En Australie, les fonds fiduciaires figurent parmi les structures d'investissement les plus populaires du pays. Bien que de nombreuses personnes croient à tort que les super riches bénéficient strictement des fonds en fiducie, en réalité, même des personnes modérément aisées peuvent utiliser des fiducies pour protéger leurs actifs personnels, familiaux et commerciaux. Mais la création d'un fonds fiduciaire peut être un effort compliqué. Par conséquent, il est essentiel de procéder avec prudence et objectif.
Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?
Le mot «fiducie» est un terme générique utilisé pour désigner une variété de structures - chacune avec ses propres procédures, réglementations et considérations fiscales spécifiques. Mais fondamentalement, une fiducie est un arrangement juridique privé dans lequel la propriété de ses actifs, tels que des actions, des obligations, des espèces, des biens immobiliers, des antiquités et des beaux-arts, est conservée dans un compte géré par un individu ou un groupe de particuliers, au profit d'une ou de plusieurs autres personnes. Les personnes qui fournissent à l'origine les actifs sont généralement appelées des constituants. Les personnes chargées de gérer les fiducies et de distribuer les actifs qui leur sont attribués sont appelées fiduciaires. Enfin, ceux qui reçoivent finalement les actifs contenus dans les fiducies sont appelés bénéficiaires.
Points clés à retenir
- En Australie, le fonds fiduciaire est une structure clé pour s'assurer que les individus transmettent leurs actifs en toute sécurité à leurs bénéficiaires choisis.Une fiducie est un excellent outil pour séparer les actifs d'une personne de sa succession ou de son portefeuille, protégeant efficacement ces actifs des créanciers dans les procédures de faillite. ou les plaignants dans des poursuites. Les actifs dans une fiducie peuvent contenir des actions, des obligations, des espèces, des biens immobiliers, des antiquités et des beaux-arts.
Pourquoi créer une fiducie?
Les fiducies sont principalement créées pour séparer les actifs d'une personne de sa succession personnelle. Une fois qu'un constituant cède ces actifs à une fiducie, il ne les possède plus, protégeant ainsi efficacement les actifs des créanciers dans les procédures de faillite ou des plaignants dans les poursuites.
Les autres raisons de créer une fiducie incluent:
- Contrôler les actifs des individus trop jeunes ou incapables de gérer leurs propres affaires financières Protéger les dépenses de gaspillage de fortune Gérer et distribuer les fonds de pension / retraite pendant les années d'emploi d'un individu.
Types de fiducies
L'Australie reconnaît les différents types de fiducies suivants:
1. Fiducie familiale / discrétionnaire
Un Family Trust (également connu sous le nom de Discretionary Trust), l'une des structures de petites entreprises les plus courantes en Australie, est idéal pour les familles ayant des entreprises privées et d'autres activités génératrices de revenus. Ces fiducies donnent aux fiduciaires le pouvoir discrétionnaire de décider qui reçoit les distributions et à quelle fréquence les versements ont lieu. Acceptées dans tous les États australiens, les fiducies familiales sont relativement faciles à établir et à exploiter.
2. Unité / fiducie fixe
Une fiducie d'investissement à participation unitaire (également connue sous le nom de fiducie fixe) diffère d'une fiducie familiale en ce que le fiduciaire n'a généralement aucun pouvoir discrétionnaire sur la distribution des actifs aux bénéficiaires. Ces structures divisent les biens de la fiducie en unités, semblables aux actions. Chaque bénéficiaire (appelé «porteur de parts») possède un nombre donné de ces parts et, à la fin de chaque année, il ou elle reçoit une distribution de la fiducie en fonction du nombre de parts détenues. Idéal lorsque plusieurs familles sont impliquées, les fonds communs de placement fonctionnent un peu comme une entreprise.
