Table des matières
- Prendre des distributions
- Taxes sur un 401 régulier (k)
- Taxes sur un 401 traditionnel (k)
- Taxes sur un Roth 401 (k)
- Stratégies fiscales spéciales 401 (k)
- The Bottom Line
Prendre des distributions
Lorsque vous retirez des fonds de votre 401 (k) - ou «prenez des distributions», dans le jargon de l'IRS - vous commencez à la fois à profiter des revenus de ce pilier de la retraite et à faire face à ses conséquences fiscales. Pour la plupart des gens et avec la plupart des 401 (k), les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire, tout comme votre chèque de paie. Cependant, le fardeau fiscal que vous encourrez varie selon le type de 401 (k) que vous avez et selon la manière et le moment où vous en retirez des fonds.
Points clés à retenir
- Le traitement fiscal des distributions 401 (k) dépend du type de plan: traditionnel ou Roth.Les retraits traditionnels 401 (k) sont imposés au taux d'imposition actuel d'un particulier.Les retraits 401 (k) ne sont généralement pas imposables, à condition que le compte est âgé de cinq ans et le titulaire du compte est âgé de 59½ ans ou plus.Les contributions de l'employeur versées à un Roth 401 (k) sont soumises à l'impôt sur le revenu.Il existe des stratégies pour minimiser le montant d'impôt des distributions 401 (k).
Taxes sur un 401 régulier (k)
Les distributions d'un 401 (k) régulier ou traditionnel sont assez simples dans leur traitement fiscal. Vos cotisations au régime ont été versées en dollars avant impôt, ce qui signifie qu'elles ont été prélevées «sur le dessus» de votre salaire brut, réduisant ainsi votre revenu gagné imposable et, par conséquent, les impôts sur le revenu que vous avez payés à ce moment-là. En raison de ce report, les impôts deviennent exigibles sur les fonds 401 (k) une fois que les distributions commencent.
Habituellement, les distributions de ces régimes sont imposées comme un revenu ordinaire au taux de votre tranche d'imposition l'année où vous effectuez le retrait. Il existe cependant quelques exceptions, notamment si vous êtes né avant 1936 et que vous prenez votre distribution en une somme forfaitaire. Dans un tel cas, vous pourriez bénéficier d'un traitement fiscal spécial.
La situation est à peu près la même pour un IRA traditionnel, un autre compte de retraite à imposition différée qui est offert par certains petits employeurs (en tant que SEP-IRA) ou peut également être ouvert par un particulier. Les contributions aux IRA traditionnels sont également effectuées avec des dollars avant impôt, et les impôts sont donc dus sur eux lorsque l'argent est retiré.
Calculer vos impôts sur un 401 traditionnel (k)
Comme pour les autres revenus, les distributions des comptes 401 (k) traditionnels et IRA traditionnels sont imposées de manière incrémentielle, avec des taux constamment plus élevés pour les niveaux de revenus progressivement plus élevés. Les taux ont été réduits par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois; cependant, la structure de base, comprenant sept tranches d'imposition, reste intacte, tout comme les taux progressifs.
Pour l'année d'imposition 2019, par exemple, un couple marié qui produit conjointement et gagne 80000 $ ensemble paierait 10% d'impôt sur les premiers 19400 $ de revenu, 12% sur les 59550 $ suivants et 22% sur les 1050 $ restants. Si le revenu du couple augmentait suffisamment pour entrer dans la prochaine tranche d'imposition, une partie du revenu supplémentaire pourrait être imposée au taux incrémentiel suivant le plus élevé de 24%.
Ce fléchissement à la hausse du taux d'imposition, il est important de considérer comment les retraits 401 (k), qui sont nécessaires après que vous atteignez 70½, peuvent affecter votre facture d'impôt une fois qu'ils sont ajoutés à d'autres revenus. «Les taxes sur vos distributions 401 (k) sont importantes», explique Curtis Sheldon, CFP®, président de CL Sheldon & Company LLC à Alexandria, en Virginie. «Mais ce qui est plus important, c'est:« Que feront vos distributions 401 (k)? à vos autres taxes et frais? »
Sheldon cite l'exemple de l'imposition des prestations de sécurité sociale. Normalement, les prestations de retraite de la sécurité sociale ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu, sauf si le revenu annuel global du bénéficiaire dépasse un certain montant. Une distribution importante de 401 (k) pourrait pousser le revenu d'une personne au-dessus de cette limite, entraînant l'imposition d'une grande partie des prestations de sécurité sociale alors qu'elle aurait été non imposée sans la distribution.
85%
Pourcentage des prestations de sécurité sociale qui peuvent être imposées si votre revenu annuel dépasse 34 000 $ (44 000 $ pour les couples mariés)
Un tel exemple souligne l'importance de porter une attention particulière au moment et à la manière dont vous retirez de l'argent de votre 401 (k).
