La récolte des pertes sur les placements imposables est une stratégie qui aide à réduire le revenu imposable et à augmenter votre rendement. Pour reconnaître une perte en capital aux fins de l'impôt, vous devez effectivement liquider la position au cours de l'année d'imposition. Aucune perte latente sur un investissement ne peut être déduite.
Points clés à retenir
- Une règle de lavage-perte ou de vente de lavage stipule que lorsque vous vendez un titre, vous ne pouvez pas acheter dans le même titre et récolter ces pertes fiscales.Une méthode courante pour éviter la règle de lavage est de vendre un titre et d'acheter quelque chose avec exposition similaire. Cela se fait généralement avec les FNB.Vous pouvez réclamer jusqu'à 3000 $ de perte par an qui compense votre revenu imposable.La récolte de pertes fiscales peut aider à éliminer une partie de la piqûre d'impôts sur les gains ou l'émotion d'admettre qu'un investissement n'a tout simplement pas faire des exercices.
Règle de vente de lavage
Lors de la reconnaissance des pertes fiscales, vous devez faire attention à ne pas déclencher une vente de lavage. Avec les nouvelles règles de déclaration des coûts de base que l'IRS a mises en vigueur, de plus en plus d'investisseurs vont se retrouver à avoir effectué des ventes de produits de lavage.
Une vente de lavage, c'est lorsqu'un investissement est vendu à perte et qu'un investissement identique ou «essentiellement identique» est acheté 30 jours civils avant ou après la vente.
Lorsqu'une vente de lavage a lieu dans un compte non admissible, la transaction est signalée et la perte est ajoutée au prix de base de l'investissement essentiellement identique que vous avez acheté. Si vous continuez de négocier le même investissement ou un investissement similaire, la perte est reportée à chaque transaction jusqu'à ce que la position soit finalement entièrement liquidée pendant plus de 30 jours.
La période de détention de l'investissement (gain en capital à court ou à long terme) est déterminée en incluant l'achat (ou les achats) d'origine vendu à perte. Contrairement à d'autres gains et pertes imposables, une vente de lavage n'est pas liée à une année civile spécifique et les règles limitent quand un investisseur peut reconnaître ces pertes.
Investissements soumis aux règles de vente de lavage
La règle de vente à découvert s'applique aux actions, obligations, fonds communs de placement, ETF et options (tout investissement avec un numéro CUSIP) dans les comptes de courtage non qualifiés et les IRA.
L'IRS considère que les actions, les actions privilégiées et les options de différentes sociétés, ainsi que les obligations émises par différents émetteurs, ne sont pas substantiellement identiques. Cependant, la publication 550 de l'IRS note que les sociétés peuvent être considérées comme substantiellement identiques si elles sont une société remplacée ou remplaçante dans une réorganisation. Les règles s'appliquent également aux ventes à découvert.
Selon la publication IRS 564, les fonds communs de placement ne sont pas considérés comme essentiellement identiques aux fonds émis par une autre société. De nombreux fonds communs de placement et FNB, comme les fonds indiciels, peuvent avoir des avoirs très similaires.
Vente de pertes fiscales
De nombreuses ventes de pertes fiscales se produisent vers la fin de l'année civile, mais cela vaut la peine de prêter attention et de capturer les pertes fiscales tout au long de l'année lorsque vous rééquilibrez ou remplacez des positions dans votre portefeuille. Les pertes servent d'abord à compenser les autres gains en capital imposables. Ensuite, jusqu'à 3 000 $ pour un couple marié produisant conjointement (1 500 $ pour un particulier ou un couple marié individuellement) par an peuvent être utilisés pour compenser d'autres revenus imposables.
Par exemple, vous réalisez 5 500 $ de pertes à long terme au cours de l'année et, au moment de l'impôt, utilisez 2 000 $ pour compenser les autres gains en capital et 3 000 $ pour compenser le revenu ordinaire. Si votre taux de gain en capital à long terme est de 20% et votre taux d'imposition fédéral effectif est de 25%, la perte de 5 500 $ est réduite de 1 150 $ plus les économies sur les taxes d'État (le cas échéant). Ensuite, la perte inutilisée de 500 $ peut être reportée aux années d'imposition futures. Malheureusement, les pertes ne sont pas transférées au décès.
Stratégies
Selon que vous possédez des actions individuelles, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse, vous pouvez utiliser des stratégies pour gérer les gains et les pertes imposables tout en évitant une vente à découvert.
Vous pouvez également liquider la participation, reconnaître la perte, puis acheter immédiatement un investissement similaire qui convient à votre objectif d'investissement ou à votre allocation de portefeuille. Les exemples incluent la vente de Coca Cola et l'achat de PepsiCo ou la vente du fonds Vanguard Index 500 et l'achat du Vanguard Total Market Index ETF.
Plusieurs comptes
Lorsqu'un investisseur a plusieurs comptes, y compris des IRA et des Roth IRA, les règles de vente de lavage s'appliquent à l'investisseur plutôt qu'au compte. Les règlements de l'IRS obligent les courtiers à suivre et à déclarer les ventes de lavage du même numéro CUSIP dans le même compte non qualifié. Cependant, les investisseurs sont responsables du suivi et de la déclaration de toutes les ventes qui se produisent dans d'autres comptes (le leur et ceux de leur conjoint) qu'ils contrôlent, ce qui peut déclencher la règle de vente à découvert sur l'annexe IRS D.
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