La plupart des gens savent qu'ils devraient avoir un testament, mais peu de personnes comprennent à quel point il est important de sélectionner le bon exécuteur testamentaire pour aider à gérer leurs affaires et distribuer leurs actifs aux héritiers à leur décès. Le fait est que choisir le «bon» exécuteur testamentaire signifie que les êtres chers recevront leur héritage en temps opportun. Choisir le mauvais pourrait entraîner de longs retards, des problèmes fiscaux et peut-être même un testament contesté.
Afin de mieux comprendre pourquoi il est si important de sélectionner un exécuteur testamentaire compétent, nous explorerons ce qui arrive à votre succession (et l'implication de l'exécuteur testamentaire) après votre décès.
Points clés à retenir
- Le choix de la mauvaise personne pour gérer votre succession pourrait entraîner des problèmes fiscaux et des retards de distribution.L'exécuteur testamentaire identifie les créanciers et les avise.L'exécuteur est également responsable de la fermeture de la succession.
Votre domaine est ouvert
Afin d'ouvrir officiellement votre succession aux États-Unis et d'entamer le processus d'homologation de votre testament, l'exécuteur testamentaire déposera des documents auprès du comté où il déclarera qu'il est l'exécuteur testamentaire et qu'il représentera la succession. L'exécuteur doit également informer les créanciers et / ou les autres parties intéressées de votre décès et de leur droit de faire une réclamation contre votre succession.
Certains tribunaux d'homologation exigeront que des lettres certifiées soient envoyées aux créanciers potentiels. D'autres exigent simplement qu'un avis soit publié dans un journal local. Mais dans tous les cas, c'est à l'exécuteur testamentaire (avec l'aide du tribunal) d'identifier ces créanciers et de les notifier correctement. Pour être clair, les erreurs de notification pourraient entraîner des poursuites judiciaires de la part des bénéficiaires, héritiers et / ou créanciers. Par conséquent, la tâche justifie certainement un individu mature.
Alors qu'est-ce que l'homologation? Pour ceux qui ne le savent pas, l'homologation est un processus mené par un tribunal (généralement appelé tribunal des successions) qui détermine la validité du testament du défunt. Le tribunal aide également à identifier et localiser les bénéficiaires et supervise la distribution des actifs. (Découvrez comment éviter les frais d'homologation dans Éviter les frais d'homologation inutiles .)
Collecte des actifs
Il appartient à l'exécuteur de dresser un inventaire précis des biens du défunt. Cela comprend la création d'une liste de tous les comptes bancaires, de courtage et de retraite, ainsi que de tous les biens appartenant au défunt. De plus, un inventaire des effets personnels, tels que des collections, des antiquités ou d'autres objets de valeur, doit être tabulé et présenté au tribunal des successions pour examen.
De toute évidence, cela peut être une tâche extrêmement longue. Cela peut signifier passer par la paperasse personnelle du défunt pour obtenir des informations, interroger les héritiers ou consulter les documents de propriété à la mairie locale. Et encore une fois, les informations devraient être exactes et complètes afin que les héritiers reçoivent leur héritage en temps opportun.
Gérer le domaine
L'exécuteur testamentaire est chargé d'utiliser les fonds de la succession pour payer toutes les factures que le défunt avait en souffrance (telles que les factures de services publics ou de carte de crédit) au moment de son décès. L'exécuteur testamentaire doit également percevoir les sommes dues au défunt. Ceci est extrêmement important car l'argent doit ensuite être remis aux bénéficiaires selon les dispositions du testament.
Si une entreprise est impliquée, l'exécuteur testamentaire peut être obligé d'acheter ou de vendre certains actifs, de faire des distributions de paie et, autrement, de diriger temporairement l'entreprise (ou à tout le moins, de trouver quelqu'un pour le faire) jusqu'à ce qu'elle soit transmise aux héritiers (là encore comme selon les dispositions du testament).
En bref, cela signifie qu'avoir un exécuteur expérimenté est également un must.
