Qu'est-ce que la pénalité d'accumulation excédentaire?
La pénalité d'accumulation excédentaire est prélevée par l'Internal Revenue Service (IRS) lorsqu'un propriétaire de compte de retraite ou le bénéficiaire d'un compte de retraite ne parvient pas à retirer le montant minimum requis pour une année d'imposition.
Ce montant est connu comme la distribution minimale requise (RMD). Les titulaires d'un compte de retraite de plus de 70 ans et demi et leurs héritiers de tout âge sont généralement tenus de prendre des RMD pour éviter la pénalité d'accumulation excessive.
Comprendre la pénalité d'accumulation excessive
Une pénalité d'accumulation excédentaire de 50% de taxe d'accise pour cette année peut être facturée si les retraits effectués par le titulaire du compte sont inférieurs à la distribution minimale requise pour l'année.
Généralement, les titulaires de compte doivent commencer à recevoir des distributions avant le 1er avril de l'année suivant l'année au cours de laquelle ils atteignent l'âge de 70½ ans.
La raison en est simple: si vous avez contribué des dollars avant impôt à un compte de retraite, l'IRS veut leur argent à un moment donné. La pénalité s'applique aux IRA traditionnels, y compris les IRA SEP et SIMPLE. Cela ne s'applique pas aux Roth IRA, car les taxes ont déjà été payées sur ces dollars.
La distribution minimale requise pour toute année après l'année au cours de laquelle ils atteignent l'âge de 70 ans et demi doit être faite avant le 31 décembre de cette année. Si l'accumulation excédentaire est due à une erreur raisonnable et que le titulaire du compte a pris des mesures pour remédier à l'erreur, une renonciation à la pénalité peut être demandée.
Le montant à retirer est déterminé par l'IRS et peut être calculé en utilisant sa feuille de calcul.
Types de comptes de retraite
Pour répondre à ces exigences, il est utile d'examiner les différents types de comptes de retraite qui nécessitent des RMD.
Retenue sur la paie IRA
Même si un employeur ne veut pas adopter un régime de retraite, il peut permettre à ses employés de cotiser à un IRA par le biais de retenues sur la paie. Un IRA de retenues sur la paie fournit un moyen simple et direct pour les employés admissibles d'épargner.
Pension salariale simplifiée à réduction de salaire (SARSEP)
Un SARSEP est un SEP mis en place avant 1997 qui comprend un accord de réduction de salaire. Au lieu d'établir un régime de retraite distinct, les employeurs cotisent à leur propre IRA et aux IRA de leurs employés, sous réserve de certains pourcentages de rémunération et de limites en dollars.
Pension simplifiée des employés (SEP)
Celles-ci offrent aux employeurs une méthode simplifiée pour cotiser à un régime de retraite de leurs employés. Au lieu d'établir un régime de participation aux bénéfices ou d'achat d'argent avec une fiducie, les employeurs peuvent adopter une entente SEP et verser des cotisations directement à un compte de retraite individuel ou à une rente de retraite individuelle établie pour chaque employé admissible.
Plan IRA SIMPLE
Les plans SIMPLE IRA sont des plans de retraite fiscalement avantageux que les petits employeurs, y compris les travailleurs indépendants, peuvent mettre en place au profit de leurs employés. Un plan IRA SIMPLE est un accord écrit de réduction de salaire entre l'employé et l'employeur qui permet à l'employeur de verser le montant réduit à un IRA SIMPLE au nom de l'employé.
Plan 401 (k)
Un plan 401k est un plan à cotisations définies qui permet des reports de salaire des employés et / ou des contributions de l'employeur.
Plan SIMPLE 401k
Les plans SIMPLE 401k sont disponibles pour les propriétaires de petites entreprises comptant 100 employés ou moins. Un employé peut choisir de reporter une compensation.
403 (b) Régimes de rente à l'abri de l'impôt
Ces plans de rente à l'abri de l'impôt 403b sont des plans de rente pour certaines écoles publiques, collèges, églises, hôpitaux publics et organismes de bienfaisance réputés exonérés d'impôt en vertu de l'article 501c3 de l'Internal Revenue Code.
Plan d'intéressement
Un régime d'intéressement est un régime à cotisations définies qui permet des cotisations patronales annuelles discrétionnaires.
Régime de retraite à cotisations déterminées
Un régime de retraite à cotisations déterminées est un régime à cotisations définies dans lequel les cotisations des employeurs sont fixes.
Régime à prestations définies
Un régime à prestations définies est financé principalement par l'employeur; c'est le régime de retraite classique, maintenant offert rarement.
