Plus de 6, 32 millions d'Américains (hors personnel militaire) vivent à l'étranger dans plus de 160 pays, selon l'Association of Americans Resident Overseas (AARO)., nous discutons des règles et réglementations fiscales qui affectent les citoyens américains et les résidents étrangers résidant à l'étranger.
Exigences de soumission
L'Internal Revenue Service (IRS) exige que les citoyens américains et les étrangers résidents qui vivent en dehors des États-Unis produisent des déclarations de revenus si leur revenu brut est supérieur ou égal à l'exonération applicable et aux déductions standard. Il est également recommandé que ceux dont le revenu est inférieur à l'exonération et à la déduction standard applicables produisent également une déclaration de revenus. Selon l'AARO, les exigences de déclaration fiscale aux États-Unis s'appliquent également aux Américains, quel que soit le pays dans lequel ils résident actuellement. Ainsi, les citoyens et les étrangers résidents travaillant à l'étranger peuvent être soumis à une double imposition (à la fois des autorités fiscales locales et américaines), mais les particuliers doivent vérifier auprès d'un fiscaliste ou de l'IRS car toutes les situations ne sont pas identiques.
Les contribuables sont tenus de soumettre des déclarations de revenus ainsi que des déclarations de revenus de succession et de don (le cas échéant). Si vous travaillez à l'étranger, vous devez produire une déclaration si votre revenu brut dépasse certains seuils établis par l'IRS. Voici les montants basés sur le statut de production (chiffres de 2011): célibataire (9500 $), 65 ans ou plus (10950 $), chef de ménage (12200 $), 65 ans ou plus (13650 $), veuve admissible (er) (15300 $), 65 ou plus âgés (16450 $), mariés déposant conjointement (19000 $), ne vivant pas avec leur conjoint à la fin de l'année (3700 $), un conjoint âgé de 65 ans ou plus (20150 $), les deux conjoints âgés de 65 ans ou plus (21300 $) et mariés déposant séparément (3700 $).
Actifs financiers étrangers
Il existe une obligation de déclaration supplémentaire à partir de 2012. Dans le cadre du «Offshore Voluntary Disclosure Program» de l'IRS, les Américains qui ont des actifs financiers étrangers dépassant 50 000 $ pour les particuliers et 100 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement doivent déclarer ces actifs. Les actifs éligibles comprennent les comptes bancaires, tout stock, titre ou instrument financier émis par une entité / personne non américaine et tout intérêt dans une entité étrangère. Si vous êtes admissible, vous devrez soumettre le formulaire 8938 avec votre déclaration de revenus.
Test de présence physique
Vous devez vivre dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets sur une période de 12 mois. Selon l'IRS, les expatriés sont autorisés à résider et à travailler dans plus d'un pays étranger. Cependant, ils doivent être physiquement présents dans ces pays pendant au moins 330 jours sur une année civile.
Exclusion du revenu gagné à l'étranger
L'exclusion du revenu gagné à l'étranger est conçue pour réduire l'effet de la politique de double imposition de l'oncle Sam. Pour 2012, les Américains peuvent exclure jusqu'à 95 100 $ par an en salaires étrangers. Les contribuables réclamant cette exclusion paieront l'impôt aux taux qui auraient été appliqués s'ils n'avaient pas demandé l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. Cela signifie qu'au lieu d'appliquer le taux le plus bas possible, les expatriés seront imposés à partir de leur tranche d'imposition normale (s'ils n'avaient pas utilisé l'exclusion) après avoir utilisé les 95 100 $ initiaux.
Exclusion du logement étranger
Les expatriés peuvent exclure les montants payés par leur employeur pour les dépenses liées au logement. Ces avantages sociaux payés par l'employeur ne doivent pas être déclarés comme faisant partie de votre revenu de source étrangère. Les Américains ne peuvent pas exclure deux fois les mêmes montants (c'est-à-dire des sources provenant à la fois des salaires étrangers et des avantages liés au logement). De plus, les travailleurs indépendants ne sont pas admissibles à l'exclusion du logement à l'étranger. Pour éviter les abus, les expatriés peuvent demander une exclusion maximale du logement étranger jusqu'à 16% de l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. De plus, les entrepreneurs indépendants ne peuvent pas réclamer l'exclusion du logement étranger. Les entrepreneurs indépendants doivent plutôt sélectionner la déduction pour habitation à l'étranger sur le formulaire 2555.
L'IRS considère les éléments suivants comme des montants admissibles pour la conclusion de logements à l'étranger: loyer, réparations, services publics autres que le téléphone, assurance des propriétaires et des locataires, taxes d'occupation, dépôts de garantie non remboursables ou paiements de location, location de meubles, frais de stationnement résidentiel et paiements de péréquation fiscale payés par votre employeur.
Les dates d'échéance
Les Américains résidant et travaillant à l'étranger ont jusqu'au 16 avril pour déposer et payer leurs impôts. Cependant, l'IRS fournit une extension automatique pour les expatriés qui ont jusqu'au 15 juin pour produire leurs déclarations de revenus américaines. En déposant le formulaire 4868 avant le 15 juin, les contribuables peuvent demander une prolongation supplémentaire jusqu'au 15 octobre. Une demande de lettre à l'IRS peut encore repousser la prolongation jusqu'au 15 décembre.
The Bottom Line
Enfin, les expatriés qui renoncent à leur citoyenneté américaine ne seront pas à la merci de l'IRS. Ils sont toujours soumis aux lois fiscales américaines pendant dix ans après leur renonciation.
