Les paiements versés à une pension simplifiée des employés (SEP) IRA sont déductibles d'impôt pour les employeurs, mais il y a une limite maximale sur le montant qui peut être cotisé et déduit chaque année.
Une entreprise peut verser des contributions non imposables à un compte de retraite individuel pour chacun de ses employés. Les SEP sont financés uniquement par l'employeur à l'aide de dollars déductibles d'impôt. À partir de 2019, les employeurs pouvaient verser jusqu'à 25% de la rémunération d'un employé tant que les cotisations ne dépassaient pas 56000 $. Cela monte à 57000 $ en 2020.
Points clés à retenir
- Les employeurs peuvent déduire les paiements à un IRA de pension simplifiée des employés (SEP) pour un employé, mais uniquement dans certaines limites.Les propriétaires d'entreprise qui démarrent un SEP-IRA peuvent être admissibles à un crédit d'impôt pouvant atteindre 500 $ par an.Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans les SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels.
Qu'est-ce qu'un SEP-IRA?
Un SEP-IRA est un type d'IRA traditionnel accessible aux travailleurs indépendants, aux indépendants et aux propriétaires de petites entreprises. Les employés ne peuvent pas contribuer à un PES que l'entreprise pour laquelle ils travaillent leur ouvre.
Les contributions de l'employeur pour chaque employé admissible doivent être basées uniquement sur les premiers 280 000 $ de rémunération pour 2019 et être le même pourcentage de rémunération pour chaque employé. Les employeurs n'ont pas à cotiser chaque année. Cependant, lorsqu'ils contribuent à ces régimes, les employeurs doivent contribuer aux SEP-IRA de tous les participants qui ont effectivement fourni des services personnels au cours de l'année pour laquelle les cotisations sont versées. C'est le cas même pour les salariés qui décèdent ou cessent leur emploi avant le versement des cotisations.
De plus, les propriétaires d'entreprise qui démarrent un SEP peuvent avoir droit à un crédit d'impôt pouvant atteindre 500 $ par an pendant les trois premières années d'ouverture du compte SEP.
Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% du salaire annuel brut d'un employé et les travailleurs indépendants 20% de leur revenu annuel net ajusté de travail indépendant.
Quel est l'admissibilité au PSE d'un employeur?
À partir de 2019, les employeurs peuvent mettre en place un SEP. Une fois qu'un tel plan existe, tous les employés doivent être inclus s'ils sont:
- 21 ans ou plus Vous avez travaillé pour l'employeur pendant au moins trois des cinq années précédentes Vous avez reçu au moins 600 $ de revenu gagné de votre entreprise pour l'année
Un employeur peut fixer un âge plus bas ou des délais plus courts pour se qualifier que ceux énumérés ci-dessus, mais ils doivent au moins répondre aux normes ci-dessus. L'IRS fournit l'exemple suivant (les dates ont été modifiées):
"L'employeur X maintient une année civile SEP. Les conditions d'admissibilité en vertu de la SEP sont les suivantes: un employé doit effectuer des services dans au moins trois des cinq années précédentes, atteindre 21 ans et gagner le montant minimum de rémunération au cours de l'année en cours. Bob a travaillé pour l'employeur X pendant ses vacances d'été de l'école en 2016, 2017 et 2018, mais jamais plus de 34 jours par année. En juillet 2019, Bob a eu 21 ans. En août 2019, Bob a commencé à travailler pour l'employeur X à temps plein, gagnant 30 000 $ en 2019. Bob est un employé admissible en 2019 parce qu'il a atteint l'âge minimum requis, a travaillé pour l'employeur X au cours de trois des cinq années précédentes et a atteint l'exigence de rémunération minimale pour 2019."
Pour les personnes qui ne sont pas des travailleurs indépendants, selon les règles de l'IRS, la rémunération utilisée pour déterminer les cotisations au SEP comprend les éléments suivants:
- Salaires, pourboires et autres rémunérations de l'employeur soumis à une retenue d'impôt sur le revenu en vertu de la section 3401 (a) Montants décrits dans la section 6051 (a) (8) de l'Internal Revenue Code, y compris les contributions facultatives versées dans le cadre d'un plan IRA SIMPLE Rémunération différée dans le cadre d'un plan 457.
La rémunération ne comprend pas les montants reportés en vertu d'un plan de cafétéria en vertu de l'article 125.
Date limite de cotisation et retraits
La date limite pour établir un plan SEP-IRA et verser des cotisations est la date limite de production de la déclaration de revenus de l'employeur, y compris les extensions. Les contributions de rattrapage ne sont pas autorisées dans les SEP-IRA car elles sont faites par des particuliers plutôt que par des employeurs.
Les cotisations et les gains du SEP sont détenus dans les SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l'année reçue. Si un participant effectue un retrait avant l'âge de 59 ans et demi, une taxe supplémentaire de 10% s'applique généralement. Les cotisations et les gains du SEP peuvent être transférés en franchise d'impôt vers d'autres IRA et régimes de retraite.
