La manière dont les retraits des comptes de retraite individuels (IRA) sont imposés dépend du type d'IRA. Vous paierez de l'impôt sur les retraits d'un IRA traditionnel, mais avec un Roth IRA, il n'y a pas d'impôt à payer au moment du retrait sur les cotisations ou les gains, à condition que vous remplissiez certaines conditions.
En général, les retraits anticipés - avant l'âge de 59 ans et demi - de tout type de compte de retraite admissible, comme les IRA et les régimes 401 (k), s'accompagnent d'une pénalité de 10%, ainsi que de tout impôt sur le revenu dû, bien qu'il y ait quelques exceptions à cela règle.
Points clés à retenir
- Les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles d'impôt, les bénéfices augmentent en franchise d'impôt et les retraits sont soumis à l'impôt sur le revenu.Les contributions à un Roth IRA ne sont pas déductibles, mais les retraits sont exonérés d'impôt si le propriétaire a un compte Roth IRA depuis au moins cinq ans..Parce que les contributions aux Roth IRA sont faites avec de l'argent après impôt, elles peuvent être retirées à tout moment, pour n'importe quelle raison.Les retraits anticipés (avant l'âge de 59½) d'un IRA traditionnel - et les retraits de revenus d'un Roth IRA - sont soumis à une 10% de pénalité, plus les taxes, bien qu'il y ait des exceptions à cette règle.
Les IRA traditionnels et Roth sont soumis aux mêmes plafonds de cotisation annuels. La limite est de 6 000 $ en 2020. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez contribuer 1 000 $ supplémentaires, ce que l'on appelle une contribution de rattrapage.
Comment les retraits IRA traditionnels sont taxés
Avec un IRA traditionnel, toutes les contributions avant impôt et tous les gains sont imposés au moment du retrait. Les retraits sont imposés comme un revenu régulier (et non comme des gains en capital) et le taux d'imposition est basé sur vos revenus dans l'année du retrait.
L'idée est que vous êtes soumis à un taux d'imposition marginal plus élevé pendant que vous travaillez et gagnez plus d'argent que lorsque vous avez cessé de travailler et que vous ne gagnez pas de revenus de retraite, bien que ce ne soit pas toujours le cas.
Les titulaires d'IRA traditionnels (et les participants au régime 401 (k), également) qui sont âgés de 70 ans et demi doivent retirer des montants minimums, appelés distributions minimales requises (RMD), qui sont soumis à l'impôt.
Bien que les taxes soient évaluées au moment du retrait, il n'y a pas de pénalités supplémentaires, à condition que les fonds soient utilisés à des fins qualifiées ou que le titulaire du compte soit âgé de 59 ans et demi ou plus. Avec un IRA traditionnel, les fins admissibles pour un retrait anticipé comprennent un premier achat de maison, des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées, des dépenses médicales majeures qualifiées, certaines dépenses de chômage de longue durée ou si vous avez une invalidité permanente.
Les contributions traditionnelles à l'IRA peuvent être déductibles d'impôt ou partiellement déductibles en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) si vous cotisez à un régime parrainé par l'employeur, tel qu'un 401 (k). En 2020, une personne dont le MAGI se situe entre 65 000 et 75 000 $ est admissible à une déductibilité au moins partielle, tout comme un couple marié qui produit conjointement un MAGI pouvant atteindre 124 000 $. Il n'y a aucune limite de revenu sur qui peut contribuer à un IRA traditionnel.
Comment les contributions Roth IRA sont imposées (ou non)
Parce que les contributions aux Roth IRA sont faites avec des dollars après impôt, vous pouvez les retirer en franchise d'impôt à tout moment, pour n'importe quelle raison. Mais cela signifie également qu'ils ne sont pas déductibles d'impôt comme peuvent l'être les contributions à un IRA traditionnel.
Vous pouvez retirer vos gains sans pénalités ni impôts tant que vous avez 59 ans et demi et que vous avez un compte Roth IRA depuis au moins cinq ans. C'est ce qu'on appelle la «règle des 5 ans». Bien qu'il puisse être difficile de prédire, si vous pensez que vous serez dans une tranche d'imposition élevée lorsque vous prendrez votre retraite, un Roth IRA peut être un bon choix.
Vous ne pouvez contribuer un revenu gagné à un Roth IRA.
Comme un IRA traditionnel, vous pouvez éviter la pénalité de 10% pour les retraits si l'argent est utilisé pour un premier achat de maison, des frais d'études qualifiés, des frais médicaux ou si vous avez une invalidité permanente. Vous devrez quand même payer des taxes sur le montant retiré.
Tout le monde n'est pas autorisé à contribuer à un Roth IRA. Contrairement à un IRA traditionnel, il existe des limites de revenu. En 2020, seules les personnes ayant un revenu brut ajusté (MAGI) modifié de 139 000 $ ou moins sont éligibles pour maximiser le plafond de cotisation annuel de Roth IRA. L'élimination progressive pour les célibataires commence à 124 000 $. Pour les personnes mariées déposant conjointement, la limite MAGI est de 206 000 $ avec une élimination progressive à partir de 196 000 $.
