Comprendre les catégories de dividendes est essentiel pour prendre une décision éclairée sur le réinvestissement ou le retrait à des fins fiscales. Les dividendes en espèces se répartissent généralement en deux grandes catégories d’impôt: les dividendes déterminés et les dividendes ordinaires. Les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire.
De nombreux critiques qualifient ce système de «double imposition», car les bénéfices des sociétés sont imposés lorsqu'ils sont gagnés et imposés à nouveau lorsqu'ils sont distribués en tant que revenus.
Points clés à retenir
- Les investisseurs qui reçoivent des dividendes en espèces sont souvent soumis à l'impôt sur ce revenu.Le taux d'imposition sur le revenu de dividende déterminé est inférieur à celui sur le revenu ordinaire, mais certains dividendes ne sont pas qualifiés et imposés comme un revenu ordinaire.Les dividendes réinvestis sont traités comme si vous aviez réellement reçu l'argent et taxés en conséquence.
Impôts sur les dividendes qualifiés
Les dividendes déterminés, qui doivent répondre à certaines exigences, sont plutôt soumis à des taux d'imposition sur les gains en capital inférieurs. Un gain en capital est une augmentation de la valeur d'une immobilisation, comme un immeuble ou un investissement, au-dessus du montant payé pour l'actif.
Il y a une différence entre les gains en capital réalisés et non réalisés. Un gain n'est réalisé que lorsque le stock ou un autre actif a été vendu. L'impôt n'est généralement payé qu'après la réalisation d'un gain. Il existe cependant des exceptions à cette règle.
Le montant de l'impôt payé sur un dividende déterminé dépend du revenu du bénéficiaire. Pour ceux qui se situent entre 10 et 20%, aucun impôt n'est dû sur un dividende déterminé à partir de 2015. Cela ne s'applique que si le revenu de dividendes ne fait pas sortir le bénéficiaire de cette tranche d'imposition. Le taux d'imposition pour les tranches de revenu intermédiaire est de 15%. Pour ceux de la tranche d'imposition de 39, 6%, le taux d'imposition des dividendes déterminés est de 20%.
Impôts sur les dividendes ordinaires (non qualifiés)
L'Internal Revenue Service (IRS) définit un certain nombre de dividendes qui ne sont pas qualifiés; ces dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire sous une forme spécifique. Le revenu ordinaire comprend également le revenu provenant des salaires, traitements, commissions et revenus d'intérêts des obligations. Le revenu ordinaire peut être compensé par des déductions standard, tandis que le revenu des gains en capital ne peut être compensé que par les pertes en capital.
Les distributions de gains en capital ne sont pas des dividendes déterminés. Les dividendes versés sur les dépôts auprès des coopératives de crédit et de certaines autres institutions financières ne sont pas qualifiés. Les dividendes d'une société sans but lucratif ou d'une autre organisation exonérée d'impôt ne sont pas qualifiés. Les dividendes versés par une société sur des titres qu'un employé détient dans un régime d'actionnariat des employés géré par la société sont définis comme non qualifiés. Les dividendes sur les actions dont le détenteur est tenu d'effectuer les paiements liés ne sont pas qualifiés. Les dividendes de sociétés étrangères ne sont généralement pas qualifiés.
Impôts sur le réinvestissement des dividendes
Le réinvestissement des dividendes consiste à utiliser automatiquement les dividendes en espèces pour acheter des actions supplémentaires de la même société. Si vous choisissez de réinvestir vos dividendes, vous devez quand même payer des impôts comme si vous aviez réellement reçu l'argent. Certaines sociétés modifient leurs plans de réinvestissement des dividendes (RRD) en permettant aux actionnaires d'acheter des actions supplémentaires à des prix inférieurs à ceux du marché; dans ces cas, la différence entre la trésorerie réinvestie et la juste valeur marchande (JVM) de l'action est imposée comme un revenu de dividende ordinaire.
Certaines sociétés ne versent pas de dividendes à leurs actionnaires sous forme d'espèces, mais plutôt sous forme d'actions supplémentaires de la société. Les dividendes en actions ne sont généralement pas imposables tant que les actions ne sont pas vendues. Cette exonération est perdue si la société permet à l'investisseur de choisir entre des dividendes en actions ou en espèces, auquel cas l'investisseur est imposé même s'il choisit des dividendes en actions.
Il existe également un type de compte de dividendes non imposable moins courant que les entreprises peuvent créer pour leurs actionnaires, appelé compte de dividendes en capital (CDA). Avec ce compte, les dividendes en capital proviennent du capital versé plutôt que des bénéfices non répartis.
Les règles concernant l'imposition des dividendes sont brièvement discutées dans le sujet 404 de l'Internal Revenue Service (IRS), bien que la publication 550 définisse les dividendes qualifiés et le sujet 730 traite des dividendes en capital.
