Qu'est-ce qu'une fiducie d'assurance?
Une fiducie d'assurance est une fiducie irrévocable constituée avec une police d'assurance-vie en tant qu'actif, permettant au constituant de la police d'exempter l'actif de sa succession imposable.
Une fois que la police d'assurance-vie est placée dans la fiducie, la personne assurée n'est plus propriétaire de la police, qui sera gérée par le fiduciaire au nom des bénéficiaires de la police lorsque la personne assurée décède.
Comment fonctionne une fiducie d'assurance
La fiducie d'assurance-vie, ou fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT), est souvent utilisée pour mettre de côté le produit en espèces qui peut être utilisé pour payer les impôts successoraux, car la police d'assurance-vie devrait être exonérée de la succession imposable du défunt.
Points clés à retenir
- Une fiducie d'assurance peut offrir un certain contrôle sur la façon dont vos actifs provenant de polices d'assurance sont utilisés après votre décès.Une fiducie d'assurance peut être utilisée dans le cadre d'un plan successoral plus vaste pour votre famille.Pour les riches, une fiducie d'assurance peut protéger contre les bénéficiaires devant payer l'impôt foncier.
Un piège d'une fiducie d'assurance est que la police d'assurance-vie doit être transférée à la fiducie au moins trois ans avant le décès de l'assuré. Pour contourner cette règle, une nouvelle police peut être souscrite auprès d'un conjoint en tant que propriétaire, puis placée dans la fiducie.
En tant que fiducie irrévocable, les modifications ne peuvent être apportées que par les bénéficiaires; le propriétaire abandonne tout contrôle au syndic.
Aux États-Unis, la propriété appropriée de l'assurance-vie est importante si le produit de l'assurance doit échapper à l'impôt fédéral sur la succession. Si la police appartient à l'assuré, le produit sera soumis à l'impôt successoral. (Cela suppose que la valeur globale de la succession plus l'assurance-vie est suffisamment élevée pour être assujettie aux droits successoraux.) Pour éviter la taxation successorale, certains assurés nomment un enfant, un conjoint ou un autre bénéficiaire comme propriétaire de la police.
Considérations particulières
Il y a des inconvénients à ce type d'arrangement, comme mentionné ci-dessus. Par exemple, cela peut ne pas être conforme aux souhaits de l'assuré ou aux meilleurs intérêts du bénéficiaire, qui peut être mineur ou manquer de sophistication financière et incapable d'investir judicieusement le produit.
Le produit de l'assurance sera inclus dans la succession imposable du bénéficiaire à son décès ultérieur. Si le produit est utilisé pour payer les droits successoraux de l'assuré, il semblerait à première vue que le produit ne pourrait pas être disponible pour être imposé au décès ultérieur du bénéficiaire. Cependant, l'utilisation du produit de l'assurance pour payer les impôts successoraux de l'assuré augmente effectivement la succession du bénéficiaire, car le bénéficiaire n'aura pas à vendre des actifs hérités pour payer ces impôts. Si la taille de la succession imposable est inférieure au chiffre d'exclusion maximum, il n'est généralement pas nécessaire de constituer une fiducie d'assurance; dans ce cas, l'assurance-vie sera incluse dans la succession imposable du défunt.
