Qu'est-ce qu'un revenu passif?
Un revenu passif est un revenu provenant d'un immeuble locatif, d'une société en commandite ou d'une autre entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée. Comme pour les revenus actifs, les revenus passifs sont généralement imposables. Cependant, il est souvent traité différemment par l'Internal Revenue Service (IRS). Le revenu du portefeuille est considéré comme un revenu passif par certains analystes, donc les dividendes et les intérêts seraient donc considérés comme passifs. Cependant, l'IRS n'est pas toujours d'accord pour dire que le revenu du portefeuille est passif, il est donc sage de vérifier auprès d'un fiscaliste à ce sujet.
Revenu passif
Comprendre le revenu passif
Il existe trois grandes catégories de revenus: le revenu actif, le revenu passif et le revenu de portefeuille. Le revenu passif est un terme relativement vague utilisé ces dernières années. Familièrement, il a été utilisé pour définir l'argent gagné régulièrement avec peu ou pas d'effort de la part de la personne qui le reçoit. Les types de revenus passifs les plus populaires comprennent l'immobilier, le prêt entre particuliers (P2P) et les actions à dividendes. Les partisans du revenu passif ont tendance à stimuler le travail à domicile et à être votre propre patron. Les types de gains que les gens associent généralement à cela sont les gains sur actions, les intérêts, les indemnités de départ à la retraite, les gains de loterie, le travail en ligne et les gains en capital.
Bien que ces activités correspondent à la définition populaire du revenu passif, elles ne correspondent pas à la définition technique telle que décrite par l'IRS Passive Activity Losses — Real Estate Tax Tips. Les revenus passifs, lorsqu'ils sont utilisés comme terme technique, sont définis comme des «revenus locatifs nets» ou des «revenus d'une entreprise dans laquelle le contribuable ne participe pas de manière significative», et dans certains cas peuvent inclure des intérêts autofacturés. Il ajoute que le revenu passif «n'inclut pas les salaires, le portefeuille ou les revenus de placement».
Points clés à retenir
- Le revenu passif est un revenu tiré d'un bien locatif ou d'une entreprise dans laquelle l'investisseur n'est pas activement impliqué. Le revenu passif englobe différentes sources, des prêts à une société étrangère à la propriété.
Types de revenus passifs
Intérêt autofacturé
Lorsque l'argent est prêté à une société de personnes ou à une société S agissant comme une entité intermédiaire (essentiellement, une entreprise conçue pour réduire les effets de la double imposition) par le propriétaire de cette entité, les revenus d'intérêts sur ce prêt au revenu du portefeuille peut être considéré comme un revenu passif. Selon l'IRS, «Certains revenus ou déductions d'intérêts autofacturés peuvent être traités comme des revenus bruts d'activité passive ou des déductions d'activité passive si le produit du prêt est utilisé dans une activité passive».
Propriété
Les immeubles locatifs sont définis comme des revenus passifs à quelques exceptions près. Si vous êtes un professionnel de l'immobilier, tout revenu de location que vous gagnez est considéré comme un revenu actif. Si vous êtes «auto-loué», ce qui signifie que vous êtes propriétaire d'un espace et que vous le louez à une société ou une société de personnes où vous exercez des activités, cela ne constitue pas un revenu passif à moins que ce bail n'ait été signé avant 1988, auquel cas vous 'ont bénéficié de droits acquis pour que ce revenu soit défini comme passif. Selon les règles de l'activité passive et à risque de l'IRS, «Peu importe si l'utilisation est faite en vertu d'un bail, d'un contrat de service ou d'un autre arrangement.»
Cependant, les revenus provenant de la location de terres ne sont pas considérés comme des revenus passifs. Malgré cela, un propriétaire foncier peut bénéficier de règles passives sur la perte de revenu si la propriété résout une perte au cours de l'année d'imposition. En ce qui concerne la détention de terres à investir, tout revenu serait considéré comme actif.
«Aucune participation matérielle» dans une entreprise
L'IRS a des normes de participation matérielle qui comprennent les éléments suivants:
- Si vous avez consacré plus de 500 heures à une entreprise ou à une activité dont vous tirez profit, il s'agit d'une participation matérielle. Si votre participation à une activité correspond à «la quasi-totalité» de la participation pour cette année d'imposition, il s'agit d'une participation matérielle. Si vous avez participé jusqu'à 100 heures et c'est au moins autant que toute autre personne impliquée dans l'activité, cela est également défini comme une participation matérielle.
Considérations particulières
Lorsque vous enregistrez une perte sur une activité passive, seuls les bénéfices d'une activité passive peuvent voir leurs déductions compensées au lieu du revenu dans son ensemble. Il serait prudent de s'assurer que toutes vos activités passives sont classées de cette façon, afin de profiter au maximum de la déduction fiscale. Ces déductions sont réparties pour l'année d'imposition suivante et sont appliquées d'une manière raisonnable qui tient compte des gains ou des pertes de l'année suivante.
Pour gagner du temps et des efforts, vous pouvez regrouper deux ou plusieurs activités passives en une seule activité plus importante, à condition de former une «unité économique appropriée», conformément aux règles d'activité passive et à risque. Lorsque vous faites cela, au lieu d'avoir pour fournir une participation matérielle à plusieurs activités, il vous suffit de la fournir pour l'activité dans son ensemble. De plus, si vous incluez plusieurs activités dans un même groupe et que vous devez vous débarrasser de l'une de ces activités, vous n'avez supprimé qu'une partie d'une activité plus vaste, par opposition à toutes les activités plus petites.
Le principe organisateur de ce regroupement est relativement simple: si les activités sont situées dans la même zone géographique; si les activités présentent des similitudes dans les types d'entreprises; ou si les activités sont en quelque sorte interdépendantes, par exemple, si elles ont les mêmes clients, employés ou utilisent un seul jeu de livres pour la comptabilité.
Si vous possédiez un magasin de bretzels et un magasin de baskets situés dans des centres commerciaux à Monterey, en Californie, et à Amarillo, au Texas, vous auriez quatre options pour regrouper leur revenu passif:
- Regroupés en une seule activité (toutes les entreprises étaient dans des centres commerciaux); Regroupés par zone géographique (Monterey et Amarillo); Regroupés par type d'entreprise (ventes au détail de bretzels et de chaussures); Ou ils pouvaient rester non regroupés.
