Comment les obligations d'épargne sont-elles imposées?
Selon Treasury Direct, les intérêts des obligations d'épargne américaines EE sont imposés au niveau fédéral mais pas aux niveaux étatique ou local pour les revenus. Les obligations génèrent généralement des intérêts, qui sont le montant pour lequel une obligation peut être remboursée au-dessus de sa valeur nominale. La valeur nominale est le prix d'achat d'origine de l'obligation. L'intérêt sur les obligations d'épargne est également assujetti aux taxes fédérales sur les dons, les successions et l'accise. Au niveau de l'État, la taxe sur les intérêts s'applique aux successions ou aux successions.
Points clés à retenir
- Les intérêts des obligations d'épargne américaines EE sont imposés au niveau fédéral mais pas aux niveaux étatique ou local pour les revenus.Les intérêts que les obligations d'épargne gagnent sont le montant qu'une obligation peut être remboursée au-dessus de sa valeur nominale ou de son prix d'achat d'origine. Les intérêts sont également soumis aux taxes fédérales sur les donations, les successions et les accises, tandis qu'au niveau de l'État, la taxe s'applique aux successions ou aux successions.
Comprendre comment les obligations d'épargne sont imposées
La propriété de l'obligation régit qui est responsable du paiement de l'impôt sur les intérêts. Si une personne achète la caution et en est le seul propriétaire pour la durée de vie de la caution, cette personne doit les taxes sur les intérêts. Si un enfant est l'unique propriétaire, un parent peut déclarer les intérêts sur la caution et payer les taxes sur la déclaration de revenus du parent.
Cependant, il existe des situations de propriété où la responsabilité fiscale peut varier. Les taxes sur les intérêts des obligations d'épargne américaines sont décrites dans la section «Considérations fiscales» du site Web de Treasury Direct.
Vous trouverez ci-dessous certains des scénarios de propriété qui peuvent avoir un impact sur qui paie les impôts sur les intérêts d'une obligation d'épargne. Veuillez noter que les taux d'imposition peuvent changer en fonction des politiques du Trésor américain et de l'Internal Revenue Service (IRS). Veuillez consulter un fiscaliste pour votre situation fiscale particulière.
Un autre propriétaire ajouté par l'acheteur
Si une personne achète l'obligation et ajoute une autre personne à l'obligation en tant que copropriétaire, cette personne restant copropriétaire pendant toute la durée de l'obligation, l'acheteur est responsable des taxes.
Si une personne achète l'obligation et inscrit une autre personne comme l'unique propriétaire de l'obligation, la personne indiquée comme propriétaire est responsable de l'intérêt.
Propriété proportionnelle
Si deux personnes se partagent le prix d'achat de l'obligation, chaque personne est responsable de la proportion des impôts qui représente la proportion de la participation détenue dans l'obligation. Par exemple, si Jim et Bill achètent une obligation de 1000 $ avec Jim payant 400 $ et Bill payant 600 $, Jim est responsable de 40% des taxes et Bill est responsable de 60% des taxes.
Exception à la règle de la propriété proportionnelle
L'exception à la règle proportionnelle concerne les conjoints qui vivent dans des États appartenant à la communauté et qui sont chacun responsables de la moitié des impôts s'ils déposent leurs impôts séparément. Les impôts peuvent également être fractionnés en cas de succession de propriété. Lorsqu'une obligation change de mains, les propriétaires ne sont chacun responsables que des impôts sur la partie des intérêts courus au cours de chaque période de propriété.
Donc, si Jill était propriétaire d'une obligation de 2003 à 2007 avant de la céder à Amy, qui en est propriétaire depuis, Jill doit payer les impôts sur les intérêts courus entre 2003 et 2007, et Amy doit payer les impôts sur les intérêts gagnés après 2007.
Déclaration de l'intérêt pour les taxes
Les propriétaires peuvent attendre de payer les taxes lorsqu'ils encaissent la caution, lorsque celle-ci arrive à échéance ou lorsqu'ils la cèdent à un autre propriétaire. Alternativement, ils peuvent payer les impôts chaque année à mesure que les intérêts s'accumulent. La plupart des propriétaires choisissent de reporter les impôts jusqu'à ce qu'ils remboursent l'obligation.
Une obligation qui est arrivée à échéance et a cessé de produire des intérêts est automatiquement considérée comme remboursée et le montant des intérêts est signalé à l'Internal Revenue Service. Le revenu est un revenu d'intérêt et est déclaré sur un 1099-INT, et le propriétaire l'inclut dans la déclaration de revenus annuelle.
Si un propriétaire décide de déclarer les revenus d'intérêts annuellement, les revenus de cette obligation et de toutes les autres obligations d'épargne pour le même propriétaire doivent continuer à être déclarés chaque année. Les intérêts courent toujours, dans ce cas, et ne sont pas reçus. Une fois que l'obligation arrive à échéance, le propriétaire doit informer l'IRS que les intérêts ont été payés chaque année.