Gérer les taxes
Il appartient à l'exécuteur testamentaire de trouver un avocat ou un comptable pour calculer les taxes successorales dues (ou le faire lui-même), puis de produire la déclaration de revenus appropriée pour effectuer le paiement. De plus, l'exécuteur testamentaire est tenu de produire une déclaration de revenus finale (formulaire 1040) pour le défunt. Le but est de payer tous les impôts dus sur les revenus gagnés au cours de la dernière année de vie du défunt et / ou de recevoir des remboursements (qui seraient finalement répercutés sur les bénéficiaires). Encore une fois, ces tâches nécessitent une personne intelligente et disciplinée qui est capable d'apprécier les implications de ses fonctions.
Fermeture de la succession
Il s'agit d'un processus dans lequel l'exécuteur testamentaire doit prouver au tribunal des successions qu'il a correctement informé tous les créanciers potentiels du décès du défunt. L'exécuteur testamentaire doit également prouver au tribunal qu'il a payé toutes les factures et taxes dues. Dans le cadre du processus, l'exécuteur testamentaire peut également être tenu de montrer à l'État que tous les engagements ont été réglés et de fournir une comptabilité approfondie de tout revenu gagné ou débours effectué par la succession après le décès du défunt.
L'exécuteur est responsable de tout, de l'ouverture de la succession à la gestion de la dette et des stocks jusqu'à la fermeture de la succession et la distribution des actifs.
Distribution des actifs
Une fois toutes les dettes réglées, il appartient à l'exécuteur testamentaire de distribuer les actifs aux héritiers conformément aux dispositions du testament du défunt. Cela peut signifier payer directement aux héritiers ou, si le testament le prévoit, financer une fiducie pour les mineurs.
Bien que cela puisse sembler une tâche facile, ce n'est pas le cas. Après tout, l'exécuteur peut avoir à faire face à des membres de la famille jaloux ou à d'autres qui se sentent trompés parce qu'ils n'ont pas reçu leur dû. Par conséquent, c'est à l'exécuteur testamentaire de rencontrer et d'expliquer les distributions aux héritiers. En d'autres termes, être une «personne humaine». Soit dit en passant, le but ici est d'empêcher les concours de testaments (où une entité dépose une plainte en essayant d'obtenir des fonds qui ne leur sont pas légués dans le testament), ce qui pourrait entraîner le processus de distribution encore plus longtemps.
Choisir la bonne personne
La plupart des individus ont tendance à choisir des membres de la famille ou d'autres amis ou parents proches pour agir en tant qu'exécuteur testamentaire et pour administrer leur testament à leur décès. Mais en raison des subtilités qui font partie intégrante du travail, les gens doivent réaliser que la personne la plus compétente (et non la plus proche en relation) doit être choisie. Comme mentionné précédemment, cela ne signifie pas que l'individu choisi doit tout faire lui-même. Les exécuteurs testamentaires sont autorisés à embaucher d'autres personnes pour aider avec divers aspects du processus (comme un comptable pour aider avec la partie fiscale).
Dans cet esprit, si vous n'avez pas un ami ou un parent qui, selon vous, peut accomplir ces tâches de manière satisfaisante, ne vous inquiétez pas - les avocats, les comptables et d'autres professionnels peuvent agir comme exécuteur testamentaire moyennant des frais, généralement provenant de la succession du défunt. Et même si ces frais peuvent atteindre des centaines voire des milliers de dollars (selon la taille de la succession et les difficultés rencontrées), cela peut valoir la peine, surtout si cela signifie que votre famille recevra son héritage intact et en temps opportun.
Bottom Line
La plupart des gens supposent qu'être exécuteur testamentaire est une tâche facile que n'importe qui peut gérer, mais parce que le processus d'homologation est si complexe et peut impliquer une interaction avec des professionnels de l'impôt et du droit, seule une personne intelligente et fiable devrait être nommée exécuteur testamentaire.
