d'imposition couvertes par la vérification et portez-vous volontaire pour couvrir les coûts de toutes les copies nécessaires. Envoyez la lettre par courrier certifié et demandez un accusé de réception. Cela prendra probablement au moins un mois avant que votre demande soit acceptée, et n'hésitez pas à faire un suivi si cela prend plus de temps. Pendant ce temps, organisez et préparez tous vos documents et autres documents.
Préparez des copies de tous les reçus, relevés ou autres formulaires nécessaires pour prouver votre cas. Répartissez clairement les informations sur des feuilles de calcul que l'agent d'appel peut facilement comprendre. Même des présentations visuelles faites à la main peuvent être efficaces si la situation l'exige. Créez un dossier séparé pour chaque élément contesté pour la commodité de l'agent.
Présentation de votre dossier à l'agent d'appel
Les audiences en matière d'appel ont tendance à être assez informelles et vous pouvez enregistrer les procédures si vous le souhaitez. Il est conseillé de créer au moins un aperçu de ce que vous voulez dire à l'officier, et vous voudrez peut-être répéter votre dialogue au préalable. Une fois que vous êtes devant l'agent, énoncez clairement toute erreur que vous pensez que l'auditeur a commise pendant l'audit. Cependant, ne blâmez ni l'auditeur ni l'IRS - peu importe combien vous voudrez.
Soyez prêt à entendre l'officier demander des documents supplémentaires ou du temps pour effectuer une recherche sur une question; si c'est le cas, n'hésitez pas à demander autant de temps que nécessaire, si l'affaire nécessite votre implication. Surtout, assurez-vous de prendre très soigneusement note de ce que l'agent a dit pendant l'audience si vous n'enregistrez pas autrement la séance. (Pour en savoir plus, consultez les 10 déductions fiscales les plus négligées .)
Négocier un règlement
Comme indiqué précédemment, les agents d'appel sont chargés d'éviter toute possibilité que l'IRS perde un dossier devant le tribunal. La première chose que vous devriez demander à l'agent d'appel est de renoncer à toute pénalité que l'auditeur vous a imposée. L'agent peut le faire assez facilement s'il est convaincu que vos intentions ne sont pas frauduleuses. Accepter de payer au moins quelques ajustements montre également la bonne foi, mais ne spécifiez pas lesquels. La volonté de compromis augmentera votre crédibilité aux yeux de l'officier. Parlez en termes d'ajustements, d'articles ou de pourcentages, pas en dollars. Il va sans dire que l'art de la négociation est primordial pour déterminer les résultats que vous obtenez de l'audience.
Les montants de règlement sont généralement atteints verbalement, puis transcrits sur le formulaire IRS 870, «Renonciation aux restrictions sur l'évaluation et le recouvrement des carences fiscales et l'acceptation d'une surévaluation». Le formulaire imprimé peut mettre des mois à arriver dans votre boîte aux lettres une fois l'audience terminée. Il convient de noter que la signature de ce formulaire vous empêchera de porter l'IRS à la Cour de l'impôt des États-Unis si vous constatez plus tard une autre erreur commise par l'auditeur ou l'agent d'appel. Avant de signer, assurez-vous de bien comprendre tout ce qui y est imprimé. Assurez-vous que les chiffres du formulaire correspondent à l'accord verbal que vous avez conclu lors de la réunion et n'hésitez pas à consulter un fiscaliste si vous avez des questions de quelque nature que ce soit. (Pour en savoir plus, consultez notre article connexe Surviving The IRS Audit .)
Conclusion
Bien que le recours à un audit puisse théoriquement avoir des conséquences néfastes dans certains cas, la plupart des contribuables qui sortent à la fin d'un audit ont une excellente chance de faire annuler au moins certains des jugements de leurs audits. Pour plus d'informations sur l'appel de votre audit, téléchargez la publication 5, "Vos droits d'appel et comment préparer une protestation si vous n'êtes pas d'accord" sur www.irs.gov.
