Les régimes de retraite incitatifs à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) peuvent être une aubaine pour les propriétaires de petites entreprises. Mais beaucoup ne connaissent pas l'une de ses options: le plan SIMPLE 401 (k), un croisement entre le SIMPLE IRA plus familier et un plan 401 (k) traditionnel.
Points clés à retenir
- Les plans SIMPLE 401 (k) combinent les caractéristiques des 401 (k) traditionnels avec la simplicité des SIMPLE IRA Les entreprises de 100 employés ou moins peuvent établir des plans SIMPLE 401 (k) Les plans SIMPLE 401 (k) fonctionnent comme les 401 (k traditionnels)) s, mais les cotisations des employés sont plafonnées à un montant annuel inférieur.
Les bases du SIMPLE 401 (k)
Comme son nom l'indique, le SIMPLE 401 (k) est une version simplifiée et simplifiée d'un plan régulier 401 (k), destiné aux travailleurs indépendants et aux propriétaires de petites entreprises. Comme pour le SIMPLE IRA, seuls les employeurs de 100 employés ou moins peuvent établir un plan SIMPLE 401 (k). L'entreprise peut être structurée sous n'importe quelle forme, y compris les propriétaires uniques, les partenariats et les sociétés.
Les employés âgés d'au moins 21 ans et ayant accompli au moins un an de service doivent être autorisés à participer au plan SIMPLE 401 (k). Ils doivent également avoir reçu au moins 5 000 $ en compensation pour l'année précédente.
L'une des fonctionnalités simplifiées: les plans SIMPLE 401 (k) ne nécessitent pas de non-discrimination et des tests intensifs pour garantir que le plan fonctionne conformément aux règles IRS. Généralement, ces tests doivent être effectués par des professionnels et peuvent être assez coûteux.
Les règles de l'IRS interdisent à une entreprise d'offrir d'autres types de plans de retraite à des employés déjà couverts par un SIMPLE 401 (k). Cela dit, ces entreprises peuvent choisir de maintenir un régime de retraite distinct pour d'autres groupes d'employés non couverts par le SIMPLE 401 (k).
Fonctionnement du SIMPLE 401 (k)
Une fois installé, le simple 401 (k) fonctionne comme un 401 (k) ordinaire. Les employés y contribuent avec des dollars avant impôts sur leurs chèques de paie, investissant les fonds dans des options fournies par l'administrateur du régime. L'IRS définit le montant qu'ils peuvent contribuer chaque année. C'est généralement environ les deux tiers de la contribution autorisée pour un 401 (k) régulier. Les employés qui ont 50 ans ou plus peuvent apporter une contribution de rattrapage supplémentaire - environ la moitié de celle autorisée pour un 401 (k) régulier.
En 2019, le maximum qu'un employé peut contribuer à un SIMPLE 401 (k) est de 13000 $, et ceux de plus de 50 ans peuvent contribuer 3000 $ supplémentaires. En 2020, la limite de contribution augmente à 13 500 $, mais la limite de contribution de rattrapage reste la même à 3 000 $.
Contrairement à un 401 (k) traditionnel, les employeurs doivent contribuer aux comptes SIMPLE 401 (k) de leurs employés.
Selon l'IRS, les employeurs doivent verser soit une contribution équivalente allant jusqu'à 3% du salaire de chaque employé ou une contribution non élective de 2% du salaire de chaque employé admissible. Toutes les contributions de l'employeur à un SIMPLE 401 (k) sont soumises à un plafond de rémunération des employés (280 000 $ pour 2019). C'est une façon dont le SIMPLE 401 (k) diffère d'un SIMPLE IRA.
Les employés doivent garder des fonds sur leur compte jusqu'à l'âge de 59 ans et demi. Cependant, ils peuvent contracter des prêts contre leur solde. Les contributions à un SIMPLE 401 (k) sont immédiatement acquises à 100%, selon les règles de l'IRS. Un employé qui remplit les conditions requises pour recevoir des distributions du plan peut retirer l'intégralité du solde de son compte quand il le souhaite et ne le perdra pas s'il change d'emploi après que l'argent est sur son compte.
Avantages
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Acquisition immédiate à 100% (pour l'employé)
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Pas de test de discrimination (pour l'employeur)
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Prêts accordés
Les inconvénients
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Cotisations obligatoires (pour l'employeur)
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Aucun autre plan autorisé
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Cotisations salariales inférieures à celles du montant régulier 401 (k)
SIMPLE 401 (k) Règles et règlements
Un SIMPLE 401 (k) doit être établi entre le 1er janvier et le 1er octobre. L'employeur doit fournir un avis de report à chaque employé admissible pour l'année où le régime est établi et pour chaque année, l'employeur continue de maintenir le régime. En règle générale, l'avis doit être fourni au moins 60 jours avant que l'employé soit admissible à participer au régime. Cette notification doit comprendre une déclaration du droit de l'employé à verser des cotisations de report de salaire au régime et à mettre fin à sa participation au régime.
Les entreprises offrant le plan doivent déposer un formulaire 5500 chaque année.
The Bottom Line
Aider vos employés à épargner pour leur retraite est un excellent moyen de maintenir les taux de roulement et de rétention à la hausse. Cela ne fait pas de mal non plus d'attirer des talents - de maintenir une petite entreprise compétitive par rapport aux avantages offerts par les grandes sociétés.
Cependant, si les plans SIMPLE 401 (k) présentent de nombreux avantages, comme des règles faciles à gérer, ils présentent certains inconvénients par rapport aux autres plans d'épargne. Les contributions obligatoires et les formalités administratives, aussi simplifiées soient-elles, peuvent être un fardeau. En conséquence, ils ne sont pas pour chaque entreprise, mais peu d'options le sont. Consultez les fournisseurs de régimes 401 (k) et votre équipe de fiscalistes pour voir si ce véhicule de retraite est le mieux adapté pour vous et votre personnel.
