Table des matières
- Roth IRA Income Limits
- La stratégie Backdoor Roth IRA
- Scénarios et considérations fiscales
- Roth Backdoor et plans qualifiés
- Contribuer à un Roth 401 (k)
- The Bottom Line
Les hauts salaires qui dépassent les limites de revenu annuel fixées par l'IRS ne peuvent pas faire de contributions directes à un Roth IRA.
La bonne nouvelle est qu'il y a une faille pour contourner la limite et profiter des avantages fiscaux qu'offrent les Roth IRA. Cette stratégie, connue sous le nom de Roth IRA de porte dérobée, permet à ceux qui ont des revenus élevés de faire des contributions indirectes.
Points clés à retenir
- Les hauts revenus peuvent ne pas être en mesure de contribuer directement à un Roth IRA en raison des limites de revenu fixées par l'IRS.Une faille, connue sous le nom de Roth IRA de porte dérobée, permet de contourner les limites.Les implications fiscales entreront en jeu pour déterminer si cette stratégie vous convient.
Roth IRA Income Limits
Les IRA Roth offrent des avantages fiscaux uniques aux épargnants. L'argent versé au compte est imposé cette année-là. Mais lorsque le titulaire du compte retire l'argent, vraisemblablement après la retraite, aucun autre impôt n'est dû sur l'argent versé ou sur la croissance réalisée.
Mais ceux dont le revenu brut ajusté (MAGI) a été modifié au-dessus de certains niveaux sont limités dans les montants qu'ils peuvent contribuer, ou interdits de propriété pour Roth. Les limites de revenus sont mises à jour annuellement.
- Pour l'année d'imposition 2019, les limites sont les suivantes: les déclarants célibataires et chefs de ménage dont le MAGI est de 122000 $ à 137000 $ peuvent contribuer des montants limités, tout comme les contribuables mariés qui produisent conjointement des revenus de 194000 $ à 204000 $; pour l'année d'imposition 2020, célibataire et chef de ménage les déclarants peuvent contribuer des montants limités s'ils ont des MAGI de 124 000 $ à 139 000 $ Les contribuables mariés qui déposent conjointement peuvent contribuer des montants limités si leurs MAGI sont de 196 000 $ à 206 000 $.
Les contribuables dont le revenu est supérieur à ces premiers chiffres ne peuvent pas du tout contribuer à un Roth. Cependant, tout n'est pas perdu pour ceux qui dépassent la limite.
Comment puis-je financer un Roth IRA si mon revenu est trop élevé pour faire des contributions directes?
La stratégie Backdoor Roth IRA
La suppression d'une limite de 100000 $ MAGI pour les conversions Roth en 2010 a créé une faille dans le code fiscal qui permet aux déclarants à revenu élevé de faire légalement des contributions indirectes aux comptes Roth en utilisant la stratégie Roth IRA de porte dérobée.
Un Roth IRA de porte dérobée n'est pas un type de compte de retraite, mais plutôt une stratégie pour convertir des fonds dans un IRA traditionnel ou 401 (k) en Roth IRA.
Pour utiliser la stratégie Roth IRA de porte dérobée, vous devrez suivre les étapes suivantes:
- Ouvrez un IRA traditionnel avec votre dépositaire IRA de choix. Il est généralement plus facile, mais pas nécessaire, d'utiliser le même dépositaire qui détient votre IRA de conversion Roth ou où vous prévoyez d'ouvrir votre Roth.Faites une contribution entièrement non déductible à votre IRA traditionnel. La limite de contribution pour les années d'imposition 2019 et 2020 est de 6000 $, plus une contribution supplémentaire de rattrapage de 1000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Cela signifie que vous ne devez pas déclarer votre contribution IRA traditionnelle comme une déduction pour MAGI sur votre 1040, même si vous pourriez autrement être éligible à la déduire. Ensuite, convertissez le solde IRA traditionnel en Roth IRA. Parce que le seuil de MAGI pour les contributions ne s'applique pas aux conversions, la limitation du revenu est effectivement contrecarrée.Répétez ce processus chaque année que votre MAGI est trop élevé pour vous permettre de contribuer directement à votre Roth IRA.
Scénarios fiscaux et autres considérations
La stratégie de porte dérobée fonctionne mieux si vous ne l'avez pas déjà fait avoir un IRA traditionnel, car il ne vous laissera aucun impôt sur votre contribution. Si vous avez un IRA traditionnel que vous avez financé avec des contributions pour lesquelles vous avez prélevé une déduction, cependant, l'avantage fiscal sera réduit et le calcul de vos impôts devient plus compliqué.
Comprendre cela prend du temps, mais cela vaut la peine de prêter attention aux trois situations suivantes ou d'en discuter avec votre conseiller fiscal.
Exemple 1: Vous devez zéro taxe
Vous avez 40 ans et gagnez 200 000 $ par an. Vous ouvrez un nouvel IRA et apportez une contribution non déductible de 6 000 $. Vous convertissez ensuite ces 6 000 $ en Roth IRA. Vous n'avez pas d'autres IRA traditionnels. Votre facture fiscale pour la conversion est nulle car vous n'avez pas déduit votre cotisation.
Exemple 2: Vous devez des taxes sur tous les soldes IRA précédents
Vos actions et circonstances sont identiques à la première situation, sauf que vous avez également un compte de transfert IRA traditionnel qui a été entièrement financé par des contributions déductibles. Vous avez obtenu une déduction fiscale lorsque vous avez fait ces contributions.
