Qu'est-ce que la publication IRS 970: Avantages fiscaux pour l'éducation?
La publication 970 de l'IRS est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les avantages fiscaux offerts aux étudiants et aux familles épargnant ou payant pour l'université. Elle explique le traitement fiscal des formes les plus courantes de financement des universités, telles que bourses, bourses et subventions et réductions de frais de scolarité. La
La publication 970 décrit deux crédits d'impôt: le crédit d'impôt américain pour les opportunités et le crédit d'apprentissage à vie. En outre, la publication IRS 970 décrit 10 avantages fiscaux que les étudiants et leurs familles peuvent réclamer afin de réduire l'impôt sur le revenu qu'ils doivent.
Ces avantages comprennent la déductibilité des intérêts payés sur la dette de prêt étudiant, le traitement en franchise d'impôt de la dette de prêt étudiant annulée, la déductibilité des frais de scolarité et des frais, les contributions aux comptes d'épargne-études Coverdell (ESA) à fiscalité avantageuse et la participation à un programme de scolarité qualifié.. D'autres incitations fiscales aux dépenses d'éducation décrites dans la publication IRS 970 incluent la possibilité d'encaisser des obligations d'épargne en franchise d'impôt si le produit est utilisé pour l'éducation, la possibilité d'effectuer des retraits sans pénalité des comptes d'épargne-retraite et la déductibilité des dépenses d'éducation des entreprises. revenu.
Points clés à retenir
- Les crédits et avantages fiscaux sont disponibles pour les étudiants épargnant ou payant des frais d'études pour eux-mêmes, parfois, pour un autre membre de la famille.La plupart des crédits et avantages fiscaux décrits dans la publication 970 s'appliquent uniquement à l'enseignement supérieur - collèges, universités, conservatoires ou post- Les déductions sur les intérêts des prêts aux étudiants et les crédits d’apprentissage dépendent du revenu brut ajusté et sont progressivement supprimés pour les revenus supérieurs à un certain niveau ajusté annuellement.
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Publication 970
La publication 970 est mise à jour régulièrement pour refléter toute modification du code fiscal ou de la réglementation fiscale.
Autres formulaires pertinents
Les contribuables qui utilisent des crédits et / ou des déductions pour leurs études devront également avoir reçu le formulaire 1098-T: Relevé des frais de scolarité, qui comprend le numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'établissement d'enseignement. Ils devront également produire le formulaire 8863: Crédits d'études. (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).
Publication 970 de l'IRS et budget fédéral
Les allégements fiscaux accordés à des fins spécifiques sont parfois appelés «dépenses fiscales» par les experts en politique fiscale. La publication 970 de l'IRS est un aperçu détaillé des dépenses fiscales que le Congrès a allouées pour promouvoir l'éducation et la formation des Américains.
Les crédits d'impôt et les déductions pour frais d'études postsecondaires ont réduit les revenus fiscaux fédéraux de 2018 d'environ 17, 45 milliards de dollars. Une autre disposition coûteuse du code des impôts relative à l'éducation est la capacité des parents à réclamer leurs enfants âgés de 19 à 24 ans comme personnes à charge, tant que ces enfants sont des étudiants à temps plein. Cet allégement fiscal a réduit les impôts d'environ 2, 86 milliards de dollars en 2018.
Publication IRS 970 et mises à jour
L'obligation fiscale des étudiants américains a été largement débattue lors du débat sur la réforme fiscale adopté par le Congrès en 2017. Les versions initiales du projet de loi auraient éliminé la possibilité pour de nombreux étudiants de bénéficier de dispenses de frais de scolarité en franchise d'impôt. Cette question revêt une importance particulière pour les étudiants diplômés, dont beaucoup ne peuvent se permettre de fréquenter l'école que grâce aux dispenses de frais de scolarité. La Loi sur le budget bipartite, promulguée le 9 février 2018, a prolongé la date de nombreux avantages dans la loi fiscale et en a ajouté quelques nouveaux.
