Table des matières
- Conversion involontaire
- Bases de la conversion involontaire
- Conditions d'assurance
- Autres paiements de conversion
- Taxes et conversions involontaires
Définition de la conversion involontaire
La conversion involontaire fait généralement référence au paiement forcé d'un bien lorsque celui-ci est endommagé ou volé. Il s'agit d'un terme d'assurance courant. Les conversions involontaires ont généralement également des implications fiscales.
En général, les conversions involontaires peuvent se produire pour les particuliers et les entreprises. Les gains en capital associés à une conversion involontaire sont assujettis à l'impôt sur le revenu pour les particuliers et les entreprises. Les pertes en capital ne sont généralement pas déductibles pour les particuliers en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois, sauf si elles sont liées à des catastrophes déclarées par le président. Les pertes en capital associées à des conversions involontaires liées à des pertes commerciales sont généralement déductibles.
Décomposer la conversion involontaire
Une conversion involontaire se produit lorsqu'un propriétaire perd sa propriété de façon inattendue mais avec certaines dispositions en place pour couvrir ses pertes. Une conversion involontaire est l'opposé d'une conversion volontaire. Une conversion volontaire se produit lorsqu'un propriétaire vend, donne ou échange généralement sa propriété selon des conditions convenues, généralement avec une valeur monétaire convenue.
Des conversions involontaires peuvent se produire lorsqu'un type de propriété individuelle ou d'entreprise est endommagé ou volé. Les propriétaires fonciers peuvent prendre des mesures pour atténuer le risque de pertes involontaires grâce à des polices d'assurance. Toute compensation qu'un propriétaire reçoit en échange de biens perdus est associée à la partie «conversion» d'une conversion involontaire. Les conversions peuvent inclure des paiements en espèces provenant de polices d'assurance et potentiellement la comptabilisation d'un bien de remplacement. Sans police d'assurance ou autre accord de conversion en place, involontaire des dommages ou un vol entraîneraient simplement une perte.
Points clés à retenir
- Les conversions involontaires font référence aux paiements forcés de biens lorsque des biens sont endommagés ou volés. Les conversions involontaires peuvent se produire à la fois pour les particuliers et les entreprises.Les entreprises prennent généralement des mesures pour atténuer les pertes involontaires et prévoir des paiements pour les conversations involontaires par le biais de polices d'assurance de biens et de dommages.Les gains et les pertes provenant des conversions involontaires peuvent être nécessaires pour déclarer dans les déclarations fiscales annuelles pour les particuliers et les les entreprises avec des exigences légèrement différentes par entité.
Conditions d'assurance
Les sociétés d'assurance de biens et responsabilité (IARD) sont généralement les principales entités vers lesquelles un propriétaire peut se tourner pour des polices d'assurance qui fournissent une compensation monétaire pour les pertes involontaires. Les sociétés d'assurance de biens et responsabilité peuvent se spécialiser dans les domaines suivants: automobile, bateau, habitation et immobilier. Les particuliers et les propriétaires d'entreprise peuvent verser une prime mensuelle aux sociétés d'assurances multirisques pour différents types de polices qui offrent différents montants de compensation monétaire en cas de perte involontaire.
Dans les cas où les prêts aident à acheter une propriété, certains prêteurs peuvent exiger qu'un propriétaire ait un niveau d'assurance spécifié. Une assurance habitation est généralement exigée avec une hypothèque et est souvent suggérée pour couvrir la valeur d'une maison en cas d'accident.
Autres paiements de conversion
Une compensation ou un bien de remplacement peut également être fourni par des moyens autres que l'assurance. D'autres situations où une conversion en espèces peut être fournie à la suite de dommages ou de vol peuvent inclure des secours en cas de catastrophe, des jugements judiciaires et des condamnations.