Si l'IRA vaut 49 500 $, 5 352 $ de vos 6 000 $ seraient imposables:
- Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 $ Solde de roulement de l'IRA = 49 500 $ Total de la contribution plus le solde de l'IRA = 55 500 $ (6 000 $ + 49 500 $) 6 000 $ / 55 500 $ = 0, 108 = 10, 8% 6 000 $ x 10, 8% = 648 $ solde de conversion non imposable 6 000 $ - 648 $ = 5 352 $ les 648 $ seront soustraits de la contribution totale comme non imposables
Si l'IRA vaut 3 000 $, seulement 1 980 $ seraient imposables:
- Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 $ Solde de roulement de l'IRA = 3 000 $ Total de la contribution plus le solde de l'IRA = 9 000 $ (6 000 $ + 3 000 $) 5 500 $ / 8 500 $ = 0, 666 = 67% 5 500 $ x 65% = 4 020 $ Solde de conversion non imposable 6 000 $ - 4 020 $ = 1 980 $ Solde de conversion imposable 4 020 $ seront soustraits du total de la contribution car non imposables
Votre Roth IRA, soit dit en passant, ne contiendra que 6 000 $. Vos autres IRA n'y seront pas intégrés; ils seront simplement inclus dans les calculs fiscaux du gouvernement. La facture fiscale sera évaluée indépendamment de l'utilisation d'un nouveau compte ou d'un compte existant.
Exemple 3: Vous ne devez des taxes que sur certains IRA
Pour une conversion Roth de porte dérobée, le gouvernement calculera les taxes uniquement en utilisant les soldes IRA financés par des contributions déductibles. Ceux-ci ne seront pas inclus si vous avez des soldes IRA que vous avez financés avec des contributions après impôt (non déductibles).
Imaginez que vous avez le même âge et le même revenu que dans les exemples précédents. Vous pourriez avoir plusieurs IRA qui ont été financés en partie avec des contributions déductibles et en partie avec des contributions non déductibles. Par souci de simplicité, cependant, imaginez que vous n'avez que deux IRA traditionnels, un financé dans chaque sens:
- IRA 1 (60 000 $): financé par des contributions déductibles IRA 2 (40 000 $): financé par des contributions non déductibles
Vous ouvrez un troisième IRA traditionnel avec une contribution non déductible de 6 000 $ et convertissez ce solde en Roth IRA. Votre calcul d'impôt ne comprendrait que IRA 1, l'IRA déductibles-contributions.
- Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 $ IRA 1 = 60 000 $ (solde total de l'IRA fait avec des contributions déductibles) 6 000 $ + 60 000 $ = 66 000 $ 5 500 $ / 65 500 $ = 0, 9 = 9% 6 000 $ x 9% = 540 $ solde de conversion non imposable 6 000 $ - 540 $ = 5 460 $ solde de conversion imposable
La stratégie de porte dérobée et les régimes de retraite qualifiés
Passez tous vos IRA déductibles dans un 401 (k) traditionnel au travail avant de commencer le processus de conversion. Ensuite, ouvrez un nouvel IRA avec une contribution non déductible de 6 000 $ et convertissez ce montant en Roth IRA. Votre facture fiscale sera nulle car le gouvernement n'inclut pas les soldes des régimes qualifiés dans le calcul de la taxe sur une conversion Roth de porte dérobée. Il exclut également du calcul les IRA effectués avec des contributions non déductibles.
Contribuez à un Roth 401 (k) si vous le pouvez
La stratégie de porte dérobée n'est pas nécessaire si votre employeur propose un Roth 401 (k) et que vous n'apportez pas la contribution maximale possible. Les régimes Roth 401 (k) vous permettent de cotiser jusqu'à 19 500 $ en 2020 en dollars après impôt que vous pouvez percevoir en franchise d'impôt à la retraite.
Une exception possible à cette règle pourrait être si vous n'êtes pas satisfait des choix d'investissement qui sont offerts dans le plan et souhaitez explorer d'autres options ailleurs.
The Bottom Line
Il est possible pour les hauts revenus de contourner les limites de contribution aux Roth IRA en utilisant la stratégie de porte dérobée. Vous économisez le plus si vous n'avez pas de soldes IRA traditionnels préexistants qui doivent être pris en compte dans votre compte de taxes ou si le plan qualifié de votre employeur permet des reconductions de soldes IRA déductibles.
Conseiller Insight
Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, Washington.
Une façon de contribuer à un Roth IRA est d'utiliser une conversion Roth IRA de porte dérobée (si vous faites plus de revenus que les limites le permettent).
Cela vous semble compliqué? Un peu, mais en théorie, ce processus est en fait assez simple. Bien qu'il y ait des limites de revenu au financement d'un Roth IRA, il n'y a pas de limite de revenu à la conversion à un Roth IRA. Donc, si vous deviez contribuer à un IRA traditionnel, qui n'a pas de règles de cotisation qui sont déterminées par votre revenu, en théorie, vous pourriez vous convertir en Roth IRA et tout ce que vous avez à faire est de payer des impôts sur le montant total de la conversion qui pourrait aller jusqu'à 7 000 $ (selon votre âge).
Une fois que vous avez converti votre IRA en Roth IRA, vous devrez payer des impôts sur la conversion, mais à l'avenir, votre croissance et vos distributions du Roth IRA seront libres d'impôt.
La conversion Roth IRA est une stratégie couramment utilisée pour ceux qui gagnent un revenu supérieur aux limites de l'actif pour contribuer à un Roth IRA.