Taxes sur un Roth 401 (k)
Avec un Roth 401 (k), la situation fiscale est différente. Comme avec un Roth IRA, l'argent que vous contribuez à un Roth 401 (k) est fait avec des dollars après impôt, ce qui signifie que vous n'avez pas obtenu de déduction fiscale pour la contribution à l'époque. Donc, puisque vous avez déjà été imposé sur les cotisations, il est peu probable que vous soyez également imposé sur vos distributions, à condition que vos distributions soient qualifiées.
Pour que les distributions soient admissibles, le Roth doit avoir suffisamment «vieilli» (c'est-à-dire avoir été établi) depuis le moment où vous y avez contribué et vous devez être assez âgé pour effectuer des retraits sans pénalité. «Alors que le Roth 401 (k) désigné grandit en franchise d'impôt, veillez à respecter la règle du vieillissement sur cinq ans et les règles de distribution du régime pour bénéficier d'un traitement de distribution en franchise d'impôt une fois que vous atteignez l'âge de 59 ans et demi», selon Charlotte A Dougherty, CFP®, fondateur de Dougherty & Associates, à Cincinnati, Ohio.
Une remarque importante: ces règles et restrictions s'appliquent à l'argent gagné par votre compte, au-delà de ce que vous y avez déposé. Contrairement au 401 (k) traditionnel, vous pouvez prendre des distributions de vos contributions de la variété Roth à tout moment sans pénalité. Cependant, les gains doivent toujours être déclarés dans votre déclaration de revenus; en fait, la distribution entière le fait.
Comme les 401 (k) traditionnels, les termes des Roth 401 (k) stipulent que les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer à 70 ans et demi (contrairement aux Roth IRA).
Cependant, votre Roth 401 (k) n'est pas complètement clair, fiscalement. Si votre employeur fait correspondre vos contributions à un Roth, cette partie de l'argent est considérée comme étant faite en dollars avant impôt. Vous devrez donc payer des impôts sur ces cotisations lorsque vous prendrez des distributions. Ils sont imposés comme un revenu ordinaire.
Stratégies fiscales spéciales 401 (k)
Pour certains contribuables, d'autres stratégies liées aux comptes de retraite peuvent permettre une réduction de leur ponction fiscale.
Déclarer à la société un gain en capital
Certaines entreprises récompensent les employés avec des actions et encouragent souvent les bénéficiaires à conserver ces investissements dans 401 (k) s ou d'autres comptes de retraite. Bien que cet arrangement puisse présenter des inconvénients, ses avantages potentiels peuvent inclure un traitement fiscal plus favorable.
Christopher Cannon, MS, CFP®, de RetireRight Pittsburgh, déclare: «Les actions de l'employeur détenues dans le 401 (k) peuvent être éligibles au traitement de l'appréciation nette non réalisée. Cela signifie que la croissance du stock au-dessus de la base est traitée aux taux de gain en capital, et non au revenu ordinaire. Cela peut représenter d'énormes économies d'impôt. Trop de participants et de conseillers manquent cela lors de la distribution de l'argent ou du roulement du 401 (k) à un IRA. »
En général, les planificateurs financiers considèrent que le paiement de l'impôt sur les gains en capital à long terme est plus avantageux pour les contribuables que l'imposition de l'impôt sur le revenu. Pour ceux qui se trouvent dans des tranches d'imposition supérieures, les taux d'imposition sur le revenu sont environ le double de ceux qui s'appliquent aux gains en capital. À compter de l'année d'imposition 2019, les taux d'imposition des gains en capital sont de zéro, 15% et 20%, selon le niveau de vos revenus.
Fonds de roulement
Vous pouvez également éviter d'imposer vos gains Roth 401 (k) si votre retrait est effectué aux fins d'un roulement. Si les fonds sont simplement transférés dans un autre régime de retraite ou dans le régime d'un conjoint par roulement direct, aucun impôt supplémentaire n'est engagé. Si le roulement n'est pas direct, ce qui signifie que les fonds sont distribués au titulaire du compte plutôt que d'une institution à une autre, les fonds doivent être déposés dans un autre compte Roth 401 (k) ou Roth IRA dans les 60 jours pour éviter l'imposition.
En outre, un roulement indirect signifie que la partie de la distribution attribuable aux contributions ne peut pas être transférée à un autre Roth 401 (k) mais peut être transférée dans un Roth IRA. La portion des bénéfices de la distribution peut être déposée dans l'un ou l'autre type de compte.
The Bottom Line
La gestion et la réduction de la charge fiscale de votre compte 401 (k) commence par le choix entre le Roth 401 (k), financé par les contributions après impôt, et un 401 (k) traditionnel, qui reçoit un revenu avant impôt. Certains professionnels conseillent de détenir à la fois un Roth 401 (k) et un 401 (k) traditionnel afin de minimiser le risque de payer toutes les taxes résultantes maintenant ou toutes plus tard.
Comme pour de nombreuses autres décisions de retraite, le choix entre Roth et les comptes réguliers dépendra de facteurs individuels tels que votre âge, votre revenu, votre tranche d'imposition et votre statut domestique. Étant donné la complexité de la pondération de ces considérations, et plus encore, il est sage de demander des conseils professionnels.