Les condamnations sont des paiements imposés par la Constitution effectués par des organismes gouvernementaux ou quasi-gouvernementaux qui prennent ou menacent de prendre des biens pour le bien public. Vous pourriez recevoir une condamnation si, par exemple, vous êtes propriétaire d'une propriété où un service public prévoit d'installer des lignes de service public. La notification des plans formels pour localiser les lignes sur votre propriété signifie que le service public prendra finalement votre propriété, que cela vous plaise ou non. Cela équivaut à une vente forcée qui nécessite un paiement de condamnation et est considérée comme une conversion involontaire.
Taxation des conversions involontaires
La section 1033 du titre 26 du code américain: Internal Revenue Code traite des directives pour les conversions involontaires. Généralement, le code des impôts traite des situations impliquant: 1) des accidents, des inondations, des incendies, des catastrophes naturelles ou d'autres victimes parfois appelées «catastrophes naturelles», 2) des vols ou des fraudes, 3) des prélèvements publics à des fins publiques, appelés condamnations, et 4) ventes volontaires en raison d'une menace de condamnation.
En général, les conversions involontaires peuvent se produire pour les particuliers et les entreprises. Cependant, le traitement fiscal peut différer.
Les gains en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu pour les particuliers et les entreprises. Les pertes en capital ne sont généralement pas déductibles pour les particuliers en vertu de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois, sauf si elles sont liées à des catastrophes déclarées par le président. Les pertes en capital associées à des conversions involontaires liées à des pertes commerciales sont généralement déductibles.
Les choix de propriétés de remplacement peuvent jouer un rôle dans le montant du gain ou de la perte déclaré. Lors de la détermination du gain et de la perte à des fins de communication de l'information financière, vous devrez commencer par la valeur marchande des biens perdus, également appelée valeur de conversion, et la valeur que vous recevez en compensation.
Disons, par exemple, que vous avez une Chevrolet Impala 1962. La valeur de conversion du marché sur la voiture est de 24 000 $. Tragiquement, votre Chevy est totalisée dans un accident. Vous faites une réclamation sur votre assurance et la compagnie d'assurance vous verse 29 000 $. Vous décidez de ne pas remplacer la Chevy et d'empocher l'argent. Vous devrez payer de l'impôt sur la différence de 5 000 $ entre le produit d'assurance de 29 000 $ et la valeur de 24 000 $ de la Chevrolet.
Dans certaines situations, vous pouvez subir des pertes liées à une conversion involontaire. Si vous recevez moins que la valeur marchande de la propriété dans une conversion involontaire, la différence de valeur marchande et d'indemnité de conversion sera votre perte. La Loi sur les réductions d'impôts et les emplois a généralement éliminé les diverses déductions détaillées de l'annexe A, de sorte que vos pertes ne sont généralement pas éligibles à la ventilation, sauf si elles sont associées à une catastrophe déclarée par le président.
Si une perte est liée à l'entreprise, elle peut être déduite. Les pertes immobilières peuvent être déduites à leur valeur comptable si aucune indemnité de conversion n'est prévue. En règle générale, un propriétaire peut déduire la différence entre un versement d'assurance et la valeur comptable si l'indemnisation ne couvre pas la totalité de la perte. Les mêmes calculs de perte pourraient s'appliquer si une compensation partielle est utilisée pour la propriété de remplacement. Les propriétaires d'entreprise devraient consulter un conseiller fiscal pour discuter de situations individuelles et pour déterminer la valeur comptable exacte d'un bien de remplacement avec une compensation partielle.
L'article 1033 du titre 26 du Code américain: l'Internal Revenue Code traite du report de l'imposition par les biens de remplacement qui peut poser problème.
L'Internal Revenue Code (IRC) autorise le report de la reconnaissance fiscale sur une conversion involontaire si vous acquérez un bien de remplacement admissible dans les deux ans. Si vous envisagez d'acheter une propriété de remplacement avec une indemnité de conversion, vous avez deux ans pour le faire et devez reconnaître un gain ou une perte sur la propriété, le cas échéant, dans ce délai.
