Qu'est-ce que le formulaire IRS 706: Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert de génération)?
Le formulaire IRS 706 de l'Internal Revenue Service est utilisé par un exécuteur testamentaire de la succession d'un défunt pour calculer l'impôt successoral dû conformément au chapitre 11 de l'Internal Revenue Code. L'impôt couvre la totalité de la succession, pas seulement toute part reçue par un bénéficiaire. Les exécuteurs testamentaires utilisent également le formulaire 706 pour calculer la taxe de transfert de génération à sauter imposée par le chapitre 13.
Qui peut déposer le formulaire IRS 706: Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert sans génération)?
Le formulaire IRS 706 doit être déposé au nom d'un citoyen ou d'un résident américain dont la succession brute, plus les dons imposables ajustés et les exonérations spécifiques, dépasse 11 180 000 $ en 2018, également connu sous le nom de montant d'exclusion. L'exécuteur doit également produire le formulaire si l'exécuteur transfère un montant au conjoint survivant.
Le formulaire 706 est la façon dont l'IRS aide les exécuteurs testamentaires à déterminer la valeur globale d'une succession avant de distribuer des actifs aux bénéficiaires, comme indiqué dans le testament. L'IRS traite tout héritage sur une évaluation renforcée, la base de coût est ajustée à la juste valeur marchande actuelle de la propriété héritée. La valorisation renforcée est à la date du décès ou six mois après le décès. Par exemple, les actions que quelqu'un a achetées avant son décès seraient évaluées à leur niveau actuel, et non au prix d'achat d'origine.
L'utilisation de la méthodologie d'évaluation renforcée est un moyen pour les héritiers de minimiser l'impôt sur les gains en capital. La méthode permet également un processus d'évaluation plus propre en termes de limitation du nombre de tâches administratives associées à la succession.
Un formulaire connexe, le formulaire 706-NA: Déclaration de revenus des successions des États-Unis (et des transferts de génération), est un formulaire fiscal distribué par l'IRS qui est utilisé pour calculer les obligations fiscales pour les successions de particuliers ayant des actifs basés aux États-Unis qui font partie de leur succession et qui ne sont pas citoyens et ne sont pas considérés comme des étrangers résidents.
Comment déposer le formulaire IRS 706: Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert sans génération)
Le formulaire IRS 706 est utilisé pour déclarer la succession et / ou la TPS dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt. Si vous ne pouvez pas produire le formulaire 706 à la date d'échéance, vous pouvez recevoir une prolongation du délai de production. Pour les formulaires 706 déposés du 1er janvier 2019 au 30 juin 2019, utilisez l'adresse suivante:
- Département du Trésor, Internal Revenue Service Center, Cincinnati, OH 45999
Si vous utilisez un PDS, envoyez le formulaire 706 à:
- 201 W. River Center Boulevard Attn: Submission Processing, Stop 31, Covington, Kentucky 41011
Pour les formulaires 706 déposés après le 30 juin 2019, utilisez l'adresse suivante:
- Département du Trésor Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999
Si vous utilisez un PDS, envoyez le formulaire 706 à:
- Internal Revenue Service 333 W.Pershing Road, Kansas City, MO 64108
Formulaire IRS 706 et taxe sur les générations à sauter
La fonction de taxe de transfert de génération en sautant du formulaire IRS 706 vise à empêcher le défunt d'alléger le fardeau fiscal d'une succession particulièrement importante en transférant une génération à la génération suivante, par exemple, en laissant sa succession à ses petits-enfants plutôt qu'à leurs enfants. S'ils sont soumis à la taxe successorale, les petits-enfants d'un défunt peuvent également être soumis à la taxe de transfert sans génération. La taxe sur les sauts de génération pourrait atteindre 40%.
En particulier, si un don ou un héritage est fait à un parent, ce parent doit appartenir à une génération de la personne décédée, à moins qu'un décès antérieur ne l'empêche. De même, tout don ou héritage à une personne qui n'est pas liée au défunt et qui est au moins 37½ ans plus jeune que la personne décédée, pourrait être soumis à la taxe de saut de génération.
Dans le cadre du processus de planification successorale, une option pour les personnes qui cherchent à réduire le fardeau fiscal d'une succession particulièrement importante est de diriger une partie de leur patrimoine vers un organisme de bienfaisance qualifié.
Télécharger le formulaire IRS 706: Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert sans génération)
Voici un lien vers un formulaire 706 téléchargeable: Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert sans génération).
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 706 de l'Internal Revenue Service est utilisé par un exécuteur testamentaire de la succession d'un défunt pour calculer l'impôt successoral dû conformément au chapitre 11 de l'Internal Revenue Code.Le formulaire IRS 706 doit être déposé au nom d'un citoyen américain ou d'un résident américain dont la succession brute, plus les dons imposables rajustés et les exemptions spécifiques, dépassent 11180000 $ en 2018.Si soumis à la taxe successorale, les petits-enfants d'un défunt peuvent également être assujettis à la taxe de transfert sans génération.