3. Trust hybride
Une fiducie hybride présente les caractéristiques des fiducies discrétionnaires et des fiducies de parts, en vertu desquelles le fiduciaire est autorisé à distribuer le revenu et le capital des fiducies entre les bénéficiaires désignés - comme dans le cas des fiducies discrétionnaires. Cependant, le revenu et le capital sont distribués proportionnellement - comme dans le cas des fonds communs de placement, en fonction du nombre de parts détenues par chaque bénéficiaire. Les fiducies hybrides sont souvent les structures privilégiées lorsque d'importants actifs de placement sont en cause, en raison de leurs avantages fiscaux et fiscaux sur les gains en capital.
Établir une fiducie
La création d'une fiducie familiale est un processus simple, qui peut être effectué en ligne pour une somme modique d'environ 150 $, plus le droit de timbre - une taxe d'État. Les structures légèrement plus compliquées qui nécessitent la gestion active d'un fiduciaire d'entreprise peuvent commencer à environ 1 200 $.
Pour établir des fiducies, les constituants doivent suivre les étapes suivantes:
Étape 1: décider des actifs de fiducie d'origine
Énumérez tous les avoirs, ainsi que leur valeur actuelle, à placer en fiducie.
Étape 2: nommer un ou des fiduciaires
Désigner une personne ou une institution financière pour servir de fiduciaire. Choisissez judicieusement, car cette personne / entité exercera une autorité juridique et un contrôle importants sur vos actifs en fiducie.
Étape 3: déterminer les bénéficiaires
Compilez une liste de personnes ou d'entités ayant droit à des prestations. Incluez la répartition en pourcentage des actifs destinés à chaque bénéficiaire.
Étape 4: Projet d'acte de fiducie
Un acte de fiducie est un document juridique prescrivant les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire nommé. Il comprend les objectifs du fonds, spécifie les actifs de la fiducie d'origine, identifie les bénéficiaires, délimite la manière dont les prestations doivent être versées (via une somme forfaitaire ou un flux de revenus), détaille la manière dont la fiducie peut être dissoute et établit les règles de fonctionnement du compte bancaire de la fiducie. Les actes de fiducie doivent être signés et datés par tous les fiduciaires, exécutés conformément aux lois de l'État ou du territoire, et régulièrement révisés et mis à jour au besoin. Les actes devraient être rédigés par des professionnels ayant une connaissance juridique et financière spécialisée des fiducies.
Étape 5: estampage
Droit de timbre - une taxe basée sur l'État peut être payable sur l'acte de fiducie, selon l'État ou le territoire. L'estampillage peut être organisé directement par l'autorité fiscale compétente ou par l'intermédiaire d'un avocat ou d'un comptable dans votre État ou territoire donné.
Étape 6: S'inscrire en tant qu'entreprise
Comme pour les autres structures commerciales australiennes, vous aurez besoin d'un ABN (numéro d'entreprise australien), TFN (numéro de dossier fiscal) et d'un nom commercial pour la fiducie. Selon le type de confiance et la complexité, vous devrez peut-être l'enregistrer en tant qu'entreprise.
Étape 7: Ouvrez un compte bancaire
Une fois la fiducie établie, un compte bancaire en fiducie doit être ouvert au nom du syndic. La banque peut exiger des informations personnelles sur le (s) syndic (s) et les autres parties impliquées avant d'ouvrir le compte.
Étape 8: Début de l'activité de confiance
Une fois le compte bancaire établi, la fiducie devient opérationnelle et peut accepter des contributions ou effectuer des investissements, sous réserve des conditions énoncées dans l'acte de fiducie.
The Bottom Line
Les fiducies sont devenues un moyen courant de structurer les affaires financières et un moyen logique et fiscalement avantageux de distribuer les bénéfices qui protègent le patrimoine des générations futures. Il est extrêmement important de cristalliser les relations juridiques et les obligations associées à toute confiance, car elles sont généralement irrévocables. Bien que les plateformes en ligne puissent offrir des conseils, il est fortement recommandé de demander l'avis d'un avocat, d'un comptable ou d'un conseiller fiscal.
