La dernière année où la déduction fiscale pour l'assurance hypothécaire privée (PMI) a été autorisée était pour l'année d'imposition 2017, mais uniquement pour les hypothèques souscrites ou refinancées après le 1er janvier 2007. Si certaines conditions étaient remplies, les primes d'assurance hypothécaire pourraient être déduites à titre de déduction détaillée dans votre déclaration. Si votre revenu brut ajusté (AGI) est de 109 000 $ ou plus pour l'année, cette déduction n'est pas autorisée. Cela vaut également pour les personnes mariées déposant séparément, pour qui le plafond de revenu brut ajusté est de 54 500 $. La déduction fiscale PMI n'est plus autorisée pour l'année fiscale 2018, mais cela pourrait changer.
Déduction fiscale PMI: calendrier législatif
La Tax Relief and Health Care Act a introduit la déduction pour assurance hypothécaire pour la première fois en 2006. En 2015, le Congrès a prolongé la déduction avec la loi Protecting Americans from Tax Hikes (PATH), mais la déduction a expiré le 31 décembre 2016. L'extension n'a duré qu'un an.
Le Congrès est ensuite intervenu à nouveau. La loi sur le budget bipartite de 2018 a prolongé la déduction des primes d'assurance hypothécaire rétroactivement jusqu'en 2017. Le 8 janvier 2019, la représentante de la Californie, Julia Brownley, a présenté la loi de 2019 sur la déduction fiscale pour l'assurance hypothécaire, qui ferait de la déduction pour assurance hypothécaire une partie permanente de le code des impôts et s'appliquerait rétroactivement à tous les montants payés ou accumulés depuis le 31 décembre 2017. La plupart des économistes s'attendent à ce que cette législation assez bipartite passe par des comités et soit approuvée par le congrès.
Combien la déduction PMI pourrait-elle sauver un contribuable?
Cela dépend du montant que vous devez et de votre tranche d'imposition, mais une bonne règle de base est que vous paierez 50 $ par mois en primes pour chaque tranche de 100 000 $ de financement. Gardez à l'esprit, cependant, que le montant de l'acompte, le type de prêt et les exigences du prêteur peuvent tous affecter votre coût réel.
Par exemple, si quelqu'un verse 5% sur une maison de 200 000 $, il paiera des primes mensuelles PMI d'environ 125 $. Augmentez votre mise de fonds à 10% et vous paierez moins de 80 $ par mois.
Comment cela affecte-t-il votre facture fiscale? Imaginez que le revenu brut ajusté d'une personne soit de 100 000 $. Vous avez acheté une maison de 200 000 $, versé 5% et payé 1 500 $ en primes PMI (125 $ fois 12 mois). La déduction pour PMI réduit votre revenu imposable de 1 500 $. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 12%, vous économisez 180 $ sur votre facture fiscale (1500 $ x 12%), et si vous êtes dans la tranche d'imposition de 22%, vous économisez 330 $ (1500 $ x 22%).
Exemple de calcul
Vous devez répartir les primes d'assurance sur la durée la plus courte de l'hypothèque ou sur 84 mois, à compter du mois où l'assurance a commencé. Supposons que vous souscrivez une hypothèque de 15 ans qui commence en juillet de l'année en cours. Au début du prêt, vous payez à l'avance toute l'assurance hypothécaire requise pour la durée du prêt, dans ce cas, 8 600 $.
Déduction = (8600 $ / 84) x 6 mois = 614, 29 $
Si votre revenu est inférieur au maximum autorisé, vous pouvez déduire le montant ci-dessus pour l'année.
Annulation de PMI
Une étape meilleure qu'une déduction fiscale, se débarrasser complètement du PMI est encore plus agréable. Un propriétaire peut annuler le PMI lorsqu'il dispose de 20% de capitaux propres dans votre maison. Les prêteurs doivent l'annuler automatiquement une fois que vous avez 22% de capital.
Origines de la déduction fiscale pour l'assurance hypothécaire
Cette déduction fiscale est née dans le cadre de la loi sur les allégements fiscaux et les soins de santé de 2006 et a été initialement appliquée aux polices d'assurance hypothécaire privées émises en 2007. En réponse à la lente reprise du marché du logement, la loi Protecting Americans from the Tax Hikes Act de 2015 a prolongé la déduction jusqu'en 2016. On ne sait pas si cette prolongation s'appliquera aux années d'imposition futures, car le Congrès doit l'approuver directement. La déduction a été accordée pour les polices émises par des assureurs hypothécaires privés, le service de logement rural du ministère de l'Agriculture, le ministère américain des Anciens Combattants et la Federal Housing Administration.
La déduction pour assurance hypothécaire se trouve à l'annexe A d'une déclaration de revenus à la ligne 13 sous la section «Intérêts que vous avez payés». Le montant inscrit dans cette section se trouvait à la case quatre du formulaire 1098 envoyé par le prêteur.
