Le goodwill est une immobilisation incorporelle d'une entreprise et il est également considéré comme une forme d'immobilisation. Bien qu'il puisse s'agir d'un actif développé en interne, le goodwill est le plus souvent dérivé de l'acquisition d'une entreprise par une autre entreprise, en tant que valeur premium. Le terme «goodwill» peut inclure des éléments tels que la liste de clients d'une entreprise, la valeur associée à un nom de marque, de solides relations avec la clientèle, des employés fidèles et une technologie propriétaire.
Le goodwill n'étant pas physique, tel qu'un immeuble ou un équipement, il est considéré comme une immobilisation incorporelle et est inscrit comme tel au bilan. Généralement, la valeur du goodwill fait référence ou coïncide avec le montant sur la valeur comptable qu'une entreprise paie lors de l'acquisition d'une autre. Dans le cas où une entreprise paie moins que la valeur comptable lors de l'acquisition d'une entreprise, elle est considérée comme ayant participé à une vente de détresse et ayant acquis un goodwill négatif.
Évaluer la bonne volonté
Le goodwill étant un actif incorporel, il est très difficile de lui attribuer une valeur ou un prix précis. Cependant, il peut, au minimum, être supposé représenter une certaine augmentation de la valeur d'une entreprise. La nature du goodwill, ayant des composants avec des valeurs subjectives, présente un risque potentiel de surévaluation. Dans le cas d'une acquisition, pour les actionnaires de la société absorbante, un goodwill surévalué peut entraîner une baisse de la valeur des actions.
Selon les normes internationales d'information financière (IFRS), la nature inexacte de la valeur des écarts d'acquisition ne permet pas de les amortir, mais ils doivent être réévalués chaque année par la direction de l'entreprise. Si la juste valeur marchande tombe en dessous du coût historique (ou du coût auquel elle a été achetée), une dépréciation doit être enregistrée pour indiquer la réduction de la juste valeur marchande du goodwill. Toutefois, une augmentation de la juste valeur marchande ne doit pas être documentée dans les états financiers d'une entreprise. Le calcul de l'écart d'acquisition déduit la juste valeur marchande des actifs et passifs de la société acquise du montant pour lequel la société a été achetée.
Comprendre les immobilisations
Une immobilisation est un actif qui n'est pas vendu régulièrement dans le cadre des activités commerciales ordinaires d'une entreprise, mais il est détenu et entretenu en raison de sa capacité à aider l'entreprise à générer des bénéfices. On s'attend à ce que les immobilisations aident une entreprise à générer des bénéfices supplémentaires ou lui soient bénéfiques pendant une période supérieure à un an. Au bilan d'une entreprise, une immobilisation corporelle est généralement incluse dans le graphique représentant les immobilisations corporelles.
Ce qui est considéré comme une immobilisation peut dépendre en grande partie du type d'entreprise dans laquelle l'actif est utilisé. Pour certaines entreprises, les immobilisations représentent la grande majorité des actifs totaux de l'entreprise. Le goodwill est invariablement classé comme une immobilisation parce qu'il répond aux exigences de base des immobilisations - il fournit un avantage continu de génération de revenus pour une période qui s'étend au-delà d'un an.
