Conversion d'un IRA non déductible en Roth IRA
Sans aucun doute, le Roth IRA a certains avantages substantiels par rapport à un IRA traditionnel. Par exemple, le Roth IRA propose des retraits en franchise d'impôt des cotisations et des gains à la retraite, et la distribution minimale requise (RMD) n'est pas applicable. Heureusement, les IRA traditionnels peuvent être convertis en Roth IRA.
À un moment donné, il y avait des restrictions sur les conversions. Cependant, en 2010, le Congrès a supprimé la limite de revenu de 100 000 $ sur les conversions Roth IRA. Cela signifie que les propriétaires traditionnels d'IRA dans toutes les tranches d'imposition peuvent convertir leurs comptes. Fondamentalement, les individus peuvent convertir leurs contributions IRA traditionnelles à un IRA Roth avec une mise en garde; une partie du montant converti est soumise à l'impôt sur le revenu.
Points clés à retenir
- Dans certaines limites de revenu (qui peuvent changer chaque année), les contribuables dans les tranches d'imposition inférieures peuvent recevoir une déduction de contribution IRA sur leurs déclarations de revenus fédérales pour les dépôts versés aux IRA traditionnels. Lorsque votre solde IRA traditionnel est composé de contributions déductibles et non déductibles, tout montant distribué ou converti à partir d'un IRA traditionnel est calculé au prorata pour inclure une partie imposable et non imposable des actifs.Lorsque vous avez un IRA qui contient des contributions normales, des contributions non déductibles et des revenus, les règles de conversion sont plus complexes.
Conversions: les bases
Tout d'abord, un examen des bases. Dans certaines limites de revenu (celles-ci peuvent changer chaque année), les contribuables dans les tranches d'imposition inférieures peuvent recevoir une déduction de contribution IRA sur leurs déclarations de revenus fédérales pour les dépôts effectués dans les IRA traditionnels. Les contribuables dont les revenus dépassent les limites de l'IRS peuvent toujours contribuer aux IRA; cependant, ils n'ont pas droit à une déduction IRA sur leur déclaration de revenus. Ces contributions non déductibles constituent la base de coût du compte. Par conséquent, lors du retrait, ils ne sont pas taxés. Les contribuables avec ces contributions doivent produire le formulaire 8606 avec la déclaration de revenus.
(Le formulaire IRS 8606 est utilisé pour aider à déterminer la partie imposable d'une distribution ou d'une conversion et doit être déposé au cours de l'année de distribution.)
La formule de conversion
Lorsque le solde IRA traditionnel d'un individu est composé de contributions déductibles et non déductibles, tout montant distribué ou converti à partir de l'IRA traditionnel est calculé au prorata pour inclure une partie imposable et non imposable des actifs.
La formule suivante est utilisée pour calculer le montant non imposable:
La Montant non imposable = TIBTDC × CD où: TDC = Contribution totale déductible TIB = Total IRA balanceD = DistributionC = Montant de la conversion
Par exemple, si un individu a des contributions non déductibles IRA traditionnelles de 8 000 $ qui sont passées à 100 000 $, le montant imposable serait:
La (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640
Sur les 8 000 $ convertis, 7 360 $ seraient imposables:
La (8 000 à 640 $ = 7 360 $)
Cette règle s'applique même si les montants déductibles et les montants non déductibles sont détenus dans des IRA traditionnels distincts. Notez également que si quelqu'un a plusieurs IRA traditionnels, leurs soldes totaux doivent être combinés dans la formule ci-dessus pour déterminer le montant qui peut être exclu du revenu (c'est-à-dire le montant non imposable).
Un exemple de conversion
Et si toutes les économies IRA d'une personne sont composées de contributions IRA non déductibles? Si c'est le cas, ils peuvent convertir l'intégralité de leur IRA non déductible en Roth IRA et n'auront qu'à payer des impôts sur les gains.
Par exemple, Susan Smith est dans une tranche d'imposition de 30% cette année, et elle n'a qu'un IRA d'une valeur de 100 000 $. L'IRA est composé de 90 000 $ en contributions non déductibles et 10 000 $ en revenus. Si elle décide de convertir l'intégralité de l'IRA en Roth, elle n'aurait qu'à payer des impôts sur la partie des revenus (10 000 $). À un taux d'imposition de 30%, elle devait 3 000 $ en taxes pour convertir la totalité des 100 000 $ en Roth.
Si Smith n'avait aucun revenu dans cet IRA, la totalité des 100 000 $ (toutes les contributions non déductibles) pourraient être converties sans obligation fiscale. Lorsque les revenus sont présents, le propriétaire doit déterminer s'il serait plus avantageux de payer les impôts dus maintenant, étant donné que l'avantage futur serait libre d'impôt.
Où ça devient délicat
Pour un IRA qui contient des contributions normales, des contributions non déductibles et des gains, les règles de conversion sont plus complexes. Il serait fantastique que les contributions non déductibles puissent être choisies et que seule cette partie soit convertie en Roth en franchise d'impôt. Cependant, les règles IRS empêchent cette stratégie. Voici un aperçu du traitement fiscal spécial des conversions partielles pour les propriétaires avec plusieurs comptes IRA ou IRA avec des contributions déductibles et non déductibles.
John Doe, un contribuable de 30%, a un IRA traditionnel d'une valeur de 200000 $ au 31 décembre 2019, dont 100000 $ sont des contributions non déductibles. Doe veut convertir 100 000 $ de cet IRA en Roth. Parce que Doe a 100 000 $ de contributions non déductibles dans cet IRA traditionnel, l'hypothèse pourrait être qu'il pourrait convertir les 100 000 $ de contributions non déductibles en franchise d'impôt. Malheureusement, l'IRS a une formule spéciale qui doit être suivie pour un IRA avec des contributions normales.
Voici comment ça fonctionne:
La Pourcentage hors taxes = (YV + C) TND où: TND = Total des contributions non déductibles YV = Somme de la valeur de fin d'année de tous les comptes IRA C = Montant de la conversion
Ainsi, étant donné l'exemple ci-dessus, John Doe calculerait ce qui suit:
La 100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ ÷ 300 000 $
Par conséquent, si John convertit 100000 $ en Roth, il aura 33333 $ (100000 $ x 33, 3%) qui ne sont pas taxés et 66667 $ (100000 $ x 66, 7%) qui seront taxés à son taux d'imposition de 30%.
The Bottom Line
L'idée fausse courante est que les contributions non déductibles peuvent être choisies et converties en franchise d'impôt. Une autre idée fausse est que les contributions non déductibles sont simplement divisées par la valeur totale des IRA pour déterminer le pourcentage du montant exonéré d'impôt. Cependant, la formule est un peu plus complexe. Comprendre les règles gardera l'IRS à distance. Consultez votre fiscaliste pour vous assurer que les formulaires appropriés sont remplis et que les calculs sont exacts.
